Следует обратить внимание, что с 1 января 2019 года ставка Налога на добавленную стоимость увеличилась, и в 2020 году будет составлять 20%.
Кроме налогов, установленных федеральным законодательством, разрабатываемый цех должен выплачивать импортную пошлину на бумагу-основу из Европы, предназначенную для производства металлизированной бумаги для табачной промышленности.
Потенциальные источники финансирования разрабатываемого проекта представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8 Источник финансирования разрабатываемого проекта
|
Собственные средства |
Заемные средства |
ИТОГО |
||||
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
|
|
1 750 000,0 |
62 |
1 100 000,0 |
38 |
2 850 000,0 |
100 |
Собственные средства составляю 62%, они сформированы исходя из учредительского взноса и направлены на реконструкцию и ремонт помещения в ОАО «Маяк», а также покупку вакуумной установки LEYBOLD OPTICS PAK.
Заемные средства составляют 38% от общих источников финансирования. Заемные средства представляют собой потребительский кредит на срок 36 месяцев под кредитную ставку 13% годовых. Заемные средства направлены на наем и обучение персонала, а также на покупку офсетной печатной машины формата 1050х750 мм и другой производственной оснастки.
В таблице 3.9 представлен график погашения кредита и уплаты процентов по нему. Ежемесячный платеж составит 36 746,0 руб.
Таблица 3.9 - График погашения кредита и уплаты процентов по нему
|
Год |
Сумма возврата |
Проценты по кредиту, руб. |
Суммарные платежи, руб. |
|
|
2020 |
185 703,0 |
118 480,0 |
304 183,0 |
|
|
2021 |
322 474,0 |
61 367,0 |
383 841,0 |
|
|
2022 |
591 823,0 |
43 018,0 |
634 841,0 |
|
|
Итого: |
1 100 000,0 |
222 865,0 |
1 322 865,0 |
Общая сумма процентов по кредиту составит 222 865,0 руб.
В таблице 3.10 составлен календарный план проекта по открытию цеха производства металлизированной бумаги.
Таблица 3.10 - Календарный план проекта производства металлизированной бумаги
|
Наименование этапа |
Длитель-ность, дней |
Дата начала |
Дата окончания |
Ответст-венный |
Стоимость (руб.) |
|
|
Реконструкция и ремонт помещения |
30 |
01.01.2020 |
30.01.2020 |
Начальник цеха |
350 000,0 |
|
|
Покупка, наладка, настройка оборудования |
20 |
20.01.2020 |
18.02.2020 |
Руководитель производства |
1 820 000,0 |
|
|
Наем и обучение персонала |
14 |
02.02.2020 |
23.02.2020 |
Менеджер по персоналу (ОАО «Маяк») |
120 000,0 |
|
|
Производство [Этикеточная металлизированная бумага] |
… |
23.02.2020 |
… |
Мастер цеха |
… |
|
|
Производство [Этикеточная металлизированный упаковочный картон] |
… |
23.02.2020 |
… |
Мастер цеха |
… |
|
|
Производство [Металлизированная бумага для табачной промышленности] |
… |
23.02.2020 |
… |
Мастер цеха |
… |
Номенклатура и цены на производимую в проектируемом цехе металлизированную бумагу отображены в таблице 3.11.
Таблица 3.11 Номенклатура и цены металлизированной бумаги
|
Наименование продукции |
Единицы измерения |
Цена без НДС |
НДС |
Цена с НДС |
|
|
Этикеточная металлизированная бумага |
1 пог. М |
384,0 руб. |
96,0 руб. |
480,0 руб. |
|
|
Этикеточный металлизированный упаковочный картон |
1 пог. М |
536,0 руб. |
134,0 руб. |
670,0 руб. |
|
|
Металлизированная бумага для табачной промышленности |
1 пог. М |
472,0 руб. |
118,0 руб. |
590,0 руб. |
После этого необходимо рассчитать полную себестоимость производимой в цехе металлизированной бумаги. Расчет себестоимости начинается с определения состава прямых затрат. Для этого в таблице 3.12 представлены следующие наименования статей прямых материальных затрат.
Таблица 3.12 Номенклатура и цены материалов и необходимых ресурсов
|
Наименование статей прямых материальных затрат |
Единица измерения |
Цена без НДС |
НДС |
Цена с НДС |
|
|
Бумажная основа для этикеточной бумаги |
10 пог. м |
368,0 руб. |
92,0 руб. |
460,0 руб. |
|
|
Картонная основа для упаковочного картона |
10 пог. м |
456,0 руб. |
114,0 руб. |
570,0 руб. |
|
|
Бумажная основа для табачной промышленности |
10 пог. м |
416,0 руб. |
104,0 руб. |
520,0 руб. |
|
|
Металл для распыления |
Кг |
76,0 руб. |
19,0 руб. |
95,0 руб. |
|
|
Лак |
Кг |
464,0 руб. |
116,0 руб. |
580,0 руб. |
|
|
Краска |
Кг |
1 040,0 руб. |
260,0 руб. |
1 300,0 руб. |
|
|
Электричество |
1 кВт*ч |
2,63 руб. |
0,57 руб. |
3,20 руб. |
После таблицы 3.12 представлена калькуляция прямых материальных затрат и расходов на сдельную оплату труда на производство единицы каждого вида металлизированной продукции. Таблица с калькуляцией прямых издержек производства металлизированной этикеточной бумаги выглядеть следующим образом (таблица 3.13).
Таблица 3.13 Калькуляция прямых издержек производства этикеточной металлизированной бумаги
|
Наименование статей прямых материальных затрат |
Ед. измерения статьи затрат/ Ед. измерения продукции |
В том числе потери хранения и технологические, % |
Цена за единицу измерения статьи затрат |
Стоимость статьи затрат, руб. |
|
|
Бумажная основа для этикеточной бумаги |
1/10 пог. м. |
2 |
460,0 руб. |
46,9 руб. |
|
|
Металл для распыления (алюминий) |
5 г/кг |
2 |
95,0 руб. |
0,5 руб. |
|
|
Лак |
25 г/кг |
2 |
580,0 руб. |
14,8 руб. |
|
|
Краска |
30 г/кг |
2 |
1 300,0 руб. |
39,8 руб. |
|
|
Электричество |
1 кВт*ч / 0,06 |
- |
3,2 руб. |
0,4 руб. |
|
|
Всего прямых затрат |
102,5 руб. |
Таблица с калькуляцией прямых издержек производства этикеточного металлизированного упаковочного картона представлена в таблице 3.14.
Таблица 3.14 Калькуляция прямых издержек производства этикеточного металлизированного упаковочного картона
|
Наименование статей прямых материальных затрат |
Ед. измерения статьи затрат/ Ед. измерения продукции |
В том числе потери хранения и технологические, % |
Цена за единицу измерения статьи затрат |
Стоимость статьи затрат, руб. |
|
|
Картонная основа для упаковочного картона |
1/10 пог. м. |
2 |
570,0 руб. |
58,1 руб. |
|
|
Металл для распыления (алюминий) |
9 г/кг |
2 |
95,0 руб. |
0,9 руб. |
|
|
Лак |
30 г/кг |
2 |
580,0 руб. |
17,8 руб. |
|
|
Краска |
35 г/кг |
2 |
1 300,0 руб. |
46,4 руб. |
|
|
Электричество |
1 кВт*ч / 0,06 |
- |
3,2 руб. |
0,4 руб. |
|
|
Всего прямых затрат |
123,7 руб. |
Таблица с калькуляцией прямых издержек производства металлизированной бумаги для табачной промышленности выглядеть следующим образом (таблица 3.15).
Таблица 3.15 Калькуляция прямых издержек производства металлизированной бумаги для табачной промышленности
|
Наименование статей прямых материальных затрат |
Ед. измерения статьи затрат/ Ед. измерения продукции |
В том числе потери хранения и технологические, % |
Цена за единицу измерения статьи затрат |
Стоимость статьи затрат, руб. |
|
|
Бумажная основа для табачной промышленности |
1/10 пог. м. |
2 |
520,0 руб. |
53,1 руб. |
|
|
Металл для распыления (алюминий) |
3 г/кг |
2 |
95,0 руб. |
0,3 руб. |
|
|
Лак |
15 г/кг |
2 |
580,0 руб. |
8,9 руб. |
|
|
Краска |
20 г/кг |
2 |
1 300,0 руб. |
26,5 руб. |
|
|
Электричество |
1 кВт*ч / 0,04 |
- |
3,2 руб. |
0,3 руб. |
|
|
Всего прямых затрат |
89,0 руб. |
Проведя расчет прямых издержек производства рассчитаны постоянные издержки, в состав которых входят: постоянная заработная плата, косвенные (накладные).
В таблице 3.16 отображены данные по численности персонала разрабатываемого цеха и заработная плата персонала.
Таблица 3.16 Численность персонала и заработная плата (без социальных отчислений)
|
Категория и должность сотрудника |
Численность, чел. |
Средняя заработная плата работника в месяц, руб. |
Фонд оплаты труда в месяц, руб. |
|
|
Административно-управленческий персонал |
||||
|
Начальник цеха |
1 |
30 000,0 |
30 000,0 |
|
|
Менеджер по снабжению и сбыту |
1 |
25 000,0 |
25 000,0 |
|
|
Основной производственный персонал |
||||
|
Руководитель производства |
1 |
25 000,0 |
25 000,0 |
|
|
Мастер цеха |
1 |
22 000,0 |
22 000,0 |
|
|
Операторы вакуумной установки |
3 |
16 000,0 |
48 000,0 |
|
|
Операторы печатной машины |
3 |
16 000,0 |
48 000,0 |
|
|
Упаковщик |
2 |
14 000,0 |
28 000,0 |
|
|
Вспомогательный персонал |
||||
|
Кладовщик |
1 |
12 000,0 |
12 000,0 |
|
|
Грузчик |
1 |
12 000,0 |
12 000,0 |
|
|
Итого: |
14 |
250 000,0 |
Общая численность на начальном этапе работы цеха по производству металлизированной бумаги будет составлять 14 человек. За месяц начислена заработная плата в размере 250 000,0 руб. В год заработная плата составит: 3 000 000,0 руб.
В таблице 3.17 представлены планируемые накладные расходы проекта по открытию цеха производства металлизированной бумаги.
Следующим этапом определяется полная себестоимость производимой в цехе металлизированной бумаги (таблица 3.18).
Таблица 3.17 Планируемые накладные расходы в месяц
|
Наименование статей накладных расходов |
Сумма, руб. |
|
|
Административные (общехозяйственные): канцелярские расходы страхование собственности затраты на социально-бытовые нужды |
8 000,0 |
|
|
Сбытовые: транспортные затраты затраты на маркетинг и рекламу |
20 000,0 |
|
|
Производственные: затраты на содержание цеха затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание оборудования затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров затраты на охрану труда |
14 000,0 |
В приложении Б представлен Отчет о финансовых результатах, который представляет собой самую привычную форму финансовой оценки.
Таблица 3.18 Калькуляция себестоимости металлизированной бумаги (по видам)
|
Вид продукции |
Прямые издержки, руб. |
Постоянная заработная плата в расчете на ед. продукции, руб. |
Косвенные расходы в расчете на ед. продукции, руб. |
Проценты, уплаченные по кредитам в расчете на ед. продукции, руб. |
Амортизация в расчете на ед. продукции, руб. |
Налоги, относимые на себестоимость в расчете на ед. продукции, руб. |
Полная себестоимость ед. продукции, руб. |
|
|
Этикеточная металлизированная бумага |
102,5 |
41 |
14 |
23 |
5 |
21,3 |
206,8 |
|
|
Этикеточный металлизированный упаковочный картон |
123,7 |
41 |
16 |
23 |
5 |
27,4 |
236,1 |
|
|
Металлизированная бумага для табачной промышленности |
89,0 |
41 |
20 |
23 |
5 |
42,1 |
220,1 |
Валовый объем продаж за первый год реализации проекта составит 2 454 405,0 руб., к концу пятого года годовой показатель валового объема продаж составит 8 889 092,7 руб. Данный показатель увеличился за 5 лет в 3,6 раз. Такая разница обоснована тем, что перед проектируемым цехом поставлена стратегическая цель: охват 25% российского рынка, замещая конкурентную импортную продукцию.