Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология (на примере банка ВТБ (ПАО))
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
Далее рассмотрим динамику финансовых результатов деятельности
Банка за 2015-2017 гг. (таблица 6)
1
.
Таблица 6
Динамика финансовых результатов Банка ВТБ (ПАО) за 2015-
2017 гг., млн. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Чистый доход от операций с финансовыми
активами и обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
54,8
- 38,5
- 58,5
Чистые доходы от операций с
драгоценными металлами
12,1
-22,2
14,4
Чистые доходы от операций с иностранной
валютой
-26,0
-139,7
-501,4
Чистый доход от операций с ценными
бумагами
3,3
3,1
3,3
Чистый процентный доход
101,6
181,3
203,8
Процентные доходы
636,2
721,9
672,4
Комиссионные доходы
21,3
29,2
32,4
Комиссионные расходы
3,9
4,2
4,6
Операционные расходы
71,4
82,9
128,5
Прочие операционные доходы
14,8
22,3
19,4
Изменение резервов
- 54,9
- 61,8
-117,9
Прибыль до налогообложения
58,7
81,8
72,9
Несмотря на рост комиссионных доходов на 11,2%, доходы от основной
деятельности сократились на 46,2 млн. руб. В результате снижения процентных
ставок сократились и процентные доходы (темп роста в 2017 году к уровню
2016 года составил 93,1 %). Комиссионные доходы возросли в 2017 году на 10,9
%, в сравнении с 2016 годом.
Следует отметить значительный рост операционных расходов на 55 % в
2017 году. Чистые доходы от операций с иностранной валютой сократились (в
2017 году – (- 501,4 млн. руб.). Что касается чистого дохода от операций с
финансовыми активами и обязательствами, то необходимо отметить также
сокращение доходов по данному показателю (58,5 млн. руб.). Положительным
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
41
является рост чистых доходов от операций с драгоценными металлами (14,4
млн. руб. в 2017 году). Прибыль до налогообложения сократилась на 10,9 %.
Представленные результаты по всем статьям взаимосвязаны, и суммарно
выражают общий результат деятельности Банка на финансовом рынке.
Банк заявил, что продолжает программу эффективности и снижения
своих операционных издержек.
Представим процентные доходы по видам активов (таблица 7)
1
.
Таблица 7
Процентные доходы по видам активов за 2015 – 2017 гг.,
млн. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Вложения в ценные бумаги
88,0
97,7
73,2
Оказание услуг по финансовой
аренде
0
0
0
Ссуды, предоставленные
клиентам, не являющиеся
кредитными организациями
445,9
560,6
553,8
Размещение средств в
банковских учреждениях
88,0
63,5
45,2
Как свидетельствует выше представленная таблица, наибольший
процентный доход Банк получает от ссуд, предоставленных клиентам – 553,8
млн. руб. Далее представим процентные расходы по видам привлеченных
средств (таблица 8)
2
. Как показывает представленная ниже таблица,
процентные расходы снизились за 2017 год на 19,8 %, по сравнению
с 2016 годом, и составили 1 284,3 млрд. рублей. Данное снижение является
результатом оптимизации структуры обязательств в пользу более дешевых
ресурсов, повышением уровня процентных ставок на рынке, а также
нисходящей динамики стоимости привлеченных средств в 2017 году.
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
2
Там же.
42
Таблица 8
Процентные расходы по видам привлеченных средств за
2015-2017 гг., млн. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Привлеченные средства
кредитных организаций
215,8
148,8
110,3
Привлеченные средства
клиентов
301,6
381,5
348,9
Выпущенные долговые
обязательства
17,1
10,2
93,1
Процентные расходы повысились по привлеченным средствам клиентов,
на 0,8 % (384,9 млн. руб. в 2017 году). В целом, привлеченные средства Банка
возросли на 123,7 млн. руб. в 2017 году. Банк ВТБ (ПАО)
оптимизировал стоимость фондирования путем замещения средств ЦБ РФ
средствами кредитных учреждений.
Наибольшую долю в структуре операционных расходов занимают
расходы на содержание персонала (36,3%) (рисунок 4)
1
.
Рисунок 4. Структура операционных расходов Банка ВТБ
(ПАО) за 2017 год, %
1
Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год. Режим доступа:
file:///D:/Download/Annual%20Report%202017%20(4).pdf (дата обращения: 25.11.2018)
36,3
16,9
11,9
3,9
12,8
17,9
Расходы на содержание персонала
Административно-хозяйственные
расходы
Расходы от изменения справедливой
стоимости недвижимости, временно
неиспользуемой в основной
деятельности
Расходы от обесценения основных
средств и нематериальных активов
Расходы от операций по сделкам
уступки прав требований
Прочие расходы
43
По окончанию 2017 года кредитный портфель Банка вырос на 14,3%
1
.
Доля на рынке привлеченных средств физических лиц составила 12,6%. В
корпоративном секторе, Банка также увеличил свою долю с 16,4 % до 22,3 %.
Управлением рисками в Банке занимаются Комитеты по управлению
рисками. Данные комитеты управляют отдельными видами рисков. Данный
комитет рассматривает отчеты по управлению рисками, всесторонне изучает
вопросы по управлению рисками, подготавливает и представляет
Наблюдательному совету рекомендации по вопросам управления кредитными
рисками. Коллегиальные и структурные органы управляют отдельными видами
рисков в Банке
2
.
Наблюдательный совет утверждает стратегию по управлению рисками,
оценивает эффективность системы управления рисками.
Формирование отчетности в Банке происходит в соответствии с
требованиями ЦБ РФ и с учетом рекомендаций Базельского комитета по
банковскому надзору.
В 2016 году в Банке был реорганизован блок «Риски», который связан с
изменением организационной структуры в части бизнеса. Для роста
результативность взаимосвязи с клиентами организационная структура Банка
была построена по принципу «одного окна». Для каждого бизнес-блока был
назначен куратор блока
3
.
Управление кредитным риском производится в пару этапов. Вначале
определяют кредитную политику, главные ориентиры для образования
портфеля, решают вопросы ценообразования займов. На второй стадии главное
внимание уделено анализу кредитоспособности, производится мониторинг
клиентов, являющихся заемщиками, проводится работа по восстановлению
проблемных долгов. На третьем этапе – аудит оценка эффективности
1
Там же.
2
Информация о принимаемых рисках. Режим доступа:
http://informaciya_o_prinimaemih_riskah_25148_2017 (дата обращения: 30.11.2018).
3
Риски в Банке ВТБ (ПАО). Режим доступа: http://riski_v_pao_vtb_584793_584362 (дата
обращения: 30.01.2018)
44
произведения кредитной политики. Данный процесс представляет собой «три
линии защиты»
1
. Функции, выполняемые на каждом этапе, могут исполняться
не одним структурным подразделением, а несколькими подразделениями
Банка/участника Группы.
В соответствии с лучшими мировыми практиками, в качестве 4-й линии
защиты выступает Регулятор, а также внешние аудиторы, которые, несмотря на
то, что являются внешними по отношению к Банку/участнику Группы
организациями, тем не менее, представляют собой важный элемент не только
для системы управления рисками, но и для корпоративного управления
Группой в целом.
Чистая прибыль ВТБ по МСФО за десять месяцев 2018 г. выросла на
67,1% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 151,9
млрд рублей. За октябрь чистая прибыль банка снизилась на 21,8% по
сравнению с октябрем 2017 года и составила 12,2 млрд рублей. Об этом
сообщается в пресс-релизе банка.
Чистые процентные доходы составили 396,5 млрд рублей за десять
месяцев 2018 года и 37,9 млрд в октябре 2018-го, увеличившись на 3,6% и
снизившись на 2,8% соответственно по сравнению с аналогичными периодами
прошлого года.
Чистые комиссионные доходы составили 75,9 млрд рублей за десять
месяцев 2018 года и 6,5 млрд в октябре 2018-го, увеличившись на 1,2% по
сравнению с десятью месяцами 2017-го и снизившись на 18,8% по сравнению с
октябрем 2017-го.
По состоянию на 31 октября 2018 года совокупные активы группы ВТБ
составили 14,65 трлн рублей, увеличившись на 13,1% с начала текущего года
2
.
1
Стратегия управления рисками и капиталом в Банке ВТБ (ПАО). Режим доступа:
http://%D0%9A%D0%BE%D1%8/Downloads/Risk-and-capital-strategy_final_rus.pdf (дата
обращения: 30.11.2018)
2
Новости Банка ВТБ (ПАО). Режим доступа:
http://www.banki.ru/banks/bank/vtb/news/?PAGEN_2=3 (дата обращения: 12.12.2018)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7484