Бизнес-план: Організація діяльності видавництва, страницы 26-30

Після підрахунку коефіцієнта конкордації необхідно перевірити його на статистичну значимість за допомогою критерію Пірсона (критерію х'):

c2кр = ХИ2ОБР(0,05;п - 1).

Якщо розрахункове значення критерію Пірсона більше критичного, виходить, коефіцієнт конкордації - статистично значимий.

Процес обчислення коефіцієнта конкордації представлений у табл. 8.9.

Таблиця 8.9

Процес обчислення коефіцієнта конкордації

№	Ранги										Sj	dj	d2j	Ti	Kkon	c2p	c2kp
1	2	2,5	2	1	1	3	1,5	1,5	2	3	19,5	-30,5	930,25	60	0,781	62,312	15,507
2	2	2,5	2	2	2	1,5	1,5	3	2	1,5	20	-ЗО	900	18
3	8	5,5	6,5	6,5	5,5	9	7	4,5	4,5	64,5	14,5	210,25	12
4	5,5	7,5	6,5	6,5	5,5	8	8	7	8	6	68,5	18,5	342,25	18
5	5,5	7,5	8,5	8,5	9	8	6,5	4	6	8,5	72	22	484	12
6	5,5	4	4	3,5	4	4	4,5	7	4,5	4,5	45,5	-4,5	20,25	12
7	2	1	2	3,5	3	1,5	3	1,5	2	1,5	21	-29	841	18
8	9	9	8,5	8,5	7,5	5,5	6,5	5	8	8,5	76	26	676	6
9	5,5	5,5	5	5	5,5	8	4,5	9	8	7	63	13	169	18
											50		4573	174

К = 0,78, це означає, що думка експертів погоджені. Розрахункове значення коефіцієнта Пірсона перевищує критичне, що свідчить про те, що в даному випадку коефіцієнт конкордації статистично значимий.

На основі усього вище викладеного можна продовжувати подальший аналіз даних, отриманих при проведенні експертизи. Для того щоб визначити, який же ризик, на думку експертів, є найбільш небезпечним, а яким ризиком можна тимчасово зневажити, можна скористатися методом групової експертної оцінки. Даний метод полягає в тому, що кілька експертних оцінок (у нашому випадку 10) кожного фактора (ризику) зводяться до одержання єдиної групової експертної оцінки. Проаналізуємо результат, отриманий у процесі рішення поставленої задачі за допомогою методу групової експертної оцінки, а саме отриманий вектор чисел:

На думку експертів, ризик, якому варто приділити більше уваги і який несе в собі велику небезпеку для ТОВ «Борисфен» - це зростання цін на сировину й матеріали. Збільшення цін на сировину й матеріали приведе до зростання собівартості продукції й суттєво скоротить прибуток підприємства. Щоб мінімізувати даний ризик, потрібно мати налагоджені відносини з великою кількістю постачальників, тобто мати альтернативу: при підвищенні цін на сировину в одного постачальника буде можливість купити аналогічну продукцію в іншого постачальника, тільки за більш помірною ціною.

IX. ДЕТАЛЬНИЙ ФІНАНСОВИЙ ПЛАН (БЮДЖЕТ)

Розрахуємо прогнозні показники валового прибутку видавництва «Борисфен» за рік (табл.. 9.1).

Таблиця 9.1

Розрахунок річного валового прибутку

№	Показник	«Аналітик»	«Дніпрятко»	«Всесвіт навколо нас»
1	Тираж	10000	7000	5000
2	Ціна за підписку	180	180	100
3	Кількість газет що розповсюджується за підпискою, %	50	50	20
4	Ціна, грн..	4	4	2.5
5	Кількість газет що розповсюджується в роздріб, %	50	50	80
6	Валовий дохід від підписки (123)	900000	630000	100000
7	Валовий дохід в роздріб (145)	1000000	700000	500000
8	Валовий дохід від реклами (7*40%)	400000	280000	200000
	ВСЬОГО	2300000	1610000	800000

Таким чином бачимо, що сукупний річний валовий прибуток складатиме 4.710.000 грн.

Розрахуємо валовий прибуток за 1 місяць.

Таблиця 9.2

Розрахунок валового прибутку на місяць

№	Показник	«Аналітик»	«Дніпрятко»	«Всесвіт навколо нас»
1	Тираж	10000	7000	5000
2	Ціна за підписку	180	180	100
3	Кількість газет що розповсюджується за підпискою, %	50	50	20
4	Ціна, грн..	4	4	2.5
5	Кількість газет що розповсюджується в роздріб, %	50	50	80
6	Валовий дохід від підписки (123)	75000	52500	8333.33
7	Валовий дохід в роздріб (145)	83333.35	58333.35	41666.67
8	Валовий дохід від реклами (7*40%)	33333.35	23333.35	16666.67
	ВСЬОГО	191666.7	134166.7	66666.67

Далі визначимо обсяг сукупних витрат на рік та місяць

Таблиця 9.3

Розрахунок сукупних витрат

Стаття витрат	На місць	На рік
Витрати на виплату кредиту	18750	225000
Витрати за відсотковою ставкою	3750	45000
Витрати на плівки для друку	12628	151536
Витрати на друк	33308	399696
Витрати на папір для друку	14335.2	172022.4
Витрати на придбання типографського обладнання		800 000
Витрати на утримання редакції	11350	136200
Заробітна плата та нарахування	54566.4	654796.8
Витрати на рекламування тижневиків	6000	72000
Витрати на розповсюдження тижневика	10000	120000
Всього витрат	164687.6	2776251

Таким чином, обсяги витрат складатимуть 164687.6 грн на місяць та 2776251 грн на рік, при цьому саме в першому році відбудеться придбання обладнання, тобто в наступних роках сукупні валові витрати складатимуть 1876251 грн.

Далі розрахуємо прогнозний звіт про прибутки та збитки за рік з урахуванням витрат, валових доходів та податкових платежів.

Таблиця 9.4

Прогнозний звіт про прибутки та збитки за 1 рік видавничо-комерційної роботи (грн.)

Період Показники	РІК
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Надходження від підписки грн.	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3
Надходження від реалізації грн.	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333
Надходження від реклами	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3
Всього надходження, грн.	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500
ПДВ (20% від надхождень)	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0
Всього надходження, грн. (без ПДВ) (А)	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775
Змінні витрати, грн.:
Витрати на плівки для друку	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628
Витрати на друк	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308
Витрати на папір для друку	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2
Сума змінних витрат (В)	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271
Постійні витрати:
Заробітна плата та нарахування	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4
Виплата кредиту	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750
Виплати відсотків за користування кредитом	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750
Сума постійних витрат (С)	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4
Всього операційні витрати {(B+C)=D}	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338
Операційний прибуток {(A-D)=E}	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437
Адміністративні витрати та витрати на збут (F):
Утримання редакції	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350
Реклама	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
Розповсюдження	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
Сума адміністративних витрат та витрат на збут (F)	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування {E-F} =G	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087
Податок на прибуток 25% до 1 квітня; 23% до 31 грудня (H)	40 272	40 272	40 272	37 050	37 050	37 050	37 050	37 050	37 050	37 050	37 050	37 050
Чистий прибуток (BPT/PAT) {G-H}	120 815	120 815	120 815	124 037	124 037	124 037	124 037	124 037	124 037	124 037	124 037	124 037

Таблиця 9.4

Прогнозний звіт про прибутки та збитки за подальші роки видавничо-комерційної роботи (грн.)

Період Показники	РІК
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Надходження від підписки грн.	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3	135833.3
Надходження від реалізації грн.	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333	183 333
Надходження від реклами	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3	73333.3
Всього надходження, грн.	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500	392 500
ПДВ (20% від надхождень)	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0	66725.0
Всього надходження, грн. (без ПДВ) (А)	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775	325 775
Змінні витрати, грн.:
Витрати на плівки для друку	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628	12628
Витрати на друк	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308	33308
Витрати на папір для друку	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2	14335.2
Сума змінних витрат (В)	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271	60 271
Постійні витрати:
Заробітна плата та нарахування	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4	54566.4
Виплата кредиту	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750	18750
Виплати відсотків за користування кредитом	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750	3750
Сума постійних витрат (С)	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4	77066.4
Всього операційні витрати {(B+C)=D}	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338	137 338
Операційний прибуток {(A-D)=E}	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437	188 437
Адміністративні витрати та витрати на збут (F):
Утримання редакції	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350	11350
Реклама	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000	6000
Розповсюдження	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
Сума адміністративних витрат та витрат на збут (F)	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350	27 350
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування {E-F} =G	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087	161 087
Податок на прибуток 25% до 1 квітня; 23% до 31 грудня (H)	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774	25 774
Чистий прибуток (BPT/PAT) {G-H}	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313	135 313

Бизнес-план: Організація діяльності видавництва

IX. ДЕТАЛЬНИЙ ФІНАНСОВИЙ ПЛАН (БЮДЖЕТ)

Смотрите также: