Дипломная работа: Социальная защита многодетных семей
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Следует обратить внимание, что на региональном уровне происходит
разработка и осуществление разных дополнительных механизмов. В 28
регионах, многодетные семьи имеют право освободиться от транспортного
налога. Семьи с детьми инвалидами-в 19 регионах, опекуны- в 3 регионах.
В неполных семьях, или для тех, кто учится, предусмотренны льготы на
региональном уровне.
Дальше проанализируем зарубежный опыт по налоговой поддержки
семей с детьми. Для Франции, проходным налогом является только то, что
налогообложению подлежат не физические лица, а доходы семьи. В
французком законодательстве прописано что семья является самостоятельным
объектом налогообложения.
В полноценную семью входят: муж, жена и их дети, которые еще не
достигли 18 лет, и не состоят в браке. А так же студенты, которые не старше
25 лет. Родители получают право на налоговый вычет, который превышает
5000 евро на каждого ребенка.
Если использовать эту систему, то общий налогооблагаемый семейный
доход делится на семейный коэффициент с целью определения доли, к
которой должны быть приложены ставки налога. Семейный коэффициент
учитывает не только семейное положение плательщиков налога, но и число
тех иждивенцев, которые находятся на их попечении.
Поэтому, если брать супружескую пару с тремя детьми, то следует
применять коэффициент который равен 4. Это значит, что совокупный
налогооблагаемый доход семьи сначала должен делиться на 4, и после этого к
нему будет применена ставка подоходного налога.
Кроме того, во Франции совокупный доход уменьшается на величину
расходов семьи, которые осуществлялись в профессиональных целях и
47
оплачивались из собственных средств, и на сумму определенных вычетов,
связанных с семейными обязанностями
37
.
Например в Австралии, чтобы уйти в отпуск по уходу за ребенком, очень
важно согласовать с работодателем. Женщина может получить денежную
поддержку в срок не больше 18 недель, после того, как произошло рождение
ее ребенка, или усыновление. Этот самый платеж происходит от работодателя
или государства.
Самым главным составляющим семейным платежом в Австралии
является:
-Семейные налоговые льготы.
-Пособия для ухода за детьми.
-Возвращение расходов по уходу за детьми.
-Детский бонус.
Когда в семье рождается ребенок, то его родители получают «детский
бонус» -выплаты в течение полугода, а если мать продолжит свою
профессиональную деятельность, то правительство осуществит оплату яслей
и детского сада
38
.
Не смотря на большинство развитых стран мира, в США отсутствует
единая система, которая направляется на социальную поддержку многодетных
семей. Такие семьи поддерживают обычно организации, которые не связаны
между собой.
Разные благотворительные организации, церковь или частный бизней,
оказывают финансовую помощь таким семьям, берут на себя уход за детьмя,
оказывают психологическую помощь как и родителям, так и детям, которые
оказались в сложных жизненных ситуациях, помогают получить образование
и т.д. Так же, среди мер, которые оказывают большое влияние на семью,
37
Концепция государственной семейной политики в РФ до 2025 г. (утв. Распоряжением
Правительства РФ от 25 августа 2014 года №1618-р) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: https://rosmintrud.ru/ministry/programms/16 (дата обращения 6.04.2020).
38
Опыт поддержки многодетных семей за рубежом [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http://katehon.com/ru/artide/opyt-podderzhki-mnogodetnyh-semey-za-rubezhom (дата
обращения 6.04.2020).
48
нужно отметить удержание подоходного налога на детей, помогать семьям с
детьми, которые находятся на содержании у родителей. В США нет семейных
пособий, которые представляют из себя денежные выплаты.
В США имеются только обычные гарантии, к которым имеют
отношения налоговые льготы, или бесплатные школьные обеды.
Все что мы сейчас разобрали, это помогает нам сформулировать рад
разных проблемных зон:
-Даже несмотря на то, что эти налоговые вычеты по налогам на доходы
для физических лиц являются инструментом, который направлен на принцип
равенства, и который закрепился в Конституции Российской Федерации, и
приходится контролировать то положение, которое в настоящее время система
вычетов не в полной мере может обеспечить функции социального
регулирования.
Легкость в использовании стандартного вычета налога на детей,
приводит к тому, что данный вычет используется 100% родителей, а так же
могут использовать еще и те родители, чьи доходы гораздо выше чем средний
уровень. В каждом месяце величина налоговой экономии настолько
небольшая, что она просто исчезает в общих расходах семьи.
Социальный вычет который идет на образование, очень помогает
восстановить траты на обучение. Смотря на все это, можно заметить что
вычета в общей сумме на 2-х родителей лишь для того, чтобы заплатить хотя
бы за одного ребенка, обычно этого не хватает.
Конечно, бывают случаи когда большая часть уплаченной суммы
возвращается благодаря таким вычетам, но обычно эта ситуация встречается
только в случаях выбора недостаточно нужных на сегодняшний день
специальностей, ну или в связи с обучением в негосударственных вузах, что
тянет за собой определенные риски. В СССР по поводу данного вопроса была
своя политика - поступление в высшее учебное заведение и обучение в нем
были абсолютно бесплатными.
49
В современном мире о таких условиях уже можно и не говорить, а все
потому, что на сегодняшний день, в нашей системе образования высшего
звена, играют не малую роль негосударственные учреждения. Хотя, если
говорить о вычетах НДФЛ, нужно отметить, что эта система тоже нуждается
в реформации, как и система обычных вычетов.
Как на местном так и на региональном уровне, налоги ограниченно
используются в области социальной поддержки, и это смотрится как
недооценка.
Чтобы решить данные проблемы, нужно сделать комплекс мероприятий
по налоговой поддержки больших семей:
Чтобы усилить адресную составляющую социальной политики
государства, и так же с целью повышения эффективности действия этих
налоговых льгот, можно предложить использование обычных налоговых
вычетов для тетей плательщиков налога, определенно для тех, у кого доход в
месяц не превышает стандартной заработной платы по региону.
Все эти налоговые льготы для семей у которых есть дети, должны
иметь строго целевое назначение и быть ограниченным по времени его
использования.
Нужно сделать разборку механизма компенсации выпадающих доходов
региональных и местных бюджетов от льгот, которые предприятия получают
в соответствии с федеральными нормативными актами.
Еще нужно сделать разработку механизма для компенсации
выпадающих доходов от региональных и местных бюджетов. А так же от
льгот, которые получают предприятия в соответствии с федеральными
нормативными актами.
И еще нужно довести размер самых обычных вычетов до уровня
прожиточного минимума, и делать так каждый год, потому что вместе со
временем инфляция показывает большое влияние на естественное влияние на
обычную величину вычета.
50
Этого правила желательно придерживаться еще и по отношению к
другим налоговым вычетам по налогам на доходы физических лиц. Так же
нужно включить в налоговые вычеты цену проезда родителей с их детьми,
проживающих в условиях Крайнего Севера. Ну а так же нужно предусмотреть
налоговые вычеты которые идут при оплате занятий детей в разных секциях,
кружках, только при условии, что эти самые секции и кружки созданы в
государственных бюджетных автономных учреждениях образования и
культуры.
Так же существует несколько способов для установления вычета, самый
первый, это тот, который имеет прямую зависимость от прожиточного
минимума на ребенка должен быть умножен на количество детей в семье, и
после этого выплачиваться из налоговой базы при определении НДФЛ у
родителя.
Такой расчет может стать очень хорошим при сохранении всех
существующих условий, которые прописаны в законодательстве по этому
вопросу. Другим способом определения обычного налогового вычета может
спокойно стать его приравнивание к среднему уровню МРОТ в регионе.
Нужно рассмотреть вопрос об улучшении условия о том, что налоговый
вычет в сумме оплаты за обучение ребенка должен быть предоставлен в общей
сумме на 2-х родителей. Или другим вариантом изменения условий
предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ на учебу может
стать расчет и установка новой суммы, которая будет предоставляться в общей
совокупности обоим родителям сразу для оплаты обучения ребенка.
Сумма данного вычета может быть исчислена как обычная цена за год
обучения в вузе за данные учебные заведения всей страны. Только для всего
этого нужна очень четкая система сбора и обработки данный, и чтобы все это
было в открытом доступе Федеральной службы государственной статистике,
но этого не наблюдается на сегодняшний день.
И так, можно отметить, что наша имеющаяся налоговая система имеет
все условия для стабилизации демографической ситуации в нашей стране.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/546