.10.В качестве основных источников информации при оценке финансового состояния деятельности предприятия используются:
А) годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (Приказ Министерства Финансов от 22.07.2003 г. № 67-н), публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
Б) ежеквартальная бухгалтерская отчетность за текущий год (форма № 1 «Баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках";
В) для заемщиков - использующих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности : сведения о доходах и расходах, согласно данных Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 года N БГ-3-22/606 (с изменениями);налоговая декларация; расчет единого налога и свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход, справки из налоговых органов, внебюджетных фондов о состоянии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами соответственно; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения;
Официальная отчетность должна иметь отметку о принятии ее налоговым органом либо подтверждена документом, свидетельствующем об отправке.
.сведения заемщиков:
А) о наличие просроченной задолженности перед работниками,
Б) о наличие скрытых потерь в размере, равном или превышающем 25 % от чистых активов (собственных средств (капитала)),
В) о случае (случаях) неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам с Банком - кредитором либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком, Г) кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более;
2.план развития заемщика (бизнес-плана) (при наличии убытков), согласованного с Банком, по ликвидации убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала)) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем;
.справки об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
.справки об оборотах по всем открытым счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, с указанием наличия/отсутствия текущей картотеки неоплаченных расчетных документов;
.справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности и кредитной истории, выданные кредитными организациями;
.сведения об оборотах по счетам заемщика в ФОАО «Уралтрансбанк»;
В качестве дополнительных источников информации, которую целесообразно принимать во внимание при условии их доступности используются:
. пояснительная записка к годовому отчету за последний истекший финансовый год с изложением основных факторов, повлиявших на итоговые результаты деятельности предприятия,
. итоговая часть аудиторского заключения (для предприятий, подлежащих обязательному аудиту), подтверждающая степень достоверности сведений, включаемых в бухгалтерскую отчетность предприятий;
.отчетность, составленная в соответствии с МСФО (Международными стандартами финансовой отчетности);
.управленческая отчетность и иная управленческая информация;
.консолидированная отчетность (при анализе неформальных объединений (групп) предприятий;
.ежеквартальный отчет по ценным бумагам эмитента, в случае, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;
.аналитический баланс, данные о движении денежных средств по счетам заемщика в банках, данные о структуре дебиторской и кредиторской задолженности, данные о наличии кредитов;
.сведения заемщика: о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика : закрытие видов деятельности ( услуг и т.д.), повлекших снижению объемов производства более чем на 50 % уход с рынка основных контрагентов заемщика ( к примеру поставщиков сырья), с удельным весом более 25 % в объеме хозяйственных договоров ( договоров поставок), о фактах, повлекших разовое существенное (более чем на 25 %) увеличение или уменьшение стоимости активов (за исключением изменений дебиторской и кредиторской задолженности); о фактах, повлекших разовое существенное ( более чем на 25 %) увеличение чистых убытков;
9.наличие положительной (отрицательной) кредитной истории в случае, если данная информация не была использована кредитной организацией в соответствии с подпунктом 6.7. настоящей Методики. Наличие положительной кредитной истории принимается во внимание в случае, когда финансовое положение заемщика на основании иной информации обоснованно оценивается кредитной организацией «не хуже, чем среднее».
.В исключительных случаях ( по согласованию с отделом оценки кредитных рисков) возможно получение справок только за подписью Заемщика по наличию/отсутствию задолженности в бюджеты всех уровней, текущей картотеки, задолженности по кредитам в других банках, сведения по оборотам по расчетным счетам в других Банках могут приниматься Банком с корректировкой на коэффициент полноты и достоверности информации о заемщике по шкале ( п.3.2.2.4 настоящей Методики), при условии отсутствия по данному заемщику негативной информации со стороны отдела экономической безопасности. Ответственность несут лица, уполномоченные на контроль и подписание ежемесячных Форм ( Приложений № 1, 2, 3а, 3б, 3г, 4, 4а, 4в).
3.При анализе финансового положения заемщика по управленческой отчетности осуществляется сравнение сопоставимых показателей с данными бухгалтерской отчетности на предмет её достоверности и делаются пояснения в случае существенных ( более 25 % ) отклонений от официальных данных.
.1.Условия кредитования заемщика устанавливаются в зависимости от комплексной оценки кредитных рисков, проведенной на момент его представления по результатам анализа, в соответствии с настоящей Методикой, и определяются Кредитной политикой и иными локальными нормативными актами, регулирующими порядок проведения отдельных операций.
3.2.1.1. Деловой риск оказывает влияние на деятельность предприятия независимо от его финансового состояния. В определенных ситуациях деловой риск может оказывать большее влияние на оценку заемщика, чем финансовый риск.
3.2.1.2.Оценка делового риска заемщика определяется на основании оценки:
А)рисков внешней среды
Б)качества управления
В)характера взаимоотношений с заемщиком
3.2.1.3.Оценка внешней среды.
Анализ внешней среды является важной составляющей при оценке кредитного риска, так как результаты деятельности заемщика, его платежеспособность напрямую зависят от состояния среды, где функционирует заемщик.
При анализе внешней среды обязательно оцениваются следующие факторы:
А) Анализ отраслевых рынков, на которых работает заемщик, степень развития рынков
Б) Конкурентоспособность продукции
В) Надежность потребителей, поставщиков
В процессе анализа отраслевых рынков оценивается степень развития рынка, доля анализируемого предприятия на данном рынке. Оценивается степень конкуренции между основными производителями.
Из таблицы 5. выбирается один из критериев оценки по каждому из
анализируемых факторов. Итоговый рейтинг внешней среды определяется по таблице
6, исходя из набранной суммы баллов.
Таблица 5- Критерии оценки внешней среды
|
Анализируемый фактор |
Критерии оценки |
Количество баллов |
|
1. Анализ отраслевых рынков |
А. Предприятие функционирует в сформировавшейся отрасли с устойчивой тенденцией положительного роста, отрасль характеризуется высоким уровнем платежеспособного спроса и относительно невысокой конкуренцией. В текущем периоде наблюдается благоприятная ценовая конъюнктура на внешнем и /или внутреннем рынке |
2 |
|
|
B. Предприятие функционирует в сформировавшейся отрасли, для которой характерны достаточно устойчивые объемы производства, отрасль характеризуется стабильным уровнем платежеспособного спроса, однако высока степень конкуренции Или клиент функционирует в новой формирующейся отрасли с высоким потенциальным риском, однако в перспективе предполагаются высокие доходы |
1 |
|
|
С. Предприятие функционирует в отрасли с тенденцией спада производства /сбыта, существует низкий платежеспособный спрос. Или для отрасли характерны неблагоприятные ценовые соотношения в виде опережающего роста издержек по сравнению с ростом цен реализации, дефицит финансовых ресурсов, изношенность материально-технических фондов, высокий объем убыточных предприятий, просроченной задолженности в бюджет и внебюджетные фонды |
0 |
|
2.Конкурентоспособность продукции |
A. Предприятие производит продукцию или предоставляет услуги, имеющие конкурентное преимущество по соотношению цена /качество, или является монополистом в регионе, или контролирует большой сектор рынка. Региона (города). Значимость предприятия в масштабах региона (города) высока. |
5 |
|
|
B. Продукция/услуги предприятия находится примерно на одном уровне с конкурентами, предприятие не контролирует значимый сектор рынка в регионе (городе), ощущается влияние конкурентной среды. Или основными покупателями продукции являются государственные структуры |
3 |
|
|
C. Предприятие производит продукцию, предоставляет услуги, уступающие конкурентам по отношению цена/качество, ощущается сильное влияние конкурентов, имеется большое количество нереализованной продукции |
0 |
|
3. Надежность потребителей /поставщиков |
А. Предприятие имеет устойчивые долгосрочные связи с контрагентами, которые выполняют свои обязательства в срок; существуют выгодные благоприятные условия оплаты. Или реализация продукции (услуг) осуществляется через розничную сеть с оплатой в момент реализации товара, дебиторская задолженность не формируется. |
5 |
|
|
В. Контрагенты задерживают платежи на поставку товара, но обладают хорошей деловой репутацией и рассчитываются по своим долгам |
3 |
|
|
С. Контрагенты испытывают финансовые трудности, задерживают платежи на поставку товара, не обладают хорошей деловой репутацией. Предприятие работает с новыми контрагентами, деловых связей с которыми не было и их репутация неизвестна. |
0 |
Таблица 6- Критерии итогового рейтинга внешней среды
|
Сумма баллов |
Итоговый рейтинг |
Итоговый балл |
|
От 8до 12 |
Благоприятные условия внешней среды |
5 |
|
От 4 до 7 |
Удовлетворительные условия внешней среды |
3 |
|
Меньше 4 |
Неудовлетворительные условия внешней среды |
0 |
Оценка качества управления.
Оценка качества управления носит субъективный характер. Сложно определить конкретные требования и параметры оценки. Вместе с тем, надежность представленной финансовой информации, реализация прогнозов и управление движением денежных средств напрямую зависит от компетенции руководства и имеет большое значение.
Оценка качества управления проводится по пятибалльной шкале в
соответствии с критериями указанными в таблице 7.
Таблица 7- Шкала оценки качества управления
|
Итоговый рейтинг |
Критерии оценки |
Итоговый балл |
|
Хорошее качество управления |
Результаты деятельности предприятия: рост бизнеса, увеличение доли компании на рынке, налаженные отношения с деловыми партнерами. Руководитель имеет хорошее знание конъюнктуры рынка, компания проводит маркетинговые исследования. Хорошее качество управления активами характеризуют: способность быстро реагировать на изменения окружающей среды, хорошие показатели деловой активности, сбалансированность активов и источников финансирования, налаженный управленческий учет |
5 |
|
Удовлетворительное качество управления |
Результаты деятельности предприятия: стабильные объемы продаж, налаженные отношения с деловыми партнерами |
3 |
|
Неудовлетворительное качество управления |
Результаты деятельности предприятия: падение объемов продаж, убыточная деятельность, разногласия среди руководства или акционеров по ключевым вопросам развития компании, руководство имеет репутацию ненадежного партнера по бизнесу |
0 |
Оценка характера взаимоотношений с заемщиком.
При анализе характера взаимоотношений оцениваются следующие факторы:
А) Длительность и прочность взаимоотношений;
Б) Кредитную историю.
Таблица 8- Критерии оценки характера взаимоотношений с заемщиком
|
Итоговый рейтинг |
Критерии оценки |
Итоговый балл |
|
Хорошие взаимоотношения |
Клиент обслуживается в банке более года, неоднократно пользовался кредитами, возврат кредита и процентов за его пользование производился в установленный срок или просроченная задолженность не превышала 5 дней Клиент предоставляет полную достоверную финансовую информацию. Клиент является прибыльным для банка Или Клиент не обслуживается в банке, но имеет хорошую кредитную историю в банке за период не менее года, предоставляет полную достоверную финансовую информацию, является прибыльным для банка или Клиент обслуживается в банке свыше года, но ранее не пользовался кредитами. Однако имеется достоверная информация о его положительной деловой репутации |
5 |
|
Удовлетворительные взаимоотношения |
Клиент обслуживается в банке более года, пользовался кредитами, однако не всегда своевременно погашал основной долг (просроченные платежи от 5 до 30 дней) Или Клиент обслуживается в банке менее года или новый клиент. Клиент не имеет кредитной истории, но имеется достоверная информация о его деловой репутации как успешно действующего предприятия |
3 |
|
Неудовлетворительные взаимоотношения |
Клиент имеет кредитную историю в банке, однако допускались просроченные платежи свыше 30 дней или источником погашения явилась реализация предоставленного банку обеспечения Или В прошлом клиент постоянно обращался с просьбами о пролонгации кредитов |
0 |
|
Отказ в предоставлении кредита |
Ранее предоставленный кредит не погашен, нет реальных шансов на его погашение Заемщик не имеет кредитной истории, однако известна его репутация как недобросовестного должника, нарушающего договорные обязательства |
|
Если по результатам оценки характера взаимоотношений с заемщиком присвоен итоговый рейтинг «Отказ в предоставлении кредита», то дальнейшее рассмотрение кредита не осуществляется.
Клиенты, не имеющие кредитную историю в Банке, первично должны быть проверены отделом экономической безопасности банка.
Итоговая оценка делового риска заемщика.
Итоговая оценка делового риска определяется по таблице 9 Методики на основании суммы итоговых баллов.
Таблица 9- Определение итогового делового риска заемщика
|
Сумма баллов |
|
Итоговый рейтинг делового риска |
|
От 9 до 15 |
Положительные факторы в оценке делового риска |
1 |
|
От 3 до 8 |
Выявлены потенциальные отрицательные факторы в оценке делового риска |
2 |
|
Менее 3 |
Существуют объективные отрицательные факторы в оценке делового риска |
3 |
Финансовый риск по заемщику определяется на основании оценки финансовых документов заемщика, перечисленных в п. 1.7. «Методических указаний по оценке финансового состояния заемщика» и «Инструкции по кредитованию малых предприятий.
Оценка финансового риска юридических лиц, формирующих финансовую отчетность в соответствии с приказом МФ РФ от 22 июля 2003 г № 67-н производится в течение месяца после окончания периода, установленного для предоставления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату, т.е. не позднее последнего числа месяца следующего за окончательным сроком представления отчетности в налоговую инспекцию:
А) По данным годовой отчетности - до 01 мая;
Б) По данным отчетности за 1 квартал -до 01 июня;
В) По данным отчетности за 1 полугодие - до 01 сентября;
Г) По данным отчетности за 9 месяцев - до 01 декабря.
При оценке финансового состояния юридических лиц формирующих финансовую отчетность в соответствии с приказом МФ РФ от 22 июля 2003 г. № 67-н, используются следующие наиболее важные финансовые коэффициенты, входящие в расчет рейтинговой оценки:
А) Коэффициент текущей ликвидности;
Б) Рентабельность продаж;
В) Коэффициент финансовой независимости;
Г) Коэффициент обеспеченности оборотных активов;
Д) Период оборота дебиторской задолженности.
Для каждого коэффициента, на основании рассчитанного значения коэффициента по таблице 6 определяется класс коэффициента.
Для каждого коэффициента, по таблице 10 определяется значимость коэффициента (вес коэффициента).
На основании классов коэффициентов и их весов рассчитывается
результирующая оценка финансового риска (коэффициент рейтинговой
экспресс-оценки), путем суммирования произведений классов коэффициентов на их
веса.
Таблица 10- Классы показателей финансовых коэффициентов для предприятий формирующих финансовую отчетность соответствии с приказом МФ РФ от 22 июля 2003 г №67-н.