Материал: Разработка бизнес-плана хостела
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
в случае, если бы продолжительность действия налогового режима была
продлена на более длительный период.
При выборе режима для хостела будем руководствоваться УСН. ОСНО
не стоит применять – это одна из самых сложных систем налогообложения, для
работы нужен бухгалтер и строгая отчетность. Как правило, по ОСНО работают
владельцы больших отелей и гостиниц с годовыми выручками в сотни
миллионов рублей. Подача заявления в ФНС о желании использовать
«упрощенную» форму налогообложения обязательна, в противном случае будет
применена ОСН.
Выбор следует сделать из двух вариантов:
1. УСН «Доходы»;
2. УСН «Доходы минус расходы».
В первом случае учитываются исключительно доходы предприятия.
«Расходы» не учитываются, но сам налог по УСН можно уменьшить на
страховые взносы и пособия по больничным (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Также в
Москве налог при УСН можно уменьшить на сумму торгового сбора. Ставка по
такому виду составляет 6%, субъекты Российской Федерации имеют право на
снижения данного процента (п. п. 1, 3 ст. 346.20 НК РФ).
Законом № 41 города Москвы от 07.10.2009 установлена налоговая ставка
в размере 10 процентов для режима УСН «Доходы минус расходы» для
определенного перечня видов деятельности, однако предоставление
гостиничных услуг не является его частью, следовательно, применяется общая
ставка в 15%, а также 6% при применении УСН «Доходы».
Условия работы в соответствии с упрощенной системой
налогообложения:
1. Доходы за год – не больше 150 млн руб. (Письмо Минфина от 25.08.2017
N 03-11-06/2/54808). Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9
месяцев 2019 г. должны быть не более 112,5 млн руб.;
2. Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб.;
31
3. Средняя численность работников – не более 100 человек.
Для вновь открывающегося хостела будет выбран режим УСН «Доходы
минус расходы» в виду того, что новое предприятие планирует тратить
значительное количество средств первое время после открытия.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от
уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой
налогообложения:
1. НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
2. Налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в
предпринимательской деятельности;
3. НДС, за исключением уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а
также при выполнении договора простого товарищества или договора
доверительного управления имуществом).
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по
исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы
сотрудников.
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК
РФ): Сумма налога = ставка налога * налоговая база. На УСН с объектом
«доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем
больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы
налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус
расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16
НК РФ.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для
налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует
правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в
общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то
уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного
дохода.
32
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог и авансовые
платежи по месту своего жительства. Оплата налога (для ИП):
1. Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам
налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2. Заполнение и подача декларации по УСН не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Оплата налога по итогам года не позднее 30 апреля года, следующего за
истекшим налоговым периодом
8
.
Соответствие деятельности законам и стандартам
В соответствии с Приказом Росстандарта №1431-ст от 23.12.2019 "Об
отмене национальных стандартов РФ" были отменены основные устаревшие
стандарты, и сейчас основным законом при осуществлении деятельности по
временному размещению является Постановление Правительства РФ от
09.10.2015 N 1085 (ред. от 18.07.2019) "Об утверждении Правил предоставления
гостиничных услуг в Российской Федерации", а также Федеральный закон "Об
основах туристской деятельности в Российской Федерации" от 24.11.1996 N 132-
ФЗ (с изменениями и дополнениями, последнее – 1 апреля 2020 года),
Постановление Правительства №158 «Об утверждении Положения о
классификации гостиниц», Закон №59-ФЗ «О внесении изменений в статью 17
Жилищного кодекса Российской Федерации».
Требования к арендуемому помещению хостела
Создавая хостел с нуля, в том числе занимаясь строительством объекта,
необходимо соответствовать множеству различных строительных требований и
норм. Данные действия могут предприниматься в основном только крупным
бизнесом при открытии нового предприятия в регионах, не имеющим нужного
количества свободных помещений под нужды заказчика, либо при разработке
8
Упрощенная система налогообложения [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба.
Официальный сайт – Режим доступа : https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/, свободный. Загл. с
экрана. (01.04.2020).
33
уникальной концепции со специфической планировкой. В большинстве случаев,
в том числе начинающие предприниматели, открывающие небольшой хостел
(малый бизнес) арендуют коммерческие помещения и осуществляют там ремонт
под свои задачи (в т.ч. перепланировку, если такое предусмотрено договором
аренды и конструкцией здания, а само помещение не имеет статуса культурного
наследия). Необходимо соответствовать всем строительным нормам, в том
числе, и при аренде помещения. В случае аренды помещения, не
соответствующего нормам, предписания на устранение недочетов от
государственных контролирующих структур будут направляться
непосредственно к арендатору и владельцу хостела.
Учитывая Федеральный закон от 15.04.2019 № 59-ФЗ "О внесении
изменений в статью 17 Жилищного кодекса Российской Федерации" жилое
помещение в многоквартирном доме не может использоваться в качестве
объекта для предоставления гостиничных услуг. В данный момент при
разработке бизнес-плана выбор помещения осуществляется исключительно
среди отдельно стоящих зданий, либо совместное задание с отдельным входом,
и имеющим статус «нежилого помещения».
Основным нормативным документом в данном разделе является СП
379.1325800.2018 «Общежития и хостелы. Правила проектирования».
Основные параметры выбора местоположения хостела:
1) центр города, доступность к городским достопримечательностям и
метро;
2) наличие в шаговой доступности кафе, ресторанов, развлекательных
заведений, магазинов, банков.
Требования по выбору помещения для открытия разрабатываемого
хостела:
1) площадь помещения 150-250 м
2
(в зависимости от предложений
арендодателей);
2) отдельный вход с улицы или с торца (требование закона);
34
3) наличие парковки (желательно; в соответствии с СП 113.13330);
4) наличие всех необходимых коммуникаций: горячее и холодное
водоснабжение, электроэнергия, вентиляция, канализация;
5) не цокольный этаж (в т.ч. корректное отображение этажности в
документах);
6) наличие эвакуационных выходов;
7) высота потолков выше 2,5 метров (предпочтительно выше 3 метров);
8) наличие большого количества окон для того, чтобы был естественный свет
в дневное время;
9) наличие заключенного договора на «обращение с ТКО»;
10) желательно договор на 5 и более лет;
11) указание в договоре аренды возможно субаренды и сдачу помещения
именно под хостел;
12) наличие интернет-провайдеров в здании в достаточном количестве (для
выбора на случай внештатных ситуаций, с целью обеспечения постояльцев
и сотрудников бесперебойным доступом);
13) оптимальные коммунальные платежи (оценка для района, где будет
размещаться хостел);
14) планировка, соответствующая возможности размещения необходимого
количества санузлов (в т.ч. с возможностью разделения на «мужские» и
«женские», при возможности) и расстояний между кроватями в комнатах;
15) возможность расставить кровати в номерах на расстоянии не менее 75 см
(лучше больше 1 метра).
При организации планировки, в соответствии с п. 7.1.1 СП 59.13330.2016,
нужно 5% от номерного фонда создавать универсальными для возможности
использования маломобильными постояльцами. Учитывая данный фактор
внимания государства к проблеме маломобильных граждан, лучше заранее
спроектировать большее, чем заложено в СП, количество универсальных койко-
мест, а также отдельных комнат на меньшее количество человек.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/771