Курсовая работа: Стратегический анализ деятельности бизнес-единиц предприятия ООО Формула

Бпроизв = Sмат.А + ФОТосн.А + Sм.вспом.А + ФОТАУП.А + АА +

+ Рс.р.А + ЭА + ПРА + ФОТвспом.А, (2.15)

Б_произв = 302,4 + 121,968 + 1,8018 + 0,8016 + 10,8535 + 1,08535 + 0,192654+ 23,542596 + 1,9404 = 464,5859 млн. руб.

где Б_произв - бюджет производства товара А, млн руб.

2.3.6 Бюджет цеховой себестоимости продукции

В рамках курсового проекта этот бюджет не рассчитывается, так как в данном случае он равен бюджету производства. Отличие бюджета цеховой се бестоимости продукции заключается в том, что он рассчитывается с разбивкой по цехам.

2.3.7 Бюджет коммерческих расходов

В бюджет коммерческих расходов включают издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции, маркетинговой деятельностью (исследование рынка, мероприятия по стимулированию сбыта, реклама, заключение договоров и т. п.).

Схема формирования бюджета коммерческих расходов приведена в приложении Л.

В курсовом проекте в данном бюджете учитываются расходы на рекламу и стимулирование сбыта, а также расходы на транспортировку. Как правило, сумма рекламных расходов (Р_рекл.А) на начало планирования уже известна (см. приложение Б), а транспортные расходы для товара А можно рассчитать исходя из транспортных расценок на единицу продукции:

Ртрансп.А = Nтрансп.А · ОА, (2.16)

Р_{трансп.А} = 5 * 1,386 = 6,93 млн. руб.

где Р_{трансп.А} - транспортные расходы, млн руб.;

N_{трансп.А} - норматив расхода на транспортировку товара А, руб./у. е.

Итого коммерческие расходы на товар А составят

Бкомм.А = Ртрансп.А + Ррекл.А, (2.17)

Б_комм.А = 6,93 + 0,08 = 7,01 млн. руб.

где Б_комм.А - бюджет коммерческих расходов, млн руб.

Для товара Б данные расходы рассчитываются аналогично.

2.3.8 Бюджет общехозяйственных расходов

Бюджет общехозяйственных (административных) расходов составляют по тому же принципу, что и бюджет общепроизводственных расходов.

Схема формирования бюджета общехозяйственных расходов представлена в приложении М.

В курсовом проекте в данный бюджет включают представительские расходы и налоги в составе себестоимости (налог на имущество и налог за загрязнение окружающей среды).

Размер предполагаемых представительских расходов (Р_предст) задан в исходных данных (см. приложение А).

Налог на имущество рассчитывается исходя из суммарной балансовой стоимости ОПФ (без вычета БС законсервированных мощностей) и ставки на лога (в соответствии с законодательством примем ее равной 2,2 %).

Величина налога на имущество рассчитывается по формуле

Н_имущ.А = 2,2% · БС_А, (2.18)

Н_имущ.А = 0,022 * 217,07 = 4,77554 млн. руб.

где Н_имущ.А - размер отчислений налога на имущество, млн руб.

Выплаты за загрязнение окружающей среды осуществляются в соответствии с предельно допустимыми выбросами, утвержденными для каждого отдельного предприятия.

В курсовом проекте величина этих выплат рассчитывается пропорционально объему производства.

Примем размер выплат за загрязнение окружающей среды в размере 0,1 % от бюджета производства, т. е. от прямых производственных затрат:

Нзагр = 0,001 · Бпроизв, (2.19)

Н _загр = 0,001 * 464,5859 = 0,465 млн. руб

где Н_загр - выплаты за загрязнение окружающей среды, млн. руб.

Бюджет общехозяйственных расходов для товара А определяется по формуле

Бобщехоз.А = Нзагр + Нимущ.А + Рпредст, (2.20)

Б_{общехоз.А} = 0,465 + 4,77554 + 0,05 = 5,3 млн. руб.

где Б_{общехоз.А} - бюджет общехозяйственных расходов, млн руб.

2.4 Расчет финансовых бюджетов

2.4.1 Бюджет капитальных вложений

Схема формирования бюджета капитальных вложений представлена в приложении Н.

В соответствии со стратегией предприятия при сокращении выпуска товара А с частичной консервацией ОПФ_А и одновременном начале производства товара Б необходимо предусмотреть следующие затраты:

– капитальные вложения по приобретению ОПФ для производства товара Б;

– единовременные затраты на монтаж и пусконаладку вновь приобретенного оборудования;

– затраты на частичную консервацию ОПФ по производству товара А.

Или (в случае роста потенциальных объемов продаж) для дооснащения цеха по производству товара А необходимо предусмотреть следующие затраты:

– капитальные вложения на дооснащение цеха А;

– единовременные затраты на монтаж и пусконаладку вновь приобретенного оборудования.

Расчет расходов на консервацию оборудования в цехе А произведем из заданной доли оборудования, подлежащего консервации, его балансовой стоимости и коэффициента, учитывающего затраты на консервацию.

Расходы на консервацию оборудования в цехе А определяются по формуле

Кконс.А = БСА · бконс, (2.21)

где К_конс.А - расходы на консервацию оборудования, млн руб.; б_конс - норматив расходов на консервацию ОПФ, %.

Следует отметить, что для данного расчета берется балансовая стоимость существующих ОПФ - без учета вновь вводимых ОПФ.

Расходы на пусконаладку и монтажные работы рассчитываются по фор муле

Кмонт.А = БСА · бмонт, (2.22)

К _монт.А = 217,07 * 0,01 = 2,1707 млн. руб.

где К _монт.А - расходы на монтажные и пусконаладочные работы, млн руб.;

б_монт - норматив расходов на монтаж и пусконаладку ОПФ, %.

В данном расчете берется только балансовая стоимость вновь приобретаемых ОПФ.

Для оборудования цеха по производству товара Б расчет осуществляется аналогичным образом.

Объемы капитальных вложений в дооснащение цеха А и в оборудование цеха Б представлены в приложении А.

Суммарная величина бюджета капитальных вложений равна сумме всех совершенных единовременных затрат.

Б_{кап. влож А} = 2,1707 + 7= 9,1707 млн. руб.

2.4.2 Бюджет движения денежных средств

Вследствие невозможности прогнозирования величины дебиторской и кредиторской задолженности в рамках курсового проекта данный бюджет не рассчитывается.

2.4.3 Бюджет прибыли и убытков

Основной смысл бюджета прибыли и убытков - показать руководителям величину ожидаемой прибыли и возможных убытков, эффективность деятель- ности предприятия в предстоящий период.

После определения полной себестоимости продукции устанавливают це- ну единицы или всего объема продукции с учетом рентабельности.

Схема оценки прибыли и убытков представлена в приложении О. Полная себестоимость производства товара А рассчитывается так:

СА = Бпроизв.А + Бкомм.А + Бобщехоз.А, (2.23)

С_А = 464,5859 + 7,01 + 5,3 = 476,8959 млн. руб.

где С_А - полная себестоимость производства товара А, млн руб.

Выручка за товар А с учетом рентабельности определяется по формуле

V_А = С_А · (1 + б_рент), (2.24)

V_А = 476,8959 * (1 + 0,15) = 548,430 млн. руб.

где V_А - выручка от реализации товара А, лн руб.; б_рент - процент рентабельности.

Прибыль от реализации товара А:

П_А = V_А - С_А, (2.24)

П_А = 548,430 - 476,8959 = 71,5341 млн. руб.

где П_А - прибыль от реализации товара А, млн руб.

Чистая прибыль от реализации товара А определяется за вычетом налога на прибыль (24 %):

ЧП_А = П_А · (1-0,24), (2.25)

ЧП_А = 71,5341 * (1-0,24) = 54,365916 млн. руб.

где ЧП_А - чистая прибыль от реализации товара А, млн руб.

Результаты расчетов всех бюджетов сведем в таблицу с указанием единиц измерения.

Таблица 2.1 - Результаты расчета бюджетов.

Выводы по разделу

Согласно проведенному расчету генерального бюджета, при объеме продаж товара А в будущем периоде в размере 1, 386 млн.руб. отметим следующие показатели:

Бюджет производства: 464, 585 млн.руб. Бюджет запасов: 302,4 млн.руб.

Фонд оплаты труда основного персонала: 121, 968 тыс.руб. Цеховая себестоимость: 476, 895 млн.руб.

Коммерческие расходы: 7,01 млн.руб.

При этом выручка от реализации товара А составит 548,430 млн.руб., а чистая прибыль составляет 54, 365 млн.руб.

Таким образом можно заключить, что производство товара А рентабельно и неубыточно.

Заключение

Стратегия предприятия - это комплекс способов и конкретных действий, которые направлены на выполнение поставленных задач и достижение поставленных целей. Стратегическое планирование - это одно из ответвлений управления предприятием, которое в той или иной форме существует на любом предприятии.

В данном курсовом проекте был проведен стратегический анализ ООО

«Формула» - бухгалтерской аутсорсинговой компании Екатеринбурга.

В ходе стратегического анализа и оценки ООО «Формула» были сделаны:

1) SWOT-анализ

2) Анализ значимого окружения

3) STEP-анализ

4) Анализ по матрице Бостонской консалтинговой группы

Из SWОT-анализа ООО «Формула» видно, что сильные стороны и зоны роста компании находятся внутри компании, в частности это политика в отношении клиентов, а слабыми сторонами компании являются технологические сложности в работе с клиентами, которые ведут учет в своих программах. Основной угрозой является растущая конкуренция и ужесточение правил ведения учета в некоторых отраслях.

STEP- анализ говорит о том, что наиболее важны для компании социальный и экономический факторы, технологический имеет меньшую значимость, а от политических ООО «Формула» практически не зависит.

Проведенный портфельный анализ на основе матрицы Бостонской консалтинговой группы показывает, что услуг категорий «Дикие кошки» и «Собаки» у ООО «Формула» нет.

Также в данном курсовом проекте были рассмотрены виды стратегических альтернатив, и выбрана стратегическая альтернатива для ООО «Формула» умеренный рост.

В практической части данного проекта по предложенной методологии был рассчитан генеральный бюджет коммерческой организации на основании предложенных данных. При расчете была учтена и прослежена взаимосвязь бюджетов

Отдельно отметим ряд основных показателей:

– Бюджет производства: 464, 585 млн.руб.

– Фонд оплаты труда основного персонала: 121, 968 тыс.руб.

– Цеховая себестоимость: 476, 895 млн.руб.

– Выручка от реализации: 548,430 млн.руб.

– Чистая прибыль: 54, 365 млн.руб.

Задачи курсового проекта выполнены, цель - достигнута.

Список использованных источников

1) Брызгалова В.А. Мировой опыт функционирования благотворительных фондов и его использование в России/ диссерт. канд. экон.наук: 08.00.14/ В.А. Брызгалова. - Москва, МГИМО, 2018.

2) Арутюнова Д.В. Стратегический менеджмент/ Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ,. - 2010 - 122с.

3) Рачек С.В.Стратегическое планирование : метод. указания по выполнению курсового проекта / С. В. Рачек, О. В. Селина. - Екатерин- бург : УрГУПС, 2015 -48с.

4) Мау В.А. Стратегия-2020: Новая модель роста -- новая социальная политика. Итоговый доклад о результатах экспертной работы по актуальным проблемам социально-экономической стратегии России на период до 2020 года. Книга 1 -- М.: Издательский дом «Дело», РАН- ХиГС, 2013. -- 430 с.

5) Лясников Н.В. Стратегический менеджмент : учебное пособие / Н.В.Лясников,М.Н. Дудин.-- М. : КНОРУС, 2012. -- 256 c.