Оставляя в стороне сделки, подлежащее обязательному контролю, важно отметить при этом, что, несмотря на возможно даже кажущееся попадание той или иной операции под описание необычной сделки, это может оказаться совсем не так. Многие клиенты банков - занятые деловые люди, собственники бизнеса и частные предприниматели, знать о тонкостях Банковского законодательства, в особенности 115го Закона, им совершенно необязательно. Да и пути проведения тех или иных операций порой бывают весьма неординарными в виду ряда объективных и субъективных причин.
1.3 Зарубежный опыт проведения финансового мониторинга
На современном этапе развития экономик всех стран мира, важную роль играют особенности осуществления государственного финансового контроля. Этот вопрос является весьма актуальным, ведь от организации финансового контроля в каждой конкретной стране зависит то, насколько эффективно будут осуществляться все экономические процессы и каким образом, в частности, это повлияет на дальнейшее развитие страны.
Одной из таких стран является США. Главным органом, который эффективно осуществляет финансовый контроль в этой стране Контрольно-ревизионное управление. Высокая производительность работы этого органа, обеспечивается тем, что ему доступны большинство документов, отражающих результаты финансовой деятельности. В стране с этим существуют некоторые проблемы. Очень часто большие объемы информации финансовых документов скрываются или просто искажаются, что значительно ухудшает прозрачность финансовой деятельности в стране. Поэтому в стране существует необходимость усилить ответственность за сокрытие информации и улучшить контроль за тем, чтобы информация, которая поступает в контролирующие органы в стране была достоверной.
Основным органом финансового контроля в них выступает Счетная палата. Во Франции она осуществляет контроль за финансовой деятельностью административных институтов, по различным учреждениями в сфере социального обеспечения, по счетам государственных предприятий и их филиалов, проводит проверку того, каким образом используются кредиты. В Австрии на этот орган возлагаются полномочия на осуществление проверок всего государственного хозяйства, а также на проведение контроля за финансовой деятельностью местных органов власти, что является весьма важным и должно быть характерен для любой страны, в том числе и для страны. В стране на Счетную палату возлагается гораздо меньше задач. В основном ее деятельность связана с контролем за исполнением бюджета, по его доходами и расходами и выявления всех нарушений бюджетного процесса. Поэтому целесообразно было бы расширить полномочия Счетной палаты в стране тем, которые она осуществляет в исследованных странах. К тому же с высоким уровнем эффективности. Это нужно вводить постепенно, обращая внимание на отличия нашей финансовой системы от других.
В общем во многих зарубежных странах можно выделить следующие основные преимущества осуществления государственного контроля: в первую очередь это соблюдение всех установленных норм единого международного нормативного документа в сфере государственного финансового контроля. А также перекладывание ответственности за совершение некоторых экономических преступлений должностных лиц на руководителей. Эти преимущества было бы целесообразно развивать в стране, ведь в разрезе этих аспектов в стране существуют значительные проблемы. Очень часто финансовый контроль осуществляется без соблюдения установленных норм, вызывает определенный хаос в этой сфере. Также в стране необходимо повысить уровень ответственности руководителей за финансовые преступления.
Поэтому было бы эффективно отменить эту форму в стране, а взамен повышать результативность проведения ревизий, с помощью которых находят большое количество финансовых ошибок и нарушений.
В последнее время, финансовый контроль в стране значительно ухудшилось. Многие развитые страны достигли значительных успехов в этой сфере, благодаря успешном функционировании контролирующих органов и установлению эффективных норм осуществления государственного финансового контроля. Поэтому все эти аспекты можно ввести в стране.
В настоящее время в большинстве стран мира созданы национальные системы ПОД/ФТ, в рамках которых функционируют системы финансового мониторинга. Определяющее влияние на организационно-правовую архитектуру национальных систем финансового мониторинга оказали международные стандарты в области ПОД/ФТ, разработанные ООН, ФАТФ, ЕС, Вольфсбергской группой, Базельским комитетом по банковскому надзору. Международные стандарты в сфере ПОД/ФТ стали первопричиной и правовым фундаментом для создания национальных систем, что повлекло наличие ряда общих признаков, свойственных системе финансового мониторинга, функционирующей в отдельном государстве.
Каждая из национальных систем финансового мониторинга видоизменяется в зависимости от множества факторов, среди которых следует выделить способы организации подразделений финансового мониторинга, их информационные связи с контролирующими и правоохранительными органами, распределение контрольных полномочий среди них, систему процедур финансового мониторинга, системы информирования, административное и уголовное преследование за нарушение законодательства о финансовом мониторинге.
Среди существующих классификаций стран в рамках противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма отметим классификацию, предложенную В.Н. Мельниковым и А.Г. Мовсесяном, выделяющую следующие группы стран: 1) развитые страны с относительно небольшим удельным весом теневой экономики: США, Скандинавские страны; 2) развитые страны с большим удельным весом теневой экономики: Италия; 3) развивающиеся страны с относительно небольшой коррупцией и теневой экономикой; 4) сильно коррумпированные развивающиеся страны с теневой экономикой, превышающей 25 - 30% ВВП; 5) страны с переходной экономикой, которые чаще всего можно отнести к предыдущей группе, но имеющие значительную специфику, связанную с преступлениями периода приватизации, и т.д.; 6) оффшорные юрисдикции, для которых сомнительные операции по “оптимизации налогообложения” и т.п. являлись важной составляющей бюджетных поступлений
Принимая во внимание условность любой классификации и при ее переводе в правовую плоскость можно ограничиться выделением двух основных видов национальных систем финансового мониторинга: национальных систем финансового мониторинга развивающихся и развитых стран.
Системы финансового мониторинга развивающихся стран характеризуются прежде всего низким уровнем правового регулирования общественных отношений в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма и, как следствие, невключением ряда финансовых институтов в сферу финансового мониторинга, слабой правоприменительной практикой, неэффективными и недостаточными государственно-правовыми методами принуждения, в том числе административными и уголовными санкциями, и, наконец, ограниченным количеством предикатных преступлений
В развивающихся странах основной целью в сфере ПОД/ФТ остается создание эффективных правовых основ функционирования системы финансового мониторинга. В сравнении с развивающимися странами, для экономически развитых стран основной целью деятельности является “отладка” национальных систем финансового мониторинга, способных быстро и адекватно реагировать на изменения в политико-правовой, социально-экономической сферах в преломлении к вопросам финансового мониторинга. Таким образом, в отличие от развивающихся стран, для развитых стран основным вопросом становится не создание нормативно-правовых основ и их применение, а законодательная доработка функционирующей системы, способной противостоять новым вызовам международной преступности, теневой экономики.
Вместе с тем для представителей обоих видов экономических систем характерны одни и те же причины легализации преступных доходов и финансирования терроризма: коррупция в органах государственной власти, в том числе в правоохранительной и судебной системах; отсутствие надлежащего контроля за использованием субъектами хозяйственной деятельности оффшорных юрисдикций и других механизмов проведения платежей и расчетов, обеспечивающих анонимность или затрудняющих идентификацию участников операций с денежными средствами или иным имуществом; использование развитых небанковских (альтернативных) систем международных переводов финансовых средств; несовершенство контрольно-надзорных и разрешительных механизмов финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности, что создает большие возможности для незаконного вывода денежных средств за рубеж; нахождение в обороте значительных сумм наличных денежных средств.
При этом отличия между развитыми и развивающимися странами заключаются лишь в удельном весе каждой из данных причин. Так, для развивающихся стран наиболее характерен высокий уровень государственной коррупции, использование альтернативных систем денежных переводов и значительные объемы наличного денежного оборота. В свою очередь, для развитых стран наибольший “вклад” в функционирование теневой экономики делают ненадлежащий уровень контроля за использованием оффшорных юрисдикций, несовершенство надзорно-контрольных мер в сфере финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности.
Отдельно необходимо выделять ряд развивающихся стран, которые имеют существенные недостатки в построении национальных систем финансового мониторинга. К таким странам следует относить ряд африканских стран и страны Ближнего и Среднего Востока, а именно Марокко, Пакистан, Катар, Судан, Сирию, Турцию, Йемен <195>. Как показал сравнительно-правовой анализ, для данных стран характерны следующие значительные правовые упущения: узкий перечень предикатных преступлений относительно легализации преступных доходов и финансирования терроризма, отсутствие или недостаточно детальное регулирование процесса идентификации клиентов и выгодоприобретателей и мониторинга необычных операций и сделок, отсутствие положений, касающихся оказания взаимной международной помощи в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Среди организационных проблем данных национальных систем выделим низкую эффективность подразделений финансового мониторинга, невысокое операционное обеспечение их деятельности.
2. Анализ организации финансового мониторинга в ПАО «Сбербанк России»
2.1 Характеристика ПАО «Сбербанк России»
ПАО Сбербанк -- крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на ПАО Сбербанк.
Полное фирменное наименование банка: Публичное акционерное общество Сбербанк.
Сокращенное наименование банка: ПАО Сбербанк.
История Сбербанка России начинается с именного указа императора Николая I от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века -- в 1987-м -- на базе государственных трудовых сберегательных касс был создан специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения -- Сбербанк СССР, который также работал и с юридическими лицами. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.
На данный момент несмотря на далеко не выдающееся качество обслуживания в большинстве отделений (за исключением услуг для VIP-клиентов), банк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1 млн). На рынке частных вкладов ПАО Сбербанк является монополистом -- контролирует 45% рынка (основная масса депозитов «физиков» приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит отметить, что на начало 2002 года доля банка составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и увеличение суммы страхового возмещения. Через ПАО Сбербанк зарплату получают около 11 млн человек, а пенсии -- 12 млн. Банком эмитировано более 30 млн пластиковых карт, количество установленных банкоматов превышает 19 тыс.
Основные направления банковской деятельности:
Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.