Дипломная работа: Вексельное обращение в России: состояние и перспективы развития на примере ПАО "Сбербанк России"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
по процентному векселю — по дату оплаты (включительно)
в пределах установленного срока платежа (т.е. одного года с даты, указанной
на векселе),
по дисконтному векселю — по дату наступления срока платежа
(включительно), указанную на векселе;
— «по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее
определенной даты» — вексель должен быть предъявлен к оплате в срок,
указанный на векселе (например, «по предъявлении, но не ранее 19.09.2018г,
и не позднее 21.09.2018г.»). Доход по векселю начисляется за период с даты
составления (не включая) по дату оплаты (включительно) в пределах
установленного срока платежа;
— «на определенный день» — вексель должен быть предъявлен
к оплате в срок, указанный на векселе, либо в один из 2-х следующих рабочих
дней. Доход по векселю начисляется за период с даты составления
(не включая) по дату оплаты (включительно) в пределах установленного срока
платежа.
В случае, если в период срока платежа вексель не предъявлен к оплате
в Сбербанк, то векселедержатель вправе предъявить его к оплате в течение
последующих трех лет (Положение о простом и переводном векселе,
введенном в действие Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937
№ 104/1341), после чего обязательство Сбербанка по оплате векселя
утрачивает силу.
Например: вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее
31.05.2017 г.» может быть предъявлен векселедержателем к оплате как
в течение года, начиная с 31.05.2017 г. по 31.05.2018 г., так и в течение
последующих трех лет с 01.06.2018 г. по 01.06.2021 г. — в период срока
давности. Начиная с 02.06.2021 г. обязательство по оплате векселя утрачивает
силу.
Для приобретения векселя денежные средства по Договору выдачи
могут быть списаны Векселеприобретателем:
52
со счета, открытого в филиале Банка, осуществляющем выдачу
векселя(ей). В этом случае датой составления векселя указывается дата
списания денежных средств.
со счета, открытого в иной кредитной организации или ином
филиале Банка. В этом случае датой составления векселя указывается:
дата зачисления денежных средств на корреспондентский счет
(субсчет) либо на счет УВЗ филиала Банка, осуществляющего выдачу
векселя(ей), если сумма Договора выдачи зачислена в течение операционного
времени;
дата первого рабочего дня, следующего за днем зачисления
денежных средств на корреспондентский счет (субсчет) либо на счет
урегулирования взаиморасчетов филиала Банка, осуществляющего выдачу
векселя(ей), если сумма Договора выдачи зачислена во внеоперационное
время. В этом случае поступившие денежные средства будут рассматриваться
Банком в качестве предоплаты по векселю.
Специальное предложение для клиентов, повторно размещающих
денежные средства в векселя Сбербанка представлено в таблице 12.
Таблица 12
Предложение для клиентов, повторно размещающих
денежные средства в векселя Сбербанка
45
Как увеличивается
процентная ставка
по новому векселю*
На 5%,
или в 1,05 раз
На 10%,
или в 1,1 раз
Условие для увеличения
Новый срок размещения
средств — 31 день или
больше.
Новый срок или сумма
размещения в 2 раза
больше, чем срок или
сумма предыдущего
размещения средств
в вексель.
45
Составлено автором с использованием данных с Официального сайта ПАО «Сбербанк
России». Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» .[Электронный ресурс] // URL:
http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/ifrs (Дата обращения
15.07.2018)
53
В случае, если в течение сроков, предусмотренных для предъявления
векселя к платежу, вексель не был предъявлен к оплате, Векселедержатель в
соответствии с действующим законодательством может предъявить его к
оплате в течение трех лет (срок давности).
В указанный срок оплата векселя Банком производится в порядке,
аналогичном оплате векселя в течение срока платежа. При этом, по
дисконтному векселю выплачивается вексельная сумма (номинал), по
процентному - номинал и проценты, начисленные за срок, не превышающий
сроков платежа.
При предъявлении векселя с номиналом в иностранной валюте без
оговорки эффективного платежа и с оговоркой платежа в валюте РФ к оплате
позже срока платежа, но в пределах срока давности, вексельная сумма (и
причитающийся по процентному векселю доход), выплачивается по курсу,
применяемому Банком по операциям с векселями, действовавшему в
последний рабочий день установленного векселем срока платежа.
По истечении срока давности обязательство Банка по оплате векселя
утрачивает силу, а у Векселедержателя прекращается материальное право
требовать платеж по векселю.
2.3. Анализ и характеристика применяемых схем расчетов ПАО
«Сбербанк России» с векселями
Проведем анализ применяемых схем расчетов в ПАО «Сбербанк
России».
Отметим, что в ПАО «Сбербанк России» применяется следующие
схемы вексельных кредитов:
-Предъявительский кредит.
-Векселедательский кредит.
Векселедательский кредит предоставляется клиентам, которые выдают
под этот кредит векселя на оплату товароматериальных ценностей, работ и
услуг, оказываемых другим организациям, предприятиям и лицам. Последние
54
представляют такие векселя в банк, который пересылает их для учета в банк
векселедателя за счет открытого ему векселедателем кредита.
Покупатель выписывает вексель в оплату товара, услуг, им полученных,
за счет кредита открытого ему в своем банке.
-Векселедержатель представляет вексель в свой банк для получения
платежа по нему.
-Банк векселедержателя пересылает их в банк векселедателя для учета
векселя.
-Банк векселедателя учитывает вексель за счет открытого кредита
векселедателю и зачисляет деньги на счет банка продавца.
-Банк продавца перечисляет денежные средства своему клиенту.
-Банк векселедателя предъявляет вексель по наступлению срока платежа
к оплате должнику.
-Векселедатель оплачивает вексель и проценты за кредит и погашает
кредит.
Рисунок 10. Схема векселедательского кредита
Предъявительский кредит (рис. 11) открывается для учета передаваемых
клиентами банку векселей. Такие кредиты часто выдаются крупным
компаниям с большим пакетом векселей.
Векселедержатель
(продавец)
Векселедержатель
(продавец)
Банк
векселедержателя
Банк
векселедержателя
Банк
векселедателя -
кредитор
Банк
векселедателя -
кредитор
Векселедатель
(покупатель) - заемщик
Векселедатель
(покупатель) - заемщик
1
2 5
3
4
7 6
Векселедержатель
(продавец) - заемщик
Векселедержатель
(продавец) - заемщик
Банк
векселедержателя -
кредитор
Банк
векселедержателя -
кредитор
Банк
векселедателя
Банк
векселедателя
Векселедатель
(покупатель)
Векселедатель
(покупатель)
1
3 2
4
7
6 5
55
Рисунок 11. Схема предъявительского кредита
46
-Продавец предоставляет отсрочку платежа по товарам и услугам,
которые он поставляет, и которая оформляется векселем – коммерческий
кредит
-Векселедержатель передает в банк вексель для учета (т.е. для
досрочного получения денег по векселю, т.е. для получения ссуды).
-Банк учитывает вексель с дисконтом, т.е. выдает ссуду.
-Далее банк, оплативший вексель, (кредитор), отсылает вексель на
инкассо в банк плательщика.
-Банк векселедателя по наступлении срока платежа по этому векселю,
предъявляет его к оплате.
-Плательщик (векселедатель) полностью оплачивает вексель.
-Деньги зачисляются на счет банка – кредитора
Представим пример использования целесообразности и эффективности
вексельных операций, как для ПАО «Сбербанк России», так и клиента.
ПАО «Сбербанк России» выдал 10 января 2017 г. ООО «Орион» вексель
номиналом 1 100 000 руб. со сроком погашения «по предъявлении, но не ранее
10 сентября 2017 г.» в оплату услуг стоимостью 900 000 руб.
Рассмотрим следующие 3 варианта:
1. вексель погашен 10 августа 2017 г. за 995 000 руб.;
2. вексель погашен 1 сентября 2017 г. за 998 000 руб.;
3. вексель погашен 10 октября 2017 г. за 1 100 000 руб.
ПАО «Сбербанк России» рассчитывает величину процентов,
признаваемых расходом в целях налогообложения прибыли, исходя из ставки
рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза. Ставка
рефинансирования Банка России на дату составления векселя 13% годовых.
46
Банковские операции /Под ред. Лаврушина О.И. – М.: Кнорус, 2016
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6982