|
|
Таблица 2.45 |
Статьи затрат БДР и БДДС |
||
|
|
|
Статьи |
Бюджет дохо- |
Бюджет движения |
|
дов и расходов |
денежных средств |
|
(БДР) |
(БДДС) |
Амортизация оборудова- |
|
|
ния, зданий сооружений |
|
|
Брак в производстве |
|
|
Порча имущества и про- |
|
|
чие потери |
|
|
Накопление товарных за- |
|
|
пасов |
|
|
Покупка основных фон- |
|
|
дов |
|
|
Расходы на капитальный |
|
|
ремонт |
|
|
Получение кредита |
|
|
Погашение займа |
|
|
Задание 3
Предприятие «Гамма» планировало иметь годовой доход от продаж в размере 360 000 руб. при переменных затратах 35 000 р. Фактически выручка от реализации составила 295 000 р. при цене продажи на 10% выше, чем планировалось.
Рассчитайте скорректированный бюджет предприятия с учетом изменения расходов в течение года. Как можно использовать полученные данные для управления?
Задание 4
Предприятие «Сигма» производит два изделия «Альфа» и «Бэта». Изделие «Альфа» изготавливает цех №1, а изделие «Бэта» - цех №2. Имеется следующая информация за текущий год (табл.
2.46, 2.47, 2.48, 2.49, 2.50, 2.51, 2.52).
71
Таблица 2.46 Нормативные расходы на основные материалы и оплату
рабочей силы
Показатели |
Сумма, р. |
Материал X за ед. |
1,8 |
Материал Y за ед. |
4 |
Труд производственных рабочих за 1 ч. |
3 |
Накладные затраты распределяются пропорционально количеству часов работы производственных рабочих.
Таблица 2.47 Нормативы расхода основных материалов и рабочего
времени на одно изделие
Расход ресурсов |
|
Изделие «Аль- |
Изделие «Бэ- |
|
|
|
фа» |
|
та» |
Материал X,ед. |
|
10 |
8 |
|
Материал Y, ед. |
|
5 |
9 |
|
Труд производственных рабо- |
|
10 |
15 |
|
чих, ч. |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.48 |
|
Данные баланса за предыдущий год |
||||
|
|
|
|
|
Статья баланса |
|
|
Сумма, р. |
|
1 |
|
|
|
2 |
Основные средства: |
|
|
||
земля; |
|
|
42500 |
|
здания и оборудование: |
|
|
||
первоначальная стоимость |
|
323000 |
||
амортизация |
|
|
63750 |
|
остаточная стоимость. |
|
259250 |
||
Оборотные средства: |
|
|
||
запасы: |
|
|
|
|
готовая продукция, |
|
24769 |
||
сырье; |
|
|
47300 |
|
72
|
|
Продолжение табл. 2.49 |
|||
|
1 |
|
|
2 |
|
дебиторская задолженность; |
|
|
72250 |
|
|
денежные средства. |
|
|
8500 |
|
|
Акционерный капитал (300 000 акций по 1 р.) |
|
300000 |
|
||
Резервные фонды |
|
|
92369 |
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
|
62200 |
|
|
|
|
|
Таблица 2.50 |
||
Данные о готовой продукции |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
Показатели |
Изделие «Альфа» |
Изделие «Бэта» |
|
||
Прогнозируемый |
8500 |
|
1600 |
|
|
объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
Продажная цена ед. |
100 |
|
140 |
|
|
продукции, руб. |
|
|
|
|
|
Необходимый ко- |
1870 |
|
90 |
|
|
нечный запас, ед. |
|
|
|
|
|
Начальный запас, ед. |
170 |
|
85 |
|
|
|
|
|
Таблица 2.51 |
||
Информация об остатках основных материалов |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Основные материалы |
|
|
|
|
Показатели |
Материал X. |
|
Материал Y |
|
|
Начальный запас, ед. |
8500 |
|
8000 |
|
|
Необходимый ко- |
10200 |
|
1700 |
|
|
нечный запас, ед. |
|
|
|
|
|
Необходимо подготовить общую финансовую смету на текущий год и следующие документы:
программу сбыта, производственный план; смету использования основных материалов; смету затрат на основные материалы;
смету затрат на оплату труда производственных рабочих; смету общезаводских накладных расходов; смету отдела сбыта и администрации; кассовую смету.
73
Таблица 2.52
Прочая информация
Показатели |
Цех |
Цех |
|
№1 |
№2 |
Сметная ставка распределения переменной части |
|
|
накладных расходов (на час труда производствен- |
|
|
ных рабочих), руб.: |
|
|
вспомогательные материалы |
0,3 |
0,2 |
труд вспомогательных рабочих |
0,3 |
0,3 |
энергия (переменная часть) |
0,15 |
0,1 |
ремонт и техобслуживание (переменная часть) |
0,05 |
0,1 |
Сметные постоянные накладные расходы, руб.: |
|
|
амортизация |
25 |
20 |
|
000 |
000 |
контроль, управление |
25 |
10 |
|
000 |
000 |
энергия (постоянная часть) |
10 |
500 |
|
000 |
|
ремонт и техобслуживание (постоянная часть) |
11 |
799 |
|
400 |
|
Оценка непроизводственных накладных расходов, |
|
|
руб.: |
|
|
канцелярские и им подобные товары (администра- |
1 000 |
|
ция) |
|
|
заработная плата: |
|
|
отдел сбыта |
18 500 |
|
офис |
7 000 |
|
комиссионные |
15 000 |
|
транспортные расходы (отдел сбыта) |
5 500 |
|
реклама |
20 000 |
|
прочие расходы офиса |
2 000 |
|
Итого |
69 000 |
|
74
Таблица 2.53
Смета движения денежных средств
Показатели |
1 квар- |
2 квар- |
3 квар- |
4 квар- |
|
тал |
тал |
тал |
тал |
Поступления от потре- |
250 000 |
300 000 |
280 000 |
246 250 |
бителей |
|
|
|
|
Платежи: |
|
|
|
|
за материалы |
100 000 |
110 000 |
120 000 |
136 996 |
заработная плата |
100 000 |
110 000 |
120 000 |
161 547 |
Прочие расходы |
30 000 |
25 000 |
18 004 |
3 409 |
Задание 5
Предприниматель Беляев А.С. начинает финансово – хозяйственную деятельность своего предприятия 1 января. В качестве уставного капитала он внес на расчетный счет 20 000 руб. В течение первых 6 месяцев торговли он ожидает получить следующие результаты (табл. 2.54).
Таблица 2.54 Результаты финансово – хозяйственной деятельности, тыс. р.
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Продажи |
1000 |
1000 |
1500 |
2000 |
2000 |
2400 |
Закупки това- |
800 |
750 |
1000 |
1000 |
1200 |
1400 |
ров |
|
|
|
|
|
|
20% продаж планируется произвести с немедленной оплатой, остальные 80% - с предоставлением двухмесячного товарного кредита покупателям. Поставщики предлагают кредит сроком в один месяц по всем закупкам. А.Беляев намерен нанять двух помощников с заработной платой 16000 руб. в месяц каждому. Оплата расходов по аренде помещений (150000 руб. в год) будет производиться ежеквартально, за квартал вперед.
Прочие затраты, связные с ведением деятельности и составляющие 4000 руб. в месяц, планируется оплачивать ежемесячно за прошедший месяц.
75