Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере банка ВТБ (ПАО))
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Ключевыми направлениями работы Комитета по аудиту явились
1
:
- проведение переговоров и обсуждений по вопросам развития,
управления банковскими рисками, в частности, динамики качества кредитных
портфелей, итогов управления рисками;
- изучение сведений об оценке воздействия на объем резервов
вступления в силу стандарта МСФО 9 «Финансовые инструменты»;
- проведение переговоров и обсуждений статуса осуществления мер по
объединению Банка ВТБ (ПАО) и ВТБ24 (ПАО);
- анализ инструментов, ориентированных на поддержку эффективности
СВК в области противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем;
- контроль за проведением конкурса по отбору внешнего аудитора;
- взаимодействие с внешним аудитором, оценка его рекомендаций;
- анализ плана работы Департамента внутреннего аудита, обсуждение
его отчетов о выявленных нарушениях и недостатках, предложенных
рекомендаций;
- в 2017 году утверждены новые редакции Стратегии управления
рисками и капиталом Банка ВТБ (ПАО), Порядка управления более значимыми
рисками, Порядок применения методик управления рисками в Банке ВТБ
(ПАО);
- рассмотрены отчеты о деятельности Департамента внутреннего аудита
и утвержден план его работы;
- рассмотрены ежеквартальные отчеты о значимых рисках Банка.
Департамент внутреннего аудита производит мониторинг СВК,
аудиторские проверки, предоставляет независимые рекомендации по
усовершенствованию деятельности Банка и контрольных процедур
2
.
Департамент внутреннего аудита – самостоятельное подразделение
Банка, напрямую подотчетный Наблюдательному совету. Наблюдательный
1
Там же.
2
Положение о Департаменте внутреннего аудита Банка ВТБ (ПАО).
61
совет утверждает планы работы, осуществляет контроль их исполнения,
изучает отчеты о результатах аудиторских проверок и мониторинга СВК, об
исполнении рекомендаций Департамента по устранению недостатков при
проверке. Состоит Департамент внутреннего аудита из подразделений,
ответственных за текущий мониторинг, координацию СВК в Банке,
аудиторские проверки
1
.
К компетенции Департамента относятся
2
:
- проведение проверок и оценки эффективности СВК;
- проведение проверок и оценки эффективности системы управления
рисками;
- проведение проверок на обеспечение достоверности, полноты,
актуальности бухгалтерского учета и иной отчетности;
- проведение проверок соблюдения требований нормативно-правовых
актов;
- проведение проверок адекватности и надежности СВК за применение
информационных систем;
- обеспечение взаимодействия с Комитетом по аудиту и внешними
аудиторами Банка в области предоставления сведения о СВК, ключевых
недостатках. В 2017 году Департаментом внутреннего аудита проведено 40
аудиторских проверок, из них 10 - проверка бизнес-процессов головной
организации Банка и 30 - проверки территориальных подразделений. Кроме
этого, в пределах текущего мониторинга сотрудниками Департамента
проведено 713 проверок
3
.
Помимо всего прочего, Департамент развивает контроль на
дистанционной основе в отношении территориальных подразделений,
позволяющий достаточно четко и быстро устанавливать нарушения/недостатки,
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
2
Там же.
3
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
62
обеспечивать наиболее фокусную проверку более критичных областей и
сокращает нагрузку на аудируемые объекты. Наравне с аудиторскими
проверками и мониторингом СВК Банка приоритет Департамента - контроль
работы дочерних организаций. В 2017 году Департамент провел 8 контрольных
мероприятий. С целью увеличения уровня профессионализма и повышения
обмена опытом в Банке осуществляются стажировки сотрудников СВА
1
.
С той целью, чтобы содействовать органам управления Банка в
эффективном управлении регуляторными (комплаенс) рисками, для
формирования единого подхода в организации внутреннего (комплаенс)
контроля в кредитных и некредитных организациях, входящих в ВТБ, в Банке
функционирует и Департамент комплаенс контроля и финансового
мониторинга
2
.
В состав Департамента входят отделы, которые производят функции по
внутреннему (комплаенс) контролю и противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Департамент реализует
такие функции, как
3
:
- определение регуляторных рисков;
- учет событий, которые связаны с регуляторными рисками,
установление вероятности их появления и оценки их последствий;
- мониторинг рисков;
- координация и участие в выработке мер, которые ориентированы на
сокращение риска;
- наблюдение за эффективностью управлением рисками;
- установление конфликтов интересов в работе Банка и сотрудников;
- анализ показателей динамики жалоб клиентов;
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
2
Официальный сайт Банка ВТБ (ПАО). Режим доступа: https://www.vtb.ru/ (дата обращения:
25.11.2018)
3
Там же.
63
- участие в выработке внутренней документации, ориентированной на
противодействие коррупции, соблюдение этики;
- координация мер Банка с целью соответствия требованиям
законодательства (FATCA, MAR, CRS и пр.);
- направление рекомендаций по управлению регуляторным (комплаенс)
риском;
- участие в выработке локальных документов по управлению риском;
- координация Банком внутреннего (комплаенс) контроля в
организациях, входящих в ВТБ;
- наблюдение и реализация контрольных мер с целью управления
регуляторным (комплаенс) риском в Банке;
- организация обучения и информирование работников ВТБ по вопросам
внутреннего контроля;
- формирование более результативной подготовки и предоставления
сведений по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем;
- выработка и усовершенствование правил внутреннего контроля;
- оперативный контроль реализации правил и программ внутреннего
контроля.
В 2017 году Департамент принимал участие в подготовке предложений
по ключевым направлениям улучшения СВК и противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем в ВТБ, в выработке
единых методик и форм отчетности, нормативных актов по функциональному
взаимодействию в области внутреннего (комплаенс) контроля, участвовал в
согласовании технических заданий и требований с целью автоматизации
процессов в области внутреннего (комплаенс) контроля в ВТБ
1
.
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
64
Департамент комплаенс контроля активно взаимодействует с
Координационной Комиссией. Данная Комиссия в своей деятельности
осуществляет такие задачи, как
1
:
- выработка единых принципов и стандартов внутреннего (комплаенс)
контроля в ВТБ;
- оптимизация информационного взаимодействия между организациями,
входящими в ВТБ;
- выработка мер в целях оптимизации и унификации процедур
внутреннего (комплаенс) контроля;
- внедрение лучших практик;
- повышение квалификации специалистов в области внутреннего
(комплаенс) контроля.
Также Банк для того чтобы подтвердить достоверность отчетности,
привлекает со стороны – внешнего аудитора. Данное лицо утверждается по
итогам конкурса. Аудитор обязан проводить ежегодный аудит в обязательном
порядке.
Проведем оценку эффективности деятельности Департамента
внутреннего аудита и руководителя данного Департамента. Отметим, что на
сегодняшний день в банке ВТБ (ПАО) не сложилась наиболее четкая методика
оценки эффективности деятельности службы внутреннего аудита.
Разработаем критерии оценки эффективности деятельности Службы
внутреннего аудита Банка:
- ·оценки деятельности Службы и ее руководителей;
- расчет ключевых показателей деятельности службы и ее
руководителя;
- подведения итогов оценки деятельности службы и ее руководителей.
Основная цель Методики - определение общей результативности
службы внутреннего аудита и ее руководителей на основании анализа
1
Там же.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7484