Дипломная работа: Использование инструментов внутреннего контроля в риск-менеджменте организации на примере АО "СМК "Сахамедстрах""
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
- контроль за соответствием страховых операций и иных сделок
страховой компании, его бизнес-процессов и технологий требованиям
законодательства, нормативных актов и внутренних нормативных
документов страховой компании, решениям его органов управления, иных
коллегиальных органов, требованиям и рекомендациям Службы внутреннего
контроля;
- контроль за функционированием системы противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма;
- контроль за распределением полномочий;
- контроль за управлением информационными потоками (получением и
передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
- осуществляемое на постоянной основе наблюдение за
функционированием Системы внутреннего контроля в целях оценки степени
её соответствия задачам деятельности страховой компании, выявления
недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за
реализацией решений по совершенствованию Системы внутреннего контроля
Компании (далее – мониторинг Системы внутреннего контроля);
- оценка внутреннего контроля осуществляется в отношении элементов
внутреннего контроля, то есть контрольной среды, оценки рисков, процедур
внутреннего контроля, информации и коммуникации, с целью определения
их эффективности и результативности, а также необходимости изменения их.
Оценка внутреннего контроля осуществляется не реже одного раза в год.
Объем оценки внутреннего контроля определяется руководителем Службы
внутреннего аудита/ внутренним аудитором Компании.
Оценка эффективности управления рисками в Обществе осуществляется
на основании следующих данных:
- анализа динамики изменения оценки рисков;
- анализа целостности и полноты действий по снижению рисков;
- динамики изменения ключевых индикаторов риска.
58
Динамика изменения ключевых индикаторов риска представляет собой
показатель, характеризующий фактор (источник) риска, при этом в общем
случае не являясь его оценкой. Динамика изменения ключевых индикаторов
риска разрабатываются владельцами рисков и утверждаются Генеральным
директором. В целях закрепления ответственности за достижение целевых
значений динамики изменения ключевых индикаторов риска они могут быть
установлены в качестве ключевых показателей эффективности менеджеров и
подразделений. Контроль над корректностью расчета динамики изменения
ключевых индикаторов риска осуществляют подразделения внутреннего
контроля, аудита и управления рисками.
Отчетность системы управления рисками обеспечивает решение задач
управления рисками и предназначена для полноценного и прозрачного
обмена информацией о рисках и информирования в сжатом формате лиц,
принимающих решения. В следующей таблице 11 представлен базовый
перечень отчетных документов и их назначение.
Таблица 11. Отчетные документы системы управления рисками
59
Отчетный
документ
Заполняет
Назначение документа
Реестр рисков
Координаторы СУР
Перечень рисков с ключевой информацией
по ним.
Паспорт риска
Подразделения
(руководители
бизнес-процессов)
совместно с
координатором СУР
(при необходимости)
Документ, описывающий всю релевантную
информацию по риску. Состоит из
следующих основных разделов:
Информация о риске;
Мероприятия по управлению
рисками;
Реализовавшиеся риски;
Процедуры реагирования на рисковое
событие;
Ключевые индикаторы риска.
Карта рисков
Координатор СУР
Графическое отображение уровня
значимости риска. Представляет собой
график, по которому на оси абсцисс
откладывается вероятность риска, по оси
ординат – его интегральная метрика
материальности.
Презентации для
Органа
управления,
Совета директоров
и т.д.
Координатор СУР
Презентационные материалы в формате MS
PowerPoint с основной информацией по
рискам и статусу процесса управления
рисками, текущими и предстоящими
задачами в области риск-менеджмента.
Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на
постоянной основе. Страховая компания принимает необходимые меры по
совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его
эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся
внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность
страховой компании.
Мониторинг системы внутреннего контроля предусматривает:
- реализацию процедур контроля на всех уровнях управления;
-осуществление периодических проверок обеспечения соответствия
операций установленным политикам и процедурам;
- встроенность контрольных процедур в ежедневные операции,
технологические и бизнес-процессы;
- проведение на ежедневной основе мониторинга наиболее рискованных
операций;
60
- проведение анализа влияния на операции страховой компании каждого
вида риска по отдельности и всеобъемлющая оценка риска с учетом
существующих методов и мер контроля;
- своевременное доведение информации о выявленных недостатках до
руководителей страховой компании.
При анализе показателей финансового положения (приложения 2, 3) и
результаты деятельности АО "Страховая медицинская компания
"Сахамедстрах" (приложение 3) за три последних года.
Показатели финансового положения организации и отдельные
показатели доходов Компании имеют положительное значение. В таблице
12, 13 представлены отдельные показатели доходов 2015-2016 гг. и план на
2017г.
Таблица 12. Отдельные показатели доходов (в тыс. руб.)
№
п/п
Показатели
Факт
2015
План на
2016 год
Факт
2016 год
План на
2017 год
%
2016г. к
2015г.
План
2017г.
к
2016г.
1
2
3
4
5
6
8
9
Доходы страховых
организаций
1
Доходы
385 414
311 161
295 044
303 628
77
103
1.1
в т.ч. 15% от МЭЭ,
ЭКМП
52 867
21 000
16 797
15 000
32
89
2
Страховые взносы ДМС
74 318
80 500
81 120
80 500
109
99
3
Результат изменений
страховых резервов
8 707
1 850
7 511
6 298
86
84
4
Результат операция по
инвестициям (+;-) - всего
1 251
2 600
1 150
1 200
92
104
5
Прочие доходы от
страховой деятельности
6
Итого доходов
469 690
396 111
384 825
391 626
82
102
61
Таблица 13. Финансово-экономические показатели
чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они
увеличились за анализируемый период;
полностью соответствует нормальному значению коэффициент
абсолютной ликвидности;
увеличение собственного капитала организации при том, что активы
АО "Страховая медицинская компания "Сахамедстрах" уменьшились на
226 118 тыс. руб. (на 21%);
хорошее соотношение активов по степени ликвидности и обязательств
по сроку погашения;
Показатели
Факт
2015г.
План на
2016г.
Факт
2016
год
План на
2017 год
(вариант
1)
%
2016г.к
2015г.
План
2017г. к
2016г.
(вариан
т 1)
1
2
3
4
5
7
8
Балансовая стоимость основных
средств
141 949
141 000
150 223
150 500
106
100
Износ основных средств
26 099
30 200
34 143
35 000
131
103
Сумма выручки
460 983
394 261
377 314
385 328
82
102
Сумма дебиторской
задолженности
702 046
585 000
326 428
585 000
46
179
Сумма кредиторской
задолженности:
всего
631 361
411 129
82 379
411 129
13
499
в т.ч. по налогам
1 047
1 000
1 148
1 000
110
87
в т.ч. по взносам во
внебюджетные фонды
1 989
4 365
219
по выплате заработной платы
593
500
7 031
500
1 186
7
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
1 759
135
8
прочая кредиторская
задолженность
625 973
409 629
69 700
409 629
11
588
Прочие обязательства
59 277
236 618
399
Долговые обязательства
краткосрочные
21 000
21 000
26 000
21 000
124
81
долгосрочные
25 667
11 667
11 667
11 667
45
100
Сумма прибыли (убыток)
балансовая
42 127
28 883
16 054
17 709
38
110
после налогооблажения
34 010
20 383
11 364
14 167
33
125
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8635