Дипломная работа: Способы и формы обеспечения возвратности банковского кредита на примере ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития»

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Данный коэффициент показывает долю ликвидных активов в общей

сумме активов (А) и характеризует масштаб принимаемых КБ рисков.

3) Коэффициенты рентабельности КБ.

К8 = Пр / СО, (8)

Данный коэффициент характеризует эффективность использования

банком привлеченных ресурсов (Пр - прибыль КБ).

К9 = Пр / Ар, (9)

Данный коэффициент характеризует эффективность операций КБ.

К10 = Пр / К, (10)

Данный коэффициент показывает эффективность использования соб-

ственного капитала.

К11 = Пр / А, (11)

Данный коэффициент показывает размер прибыли по отношению к ва-

люте баланса или эффективность использования всех ресурсов.

К12 = Пр / УФ, (12)

Данный коэффициент показывает эффективность работы КБ, т. е. спо-

собность наращивать свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополни-

тельных эмиссий акций.

Также используются коэффициенты качества активов, качества пасси-

вов.

1.4 Методика анализа механизма обеспечения возвратности бан-

ковского кредита

Из практики кредитования, можно установить, что имеющиеся методы

обеспечения возвратности банковского кредита подразделяются на четыре

группы.

1. Экономические методы( примеры представлены в п. 1.3 данной ра-

боты):

 анализ и оценка кредитоспособности заемщика и кредитуемого

проекта;

 анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии с бюро

кредитных историй;

 обмен базами данных по предприятиям-заемщикам;

 оценка качества обслуживания ссуды, достаточность резервов на

возможные потери по ссудам, работа с проблемными кредитами.

Финансовые коэффициенты, используемые для оценки кредитоспособ-

ности клиентов коммерческого банка, можно разбить на пять групп:

 коэффициенты ликвидности;

 коэффициенты эффективности, или оборачиваемости;

 коэффициенты финансовоголевериджа;

 коэффициенты прибыльности;

 коэффициенты обслуживания долга.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности.

Таблица 1

Коэффициенты ликвидности заемщика

Коэффициент

Расчет

Расчет по

агрегатам

Норматив

К1 - коэффициент

покрытия (теку-

щей ликвидно-

сти).

Экономическое

содержание: спо-

собность рассчи-

таться с задол-

женностью в пер-

спективе.

Текущие активы /

Краткосрочные

обязательства

А1/П3

К2 - коэффициент

быстрой

ликвидности. Эко-

номическое со-

держание: спо-

собность рассчи-

таться с задол-

женностью в бли-

жайшее время.

Денежные сред-

ства и кратко-

срочные финансо-

вые вложения

+дебиторская за-

долженность /

Краткосрочные

обязательства

(А2 + А4 )

П3

К3 - коэффициент

Денежные сред-

абсолютной лик-

видности. Эконо-

мическое содер-

жание: какая

часть задолжен-

ности может быть

погашена немед-

ленно

ства + кратко-

срочные финансо-

вые вложения /

Краткосрочные

обязательства

А2/П3

0,2

К4 - коэффициент

дебиторской и

кредиторской за-

долженности.

Экономическое

содержание: спо-

собность рассчи-

таться с кредито-

рами за счет де-

биторской задол-

женности

Дебиторы / Кре-

диторы

А4/(П2+П3+П4)

Анализируя баланс на ликвидность, можно оценить возможности за-

емщика быстро реализовать средства по активу и срочно покрыть обязатель-

ства по пассиву.

По степени ликвидности все оборотные активы баланса предприятий

можно разделить на группы:

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (цен-

ные бумаги) – это наиболее ликвидные активы;

А2 - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в те-

чение 12 месяцев после отчетной даты – это быстрореализуемые активы;

А3 - запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой

ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты – это медленно-

реализуемые активы;

А4 – трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).

По степени срочности их оплат, пассивы баланса предприятия группи-

руются следующим образом:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства);

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные сред-

ства, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих

расходов и платежей);

П4 - постоянные пассивы или устойчивые (капитал и резервы).

Коэффициенты оборачиваемости, или эффективности, рассчитываются

в дополнение к коэффициентам ликвидности заемщика.

Таблица 2

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)

Коэффициент

Экономическое со-

держание

Формула расчета

К5 - коэффициент обо-

рачиваемости активов

Эффективность исполь-

зования совокупных ак-

тивов

Выручка от реализации /

Средняя величина акти-

вов

К6 - коэффициент обо-

рачиваемости мобильных

средств.

Показывает число оборо-

тов, совершаемых обо-

ротными средствами за

определенный период

Выручка от реализации /

Средний остаток оборот-

ных средств

К7 - коэффициент обо-

рачиваемости дебитор-

ской задолженности

Характеризует «каче-

ство» дебиторской за-

долженности, насколько

быстро она превращает-

ся в наличные деньги

Выручка от реализации /

Средняя дебиторская за-

долженность

К8 - коэффициент обо-

рачиваемости запасов

товарно-материальных

ценностей.

Оборачиваемость товар-

но-материальных ценно-

стей

Выручка от реализации /

Средняя величина запа-

сов

Оценить причину изменений коэффициентов ликвидности помогает

динамика коэффициентов оборачиваемости. Например, увеличение ликвид-

ности предприятия может произойти за счет увеличения краткосрочной де-

биторской задолженности и стоимости запасов. Если при этом снижается

оборачиваемость, это свидетельствует о негативных тенденциях в работе

предприятия, то есть невозможности повышения его класса кредитоспособ-

ности.

Коэффициенты финансового левериджа характеризуют соотношение

собственного и заемного капитала

Таблица 3

Коэффициенты финансовой устойчивости заемщика

Коэффициент

Экономическое со-

держание

Расчет

Норматив

К9 - коэффициент

Показывает размер

Заемные сред-

0,7

финансового

риска.

заемных средств на 1

руб. собственных

ства / Соб-

ственные

средства

критическое зна-

чение = 1

К10 - коэффици-

ент автономии

(независимости)10

– коэффициент

автономии.

Доля собственных

средств в стоимости

имущества

Собственный

капитал / Сто-

имость имуще-

ства

0,5

К11 - собственные

оборотные сред-

ства

Часть собственных

ресурсов, направлен-

ных на финансирова-

ние оборотных

средств

Собственный

капитал/ Вне-

оборотные ак-

тивы

К12 - коэффици-

ент маневренно-

сти собственного

капитала

Часть собственных

средств, которые

находятся в форме

мобильных активов,

что позволяет относи-

тельно легко ими ма-

неврировать

Собственные

оборотные

средства/ Соб-

ственный ка-

питал

0,5

К13 - коэффици-

ент обеспеченно-

сти собственными

средствами

Показывает, какая

часть оборотных

средств сформирова-

на за счет собствен-

ных источников

Собственные

оборотные

средства /

Оборотные

средства

0,1

Учитвая вышеизложенное из таблицы 3, варианты коэффициентов рас-

чета могут быть различные, но экономический смысл их один: оценить раз-

мер собственного капитала и степень зависимости клиента от привлеченных

ресурсов. Если предприятие на каждый рубль собственных средств привле-

кает более рубля заемных, это свидетельствует о снижении его финансовой

устойчивости. При этом, окончательный вывод разумно сделать только с

учетом динамики коэффициентов прибыльности.

Для расчета показателей используют чистую прибыль предприятия.

Таблица 4

Коэффициенты прибыльности

Коэффициент

Экономическое со-

держание

Формула расчета

К14 - коэффициент рен-

табельности продаж

Показывает долю прибы-

ли до налогообложения в

общем объеме выручки

от реализации товаров

Прибыль / Выручка от

продаж

К15 - коэффициент рен-

табельности активов

Рентабельность общего

капитала

Прибыль / Средняя ве-

личина активов

К16 - коэффициент рен-

табельности собственно-

Эффективность исполь-

зования средств соб-

Прибыль / Средний раз-

мер собственного капи-

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1571

Смотрите также:

00545
01 (1)
1587670668503
21
2300
2716
4070
55. Н. Рубцов
696
arsirii_ea_setevye_tekhnologii