Дипломная работа: Банковские риски: основные способы измерения, оценки и управления на примере ПАО "Банк ВТБ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
22
конкретные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных
условиях
20
.
Модель, изображенная на рисунке Приложения 3, позволяет коммерче-
скому банку управлять кредитным риском на всей временной горизонтали про-
цесса управления, открывая тем самым широкий простор для разработки и реа-
лизации как масштабных программ, так и конкретных методик
21
.
Таким образом, управление кредитным риском представляет собой много-
уровневый, строго регламентированный процесс, где каждое участвующее под-
разделение имеет четкий перечень целей, задач и функций. Управление кредит-
ным процессом определяют и регламентируют такие внутренние нормативные
документы, как «Политика кредитования» и «Положение о кредитовании», эти
же документы отчасти могут регулировать и управление кредитным риском,
причем они, во избежание каких-либо противоречий, должны быть четко согла-
сованы друг с другом.
Определившись с нормативной составляющей процесса управления кре-
дитным риском, а также используя рассмотренную выше методологию построе-
ния банковского риск-менеджмента, сформирована система управления кредит-
ным риском с учетом специфики процесса кредитования, представленная в При-
ложение 4.
Таким образом, управление кредитным риском является доминирующей
функцией управления всей системой банковских рисков, осуществляется ком-
плексно и поэтапно на стратегическом, тактическом и оперативном уровнях в
тесном взаимодействии со всеми внутренними подразделениями банка, реализу-
ющими и контролирующими кредитный процесс.
20
Порошина А. М. Обзор подходов к моделированию кредитного риска на портфельном уровне//Финансовая
аналитика: проблемы и решения. – 2016. – С. 15.
21
Зайцев И. В. Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск-менеджмента
коммерческого банка // Современные тенденции в образовании и науке. – 2016. – С. 46.
23
1.3 Банковский менеджмент как основа оптимизации банковских
кредитных рисков
В основе управления кредитными рисками банка лежит риск-ориентиро-
ванный банковский контроль.
Высокий уровень риска в российской банковской системе определяет су-
ществующие проблемы в организации эффективной системы внутреннего кон-
троля и порождает серьезные проблемы. Риск-ориентированный подход в ком-
мерческих банках применительно к вопросам внутреннего контроля и аудита яв-
ляется тем звеном в управлении, которое нацелено на предотвращение возмож-
ных проблем
22
.
Появление понятия «риск-ориентированный контроль» обусловлено ря-
дом причин, среди которых - быстрые темпы развития банковской деятельности,
использование самых современных и новейших технологий при проведении опе-
раций, оказывающих влияние на скорость совершаемых операций, появление но-
вых финансовых инструментов и продуктов. В силу этих причин происходит рез-
кое увеличение и даже модификация традиционных кредитных, рыночных рис-
ков, рисков ликвидности.
Следует признать, что определения риск-ориентированного контроля,
предлагаемые экономистами, слишком общи, неопределенны. В частности,
Т. Ю. Серебрякова отмечает, что риск-ориентированный контроль предполагает
внимание контрольных органов банка к тем направлениям, которые могут ока-
зать существенное воздействие на финансовую устойчивость банка, а при его ре-
ализации повышается качество оценок и полнее решаются проблемы нестабиль-
ности банка за счет попытки выявить и устранить причину нестабильности
23
.
Риск-ориентированный контроль, по мнению М. А. Шагуновой и
С. В. Кривошаповой, развивает контроль, основанный на качественных требова-
22
Каковкина Т. В. Риск-ориентированный подход в практике внутреннего контроля и аудита // Все для бухгал-
тера. – 2016. - № 3. – С. 36.
23
Серебрякова Т. Ю. Система внутреннего контроля в интерпретации стандартов аудита // Аудиторские ведомо-
сти. 2016. № 1. – С. 12.
24
ниях, делая акцент на оценке адекватности способов и методов управления рис-
ками
24
. Суть его заключается в том, чтобы мерами контроля обеспечить ведение
банками бизнеса таким образом, чтобы это не наносило ущерба кредиторам и
вкладчикам.
Можно дать несколько наиболее существенных характеристик риск-ори-
ентированного контроля.
Во-первых, это акцент на превентивный характер контроля, при котором
во главу ставится обеспечение безопасной и стабильной деятельности банка как
в настоящий момент, так и в ближайшей обозримой перспективе. Органы управ-
ления банком должны быть уверены, что банк в будущем сможет избежать при-
нятия на себя значительных рисков или будет способен покрыть потенциальные
убытки, связанные с принятыми рисками.
Во-вторых, это акцент на принимаемые банком риски и систему управле-
ния ими. В частности, необходима оценка эффективности инструментов, приме-
няемых для выявления, измерения, управления и контроля всех рисков. Таким
образом, объектом контроля является система управления рисками.
В-третьих, риск-ориентированный контроль тяготеет к контролю за каче-
ственными требованиями. В силу этого он имеет ряд особенностей. В частности,
для исключения субъективизма в оценках контрольный орган должен обладать
хорошей методологической базой и понятийным аппаратом. Кроме того, повы-
шается уровень требований к квалификации и профессионализму представите-
лей контрольного блока, то есть вопрос о человеческом факторе приобретает в
контексте внедрения принципов риск-ориентированного контроля особую акту-
альность.
Необходимость риск-ориентированного подхода к внутреннему контролю
и аудиту в коммерческом банке неоднократно обосновывалась Базельским коми-
тетом по банковскому надзору и подтверждалась исследованиями аналитиков в
рамках разработки мероприятий в области антикризисного управления.
24
Шагунова М. А., Кривошапова С. В. Роль внутрибанковского контроля в деятельности коммерческого банка
// Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-2. С. 7.
25
Основная сложность в построении процесса управления рисками заключа-
ется в двойственной природе риска, выражаемой в том, что риск является одно-
временно и риском, и фактором риска для других взаимосвязанных рисков
25
. При
помощи системы риск-ориентированного внутреннего контроля и аудита воз-
можно оценить и выявить риски, создать мероприятия по их минимизации.
В отличие от внутреннего аудита, являющегося деятельностью по предо-
ставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных
на совершенствование деятельности банка
26
, внутренний контроль нацелен на
прогнозирование возможных рисков на стадии согласования сделок, предпола-
гаемых к реализации в предстоящий период.
Существующие сегодня методики выявления и оценки рисков выступают
существенными факторами эффективной аудиторской проверки в современных
условиях, однако их модернизация по организации управления внутренними
рисками позволит службам внутреннего аудита снизить свои риски и в то же
время повысить качество работ
27
. Полезность современного внутреннего аудита
также существенно зависит от профессионализма внутренних аудиторов.
В отношении потребности в действенной системе риск-ориентированного
внутреннего контроля, внедренной в повседневную деятельность организации,
интересным представляется мнение профессора В. В. Панкова, что «в настоящий
момент риск-ориентированный подход является необходимым элементом как в
управлении бизнесом, так и в организации внешнего и внутреннего контроля за
полученными результатами»
28
.
25
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы
и решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Ре-
жим доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
26
Яневич П. В. Управление рисками и использование риск-ориентированного подхода во внутреннем аудите //
Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 1. – С. 44.
27
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы и
решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
28
Панков В. В. Аудит эффективности системы управления рисками коммерческого банка / В. В. Панков, Т. Т.
Тартаршвили // Аудит и финансовый анализ. 2016. № 3. – С. 22.
26
Основные процедуры риск-ориентированного внутреннего контроля рас-
смотрены на рисунке 5.
Рисунок 5. Процедуры риск-ориентированного
внутреннего контроля
29
Система внутреннего контроля, ориентированного на риск, может свиде-
тельствовать о правильном понимании организационной структуры коммерче-
ского банка, а также о достижении поставленных руководством целей. Также си-
стема содействует снижению рисков и минимизации затрат в интересах эффек-
тивной деятельности банка
30
.
Для обеспечения наибольшей эффективности создаваемой системы внут-
реннего контроля определяются области, наиболее подверженные риску, и орга-
низовываются контрольные мероприятия по основным направлениям деятельно-
сти, подверженным риску. Контроль по ключевым операциям позволяет полу-
чить своевременную информацию о вероятности наступления рисковых ситуа-
ций, влекущих за собой проблемы. Задача службы внутреннего контроля банка
в настоящее время претерпевает существенные изменения, теперь она не только
29
Михайлов А. М. Риск-ориентированный внутренний контроль и аудит // Экономика и управление: проблемы
и решения. Материалы международной заочной научно-практической конференции. [Электронный ресурс]. Ре-
жим доступа: http://www.sibac.info/index. php/2009-07-01-10-21-16/609-2012-01-17-10-38-42/. Дата обращения:
11.04.2020.
30
Рудько-Силиванов В. В., Лапина К. В., Юнак Т. А. Совершенствование системы внутреннего контроля и управ-
ления рисками // Деньги и кредит. 2016. № 11. С. 41.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5561