Дипломная работа: Безналичные расчеты путем использования пластиковых карт в Республике Казахстан

Общий коэффициент ликвидности показывает, что имеющиеся обязательства могут быть на 114% полностью погашены за счет имеющихся активов.

Судя по рентабельности текущих активов Банк с каждого тенге, вложенного в текущие активы, получает 1,6 тенге прибыли, а по рентабельности капитала Банк на 1 тенге вложенного собственниками капитала получает 16 тенге прибыли.

Проанализировать структуру капитала можно с помощью коэффициента независимости. Так коэффициент независимости характеризует долю собственного капитала в общем объеме пассивов, которая составляет 16%.

Достигнутые показатели прибыльности - итог взвешенной политики управления активами и пассивами, жесткого планирования и бюджетирования, развития и повышения эффективности работы региональной сети Банка.

В 2009 году сложилась следующая структура ссудного портфеля Банка, которая отличается высоким уровнем диверсификации (см. Рисунок 3).

Рисунок 3 Структура ссудного портфеля Банка АО «Казкоммерцбанка» в 2009 г.

2.2 Анализ безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанка»

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов. На рисунке представлена динамика использования основных форм безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанка» за период с 2007 по 2009 годы (см. Рисунок 4).

Данные рисунка свидетельствуют, что в АО «Казкоммерцбанк» наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений, но, не смотря на это, с каждым годом прослеживается тенденция к их снижению: 97,4 % на 2007 год , 97 % на 2008 год и 96,2% на 2009 год. Такое снижение, происходит, главным образом, из-за развития других форм безналичных расчетов, особенно такой, как пластиковые карточки. А вообще платежные поручения имеют преимущество в использовании за счет того, что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот и ускоренный принцип движения денежных средств. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в Какоммецбанке в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядок предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- при арендной плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и д.р.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения в АО «Казкоммерцбанке» используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органами государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.д.

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей.

Рисунок 4 Структура форм безналичных расчетов, используемых в АО «Казкоммерцбанк»

Платежные требования и инкассовые поручения в АО «Казкоммерцбанк» используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты приходилась доля в: 0,5% на 2007, 0,7% на 2008 год, 0,8% на 2009 год. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Аккредитив - одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,5 % на 2007 и 2008 годы и 0,7% в 2009 году из общей доли расчетов.

К причинам неразвитости этой формы расчетов можно отнести ряд недостатков аккредитивной формы расчетов, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: дороговизна аккредитивной формы расчетов, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. [34]

Для анализа качества организации безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанк» воспользуемся методом статистической оценки, основанном на систематизации и обработке данных, позволяющих судить о таких величинах, как «частота появления события», «вероятность появления события», «число наработок на отказ» и т.п. На основании полученных в результате статистической оценки показателей, можно дать заключение о качестве выполнения работы или услуги, качестве изделия как показателя соответствия требуемым параметрам.

Рассмотрим такой критерий оценки платежных операций как эффективность.

В экономической практике широко распространен подход в оценке эффективности по принципу рентабельности - как отношение дохода к затратам. С этой точки зрения, общая эффективность платежной системы может быть определена по формуле (1):

(1)

где ПОЭФ - общий показатель эффективности платежных операций (в процентах - %);

Д - совокупные доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям (в тенге);

И - издержки банка, связанные с выполнением данных платежных операций, определенные как совокупность расходов связанных с содержанием расчетных подразделений, техническим обеспечением его функционирования, контрагентскими и другими расходами (в тенге).

Далее, на основании показателей доходов и расходов банка по платежным операциям произведем расчет общей эффективности (см. Таблицу 6).

Таблица 6. Расчет общей эффективности платежных операций

Таким образом, по итогам периода наблюдается некоторое снижение общей эффективности платежных операций - если в 2008 по сравнению с 2007 снижение было незначительным, всего на 0,001%, то уже в 2009 по сравнению с этим же годом (2005) эффективность операций снизилась на 15,8% (12,9 млн.тг), что обусловлено опережающим ростом расходов банка.

Рассчитаем эффективность отдельных видов платежных операций по объему, которое определяется как отношение величин, представленных в формуле (2):

(2)

где ЭФО - показатель эффективности платежных операций по обороту (в процентах - %);

Дi - доходы банка, полученные за оказание услуг по какому-либо платежному инструменту (в тенге);

Оi - объемы операций банка, полученные посредством какого-либо платежного инструмента (в тенге); [16]

Расчет эффективности отдельных платежных операций отражен в таблице (см. Таблица 7).

Таблица 7. Расчет эффективности отдельных платежных операций АО «Казкоммерцбанк»

Таким образом, из таблицы 5 видно, что наилучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые АО «Казкоммерцбанк», как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность по итогу 2007г., 2008г., 2009 г - 0,71 %, 0,77 %, 0,8 % соответственно. В целом можно сделать заключение, что платежные операции, осуществляемые Казкоммерцбанком, обеспечили прирост доходов за весь анализируемый период на 22%, составив 5 ,88 млн. тенге, а наиболее эффективными платежными операциями являются пластиковые карты.

Для большей наглядности динамику эффективности отдельных платежных операций АО «Казкоммерцбанк» можно изобразить в виде гистограммы (см. Рисунок 5).

Рисунок 5 Эффективность отдельных платежных операций АО «Казкоммерцбанка»

Статистическое измерение качества банковской услуги предполагает определение ее полезного эффекта, то есть меры удовлетворения потребности в данной услуги путем сравнения ее качества с качеством образца-эталона, принятого за базу для сравнения.

Количественная оценка производственного качества банковской услуги определяется посредством следующей формулы (3):

(3)

где QБУ - качество оказанных услуг данного типа;

QД - количество добросовестно оказанных услуг данного типа, ед.; при этом, добросовестно оказанные услуги - это услуги выполненные в соответствии с заявленными или требуемыми нормативами техническо-стоимостными параметрами;

Q - общее количество оказанных услуг данного типа, ед.

Расчет качества безналичных расчетов отражен в таблице. (см. Таблица 8)

Таблица 8. Качество безналичных расчетов АО «Казкоммерцбанк»