Дипломная работа: Кредитная политика коммерческого банка на современном этапе

Наглядно структура кредитного портфеля по отраслям экономики представлена на рисунке 4,5.

Как видно из таблицы 4 и рисунков 4,5 общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2008 году, увеличилась на 31,1 млр. тенге по сравнению с 2006 годом большей частью за счет увеличения объемов кредитования в торговлю на 5,03 млр. тенге, строительство на 1,14 млр. тенге, производство на 2,9 млр.тенге, финансы и страхование на 2,58 млр. тенге.

По сравнению с 2007годом произошло снижение объемов кредитования отраслей народного хозяйства на 4,55 млр. тенге, вследствии ужесточения кредитной политики банка снизились объемы кредитования в такие отрасли как торговля, транспорт, производство, сельское хозяйство, услуги и прочие отрасли. Структура кредитного портфеля в разрезе отраслей претерпела за анализируемый период небольшие изменения, большую долю в кредитном портфеле так же занимает кредитование населения 43% в2008 и 38,8% в 2006 году, ссуды в торговлю, так же занимают большой удельный вес.

Рисунок 4.Структура выданных кредитов по отраслям по состоянию на 31 декабря 2006 года

Рисунок 5.Структура выданных кредитов по отраслям по состоянию на 31 декабря 2008 года

Их доля структуре портфеля 22 % в 2008 году и 23,2% в 2006 году. За изучаемый период кредиты, выдаваемые, в такие отрасли, как строительство, сельское хозяйство, и транспорт, образование претерпели изменения в сторону снижения, их доля уменьшилась в 2008 году на 2,6%, 3,9%, 0,13% соответственно. В 2008 году произошло большое увеличение доли кредитования в отрасль финансы и страхование на 2,14% по сравнению с 2006 годом, незначительно уменьшилась доля кредитов в образование и прочее. Большую часть в структуре кредитного портфеля по отраслям занимают коммерческие кредиты в различные отрасли экономики. Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля АО «Цеснабанк» по срокам кредитования. (Таблица 5).

Таблица 5

Структура кредитного портфеля АО«Цеснабанк» по срокам кредитования

На основе данной таблицы можно сделать вывод, что в структуре кредитного портфеля АО «Цеснабанк» по срокам кредитования за анализируемый период большую часть занимают среднесрочные кредиты 42% в 2008году и 44% в 2006 году, значительна доля и краткосрочных кредитов 37% в 2008 году, хотя по сравнению с предыдущим годом из доля уменьшилась на 9%. По объему кредитования сумма краткосрочных кредитов увеличилась в 2008 году на 10,7 млр. тенге по сравнению с 2006 годом или на 46%. Это говорит о том, что банк отдаёт предпочтение краткосрочному кредитованию, пытаясь тем самым снизить кредитные риски. Долгосрочные кредиты банка увеличились на 8,3 млр. тенге за анализируемый период, но в то же время занимают самый низкий удельный вес в кредитном портфеле банка 16% в 2006 году и 21% в 2008 году. Банк расширяет программы долгосрочного кредитования, стараясь диверсифицировать кредитный портфель по срокам кредитования, но так как ресурсная база банка больше носит краткосрочный и среднесрочный характер, кредитные вложения осуществляются в этих же направлениях и сроках.

В соответствии с кредитной политикой Цеснабанка, по ограничению валютного риска кредитный портфель банка диверсифицируется по видам валют. Аналитическая таблица 6 отражает структуру кредитного портфеля банка в разрезе валют и соответствующие эффективные процентные ставки доходности. Данные таблицы за анализируемый период показывают, что большая часть кредитов банка, как коммерческих, так и физическим лицам, в среднем 82% , выдается в национальной валюте. На втором месте кредиты в долларах США, их доля составляет 17% , на третьем месте кредиты в прочих валютах, их доля в кредитном портфеле в 2007 году незначительна 1% ,в 2008 году произошло увеличение доли в структуре на 6%, по объемам кредитования на 242 млн. тенге, так как Банк произвел диверсификацию, увеличив объемы ссуд в евро и российских рублях.

Банк стремится диверсифицировать кредитный портфель по видам валют чтобы избежать валютного риска, но учитывая нестабильность финансовой ситуации на мировом валютном рынке банк большую часть активных операций проводит в национальной валюте. Еще одним фактором, влияющим на формирования кредитного портфеля в разрезе валют является эффективная ставка доходности. За анализируемый период ставки доходности по всем видам кредитов увеличились, так как банк проводит политику кредитной рестрикции. Процентные ставки по коммерческим кредитам в тенге увеличились на 2,4% в 2008 году, по кредитам в долларах США на 2,2%, кредиты физическим лицам в национальной валюте подорожали незначительно на 0,62%, а в долларах США на 7,4 %, в первую очередь на увеличение процентных ставок повлияло увеличение стоимости привлеченных средств банка, так же изменение кредитной политики банка в отношении кредитоспособности заемщиков.

В целом, проведя количественный анализ кредитной деятельности и кредитного портфеля банка можно отметить, что АО «Цеснабанк» придерживается взвешенной, прогрессивной кредитной политики. Ссудный портфель банка диверсифицирован по отраслям экономики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли, по срокам кредитования, по субъектам кредитования, в разрезе валют. Что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам, тем самым минимизировать уровень кредитного риска.

При выдаче кредитов банк придерживается политики консерватизма, то есть более качественного подхода к заемщикам. Финансовая жизнеспособность банка полностью зависит от финансовой жизнеспособности заемщика, которого он выбирает. В ответ на вопрос, «Какой самый важный и общераспространенный фактор, влияющий на увеличение плохих кредитов в банке?», главный кредитный сотрудник банка «Ситибанк» в США сказал: «Неправильный выбор концентрации, то есть целевых рынков». Исходя из произведенных выше расчетов, мы видим, что ссудный портфель АО «Цеснабанк» диверсифицирован, нет какой-либо подавляющей концентрации на одном секторе экономики. То, что диверсификация кредитного портфеля дает свои результаты может свидетельствовать анализ качества кредитного портфеля. Кредитная политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению персоналом банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности его работы.[22]

2.2 Анализ качества кредитного портфеля банка

Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности на следующие группы:

1Стандартные;

2.Сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные (1 и 2 категории), неудовлетворительные (3,4 категории) и сомнительные кредиты с повышенным риском (5 категория);

3.Безнадежные;

Стандартный кредит - кредит, срок возврата которого не наступил и качество которого не вызывает сомнения, то есть заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом имеющим достаточный уровень обеспеченности собственным капиталом и характеризующимся отсутствием непогашенных в срок кредитов; надежное и ликвидное обеспечение кредита; наличие у банка собственного кредитного досье. У кредитов данного критерия отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.

Неудовлетворительным кредитом признаемся кредит при наличии одного из следующих оснований:

1.задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения от 3 до 60 дней;

2. пролонгация более одного раза;

3. незначительное или потенциальное ухудшение финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанное с изменениями конъюнктуры рынка;

4.отсутствие соответствующего кредитного досье на заемщика и соответственно его кредитной истории [23].

Кредиты, выданные клиентам, по которым у банка не имеется кредитного досье на заемщика, с момента выдачи относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей. Сомнительными кредитами с повышенным риском признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1.задержка платежей по возврату долга или вознаграждения от 60 до 90 дней;

2.систематическая недостаточность средств, полученных заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и вознаграждения;

3.объявления санации на срок не более 1 года;

4.вознаграждение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.

Безнадежным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:

1.задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения свыше 90 дней;

2.объявление должника банкротом;

3.объявление санации на срок более 1 года;

4.иные обстоятельства, нанесение заемщику материальный ущерб и/или не позволяющие ему продолжать свою деятельность.Если классифицированный кредит по выделенным критериям занимает промежуточное место между двумя группами кредитов, для снижения риска банка следует относить данный кредит к группе более низкого качества. При представлении заемщиком документов, подтверждающих целесообразность предоставления пролонгации по долгосрочным кредитам, отнесенным к стандартным, банк вправе классифицировать такой кредит как стандартный.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам является также важной составной частью анализа кредитных операций. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками банка.

Проанализируем качество кредитов выданных физическим лицам на основании таблицы 7, рисунка 6.

На основании данных таблицы 7 и рисунка 6, можно сделать вывод, что кредитный портфель банка сбалансирован по качеству с учетом кредитного риска. Анализ указанных групп кредитов согласно спецификации свидетельствует о том, что основную долю, 85% в 2008 году, в структуре портфеля по качеству составляют стандартные кредиты, их сумма увеличилась за анализируемый период на 27117 млн. тенге. Доля сомнительных кредитов снизилась в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 2,4 %, сумма безнадежных кредитов в 2008 году увеличилась на 2,08 млн. тенге по сравнению с базисным годом, хотя в общей структуре кредитного портфеля их доля незначительна 1,9% в 2006 году и 3,3% в 2008 году. Это обусловлено в первую очередь изменением финансового состояния заемщиков, на которое несомненно повлияла ситуация на финансовом рынке страны[24].

Изменение финансового состояния заемщиков связанно и со спецификой деятельности предприятий имеющих, как правило, сезонный характер, а именно выращивание зерновых культур, их переработка и реализация, закуп сырья молока и его переработка для использования на собственные нужды в зимний период.

Для снижения кредитного риска банк создает резерв под обесценение выданных кредитов, как коммерческих так и потребительских. Размер резерва под обесценение зависит от анализа условий кредитования, обеспечения кредитов, кредитоспособности заемщика, будущих денежных потоков, в том числе прибыли или убытков. Резерв под обесценение увеличился за анализируемый период на 3763 млр. тенге, на увеличение его размера повлияли следующие факторы: годовой убыток полученный банком в 2008 году; увеличение доли безнадежных кредитов; снижение справедливой стоимости залогового обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2008 года проценты, начисленные по обесцененным кредитам составили 664.374 тыс. тенге, на 31 декабря 2007 года 164.404 тыс. тенге, которые были полностью обеспечены резервом.

Таблица 7

Анализ качества кредитного портфеля АО «Цеснабанк»