Материал: Планирование на предприятии. Гунина И.А., Каруна С.Н

II. Прогноз денежной наличности (прогноз потока денежных средств).

Главная задача – проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Сплошь и рядом вполне рентабельные предприятия терпят банкротство из-за того, что в нужный момент у них не хватило денег. Следовательно, если судить об успехе только по прибыли, есть риск ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отрицателен.

Прогноз денежной наличности строится на основании плана денежных поступлений и выплат.

Таблица 3

Прогноз потока денежных средств

Если для какого-то периода окажется, что выплаты превышают поступления, нужно своевременно принять меры для исправления этого положения.

III. Сводный баланс активов и пассивов фирмы (балансовый отчет).

Его рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем первые два. Тем не менее, его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов фирма собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Таблица 4

Балансовый отчет

Процесс подготовки бизнес-плана

Рис. 2.

Тема 4. Планирование объема производства продукции

В ходе изучения темы будет определено назначение и содержание плана производства продукции, рассмотрены измерители производственной программы предприятия.

4.1. Назначение и содержание плана производства продукции

Тактический план производства призван реализовывать товарную стратегию предприятия на длительную перспективу. Он определяется миссией фирмы и основан на проведении маркетинговых исследований, ориентированных на изучение потенциальных потребностей рынка и поиск рыночной ниши в плановый период.

План производства является основным разделом сводного плана предприятия. Он включает в себя:

• объем производства продукции в натуральном измерении;

• объем производства продукции в стоимостном измерении;

• распределение плана по объему производства продукции в разрезе производственных подразделений предприятия.

Содержание плана производства зависит от особенностей машиностроительного предприятия. К ним относятся:

• характер производства (серийное, массовое, единичное);

• степень определенности планирования, зависящая от предсказуемости потребностей рынка;

• удельный вес новой продукции, влияющий на величину плановых резервов всего производственного потенциала предприятия;

• степень обеспеченности рыночных потребностей имеющимися производственными мощностями.

Перечисленные особенности влияют на номенклатуру и объем выпускаемой продукции и определяют содержание практически всех разделов сводного тактического плана предприятия: по труду, себестоимости, финансам, материально-техническому обеспечению и т.д.

Координацию и завершение разработки плана по производству продукции осуществляет планово-экономический отдел предприятия, поскольку участие в его составлении принимают практически все подразделения заводоуправления, основного и вспомогательного производства. Так, отдел главного технолога устанавливает производственные возможности и межцеховые пропорции производственных мощностей; отдел главного конструктора совместно с отделом главного технолога участвует в разработке плана по освоению новых изделий; отдел капитального строительства разрабатывает план освоения новых мощностей и их ввода в эксплуатацию; отдел главного механика определяет план капитального ремонта оборудования (и, следовательно, простой оборудования в ремонте, влияющий на объем производства) и план ввода нового оборудования в эксплуатацию; вспомогательные цеха (ремонтный, экспериментальный и др.) представляют данные о производстве продукции и услуг, подлежащих включению в объем производства.

Для разработки стратегии

Важным подразделом финансового плана является разработка стратегии финансирования.

Здесь нужно кратко дать ответы на следующие вопросы:

1. Сколько нужно средств для реализации проекта?

2. Откуда намечается получение этих инвестиций?

3. Какую долю средств планируется получить в форме кредита, а какую - привлечь в виде паевого, акционерного капитала? (Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих предприятиях, при реализации проектов, связанных с созданием нового предприятия или реализацией технологического новшества, лучшим источником финансирования служит паевой или акционерный капитал).

4. На какие цели будут израсходованы инвестиции?

5. Что конкретно будет приобретено?

6. Каким образом использование инвестиций повысит прибыльность предприятия?

7. Когда будет получена первая прибыль? Для этого делается прогноз точки окупаемости. Под точкой окупаемости понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю.

8. Какова прибыльность инвестиций?

Подготовленный надлежащим образом финансовый план должен служить основой для комплексной поэтапной оценки развития фирмы, выполнения проекта. Все данные, которые могут вызвать сомнения инвестора, необходимо снабдить комментариями.

Приложения

Это не регламентируемый по объему раздел. В нем приводятся документы, не являющиеся частью текста, но на которые есть ссылки в бизнес-плане.

Кроме того, в него включаются все дополняющие основные разделы материалы (спецификации, технические описания, сертификаты, патенты, договоры, контракты). В приложении помещаются также сведения о руководителях предприятия, экспертах, консультантах проекта, рекламные материалы и прочее.