Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере банка ВТБ (ПАО))
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Рисунок 2. Организационная структура Банка ВТБ (ПАО)
Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного
капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том,
что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала
банка.
Банк ВТБ (ПАО) - универсальный банк, предоставляющий обширный
перечень услуг для корпоративных клиентов и физических лиц. В
корпоративном бизнесе Банк ВТБ достаточно эффективно действует,
предлагает решения любого уровня сложности в разных финансовых сегментах.
Далее выделим ключевые направления бизнеса Банка ВТБ (ПАО)
1
:
-корпоративно-инвестиционный бизнес - обслуживание компаний,
имеющих выручку более 10 млрд. рублей, а также крупных клиентов отрасли
«строительство», государственный и оборонный секторы;
- работа со средним бизнесом – предоставление клиентам с выручкой от
300 млн. рублей до 10 млрд. рублей большого перечня банковских продуктов и
услуг, а также обслуживание муниципальных компаний;
- в сегменте малого бизнеса – банковские продукты и услуги компаниям
и ИП имеющим выручку до 300 млн. рублей;
- розничный бизнес – обслуживание физических лиц. В 2017 году Банк
вел работу по следующим направлениям:
- расчетно - кассовое обслуживание;
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
Общее собрание
акционеров
Ревизионная комиссия
Наблюдательный
совет
Комитеты Банка
Коллегия Банка
Правление
36
- документарные операции и банковские гарантии;
- операции с депозитами;
- операции с векселями;
- кредитование;
- торгово-экспортное финансирование;
- операции с ценными бумагами, ПФИ;
- операции с драгоценными металлами;
- эквайринг и операции с банковскими картами;
- депозитарное обслуживание;
- брокерские и дилерские услуги;
- агентские продукты (страхование, НПФ и пр.).
В 2017 году Банк предоставил рабочих мест 271 231 сотрудникам. 26,5%
данных сотрудников – это работники операционного отдела Банка ВТБ (ПАО).
Примерно 20% служат в кредитных отделах по всей стране. За анализируемый
период произошел рост персонала, что говорит о положительной динамике
деятельности данного банка.
Таблица 3
Количественный состав работников Банка ВТБ (ПАО)
Отделы
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017
г. в %
к
2015
г.
чел.
уд.в
ес,
%
чел.
уд.ве
с,%
чел.
уд.вес,
%
Кредитный
отдел
50 847
19,9
54 896
19,91
53 975
19,9
106,15
Бухгалтерия
18 653
7,3
20 073
7,28
19 800
7,3
106,15
Отдел
автоматизации
13 798
5,4
14 862
5,39
14 646
5,4
106,15
Отдел по
обслуживанию
юридических
лиц
32 195
12,6
34 769
12,61
34 175
12,6
106,15
Операционный
отдел
67 711
26,5
73 067
26,50
71876
26,5
106,15
Кассовый отдел
35 286
13,8
38 097
13,82
37 430
13,8
106,08
Другие отделы
37 024
14,5
39 959
14,49
39 329
14,5
106,23
Итого
255 514
100,
0
275 723
100,0
0
271
231
100,0
106,15
37
Проведем оценку финансово – хозяйственной деятельности Банка ВТБ
(ПАО) на основе данных бухгалтерской отчетности (Приложение А).
Необходимо провести анализ структуры и динамики активов и пассивов
Банка за 2015-2017 гг. (таблица 4 и 5)
1
.
Таблица 4
Состав и структура активов Банка ВТБ (ПАО) за 2015-2017
гг.
Активы
2015
2016
2017
сумм
а,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
сумм
а,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Денежные средства
74,4
0,8
154,0
1,6
269,0
2,7
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
131,9
1,4
83,3
0,8
107
1,1
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
591,1
6,3
439,1
4,6
426,7
4,4
Средства в кредитных
организациях
114,3
1,2
133,1
1,4
176,6
1,8
Обязательные резервы
34,7
0,4
60,4
0,6
61,5
0,6
Чистая ссудная
задолженность
6 521,
8
60,1
6 414,
8
59,2
6 541,8
60,3
Чистые вложения в
ценные бумаги
1 249,
9
13,3
1 188,
8
12,6
1 347,1
13,9
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
867,1
9,2
819,0
8,6
889,0
9,2
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
340,9
3,6
351,0
3,7
0
0
Требования по текущему
налогу на прибыль
0,5
0
0,5
0
0,6
0
Отложенный налоговый
актив
18,4
0,1
12,4
0
54,3
0,5
Основные средства и МЗ и
НМА
88,7
0,9
312,1
3,3
329,8
3,4
Прочие активы
262,7
2,7
340,0
3,6
378,6
3,9
Всего активов
9 394,
6
100
9 428,
9
100
9 631,2
100
Проведенный анализ в таблице 4 показывает, что активы за 2017 год
увеличились на 2,1% и составили 9 631,2 млн. руб. Их увеличение произошло, в
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
38
основном, за счет роста денежных средств (темп роста составил 174,6 % к
уровню 2016 года), кредитного портфеля клиентов (темп роста 132,6%).
На протяжении всего исследуемого периода, наибольшую долю в
структуре активов занимают чистая ссудная задолженность и вложения в
ценные бумаги (по данным на 01.01.2018 г. – 60,3% и 13,9%, соответственно).
Помимо всего прочего, в 2017 г. произошел рост по таким статьям, как средства
в Центральном Банке РФ (28,4%), инвестиции в дочерние и зависимые
организации (8,5%).
Далее проведем анализ структуры и динамики пассивов (таблица 5)
1
.
Таблица 5
Структура пассивов Банка ВТБ (ПАО) за 2015-2017 гг.
Пассивы
2015
2016
2017
сумма,
млн.ру
б.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.ру
б.
уд.
вес,
%
сумма,
млн.руб.
уд.
вес
, %
1
2
3
4
5
6
7
Средства других
банков
1 590,7
16,9
1 664,8
17,6
1 784,6
18,
5
Средства клиентов
(некредитных
организаций)
4 520,8
48,1
5 108,6
54,2
5 975,1
56,
3
Выпущенные долговые
обязательства
1 202,4
12,8
1 057,1
10,7
1 542,4
16,
0
Вклады физических
лиц
44,1
0
539,5
5,7
624,4
6,5
Кредиты и иные
обязательства ЦБ РФ
1 519,2
20,2
1 054,3
10,0
69,2
0,7
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости
87,4
0,9
80,0
0,7
83,7
0,8
Отложенное налоговое
обязательство
21,3
0,2
7,8
0
9,6
0
Резервы на возможные
потери
6,8
0
16,7
0
16,3
0
Прочие обязательства
89,3
0,9
106,9
1,1
115,6
1,2
Всего пассивов
9 394,6
100
9 428,9
100
9 631,2
100
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
39
Из таблицы 5 видно, что в 2017 году произошло увеличение вкладов
физических лиц на 15,7 %, в сравнении с 2016 годом, что связано с
надежностью Банка ВТБ (ПАО). Соответственно, выросла и сумма
задолженности по выплачиваемым процентам по привлеченным вкладам.
Основная доля пассивов Банка приходится на средства клиентов
(некредитных организаций) – 56,3 % в 2017 году. Остальные статьи не
существенны.
Чистая прибыль за 2017 год, в сравнении с результатом за 2016 год,
выросла на 32,1 млн. рублей и составила 101,2 млн. рублей. Причина
повышения значения чистой прибыли – рост чистого процентного и
комиссионного дохода, положительные изменения от операций ценными
бумагами, драгоценными металлами, ПФИ, повышение объемов полученных
дивидендов, а также восстановление резервов на возможные потери по ценным
бумагам (рисунок 3)
1
.
Рисунок 3. Динамика чистой прибыли за 2015-2017 гг., млн.
руб.
1
Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности Банка ВТБ (ПАО). Режим
доступа: file:///D:/Download/vtb_bank_rsbu2017%20(2).pdf (дата обращения: 24.11.2018)
49,1
69,1
101,2
0
20
40
60
80
100
120
2015 2016 2017
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7484