Материал: 5626

165

Агенты валютного контроля в праве требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц-нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ. Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счёта имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счёта в случае непредставления лицом документов либо представления им недостоверных документов.

Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайны, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1)осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2)представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

В Федеральном законе от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ предусмотрено создание законодательной основы для обмена информацией между органами и агентами валютного контроля, закрепляется их обязанность передавать информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства РФ органам валютного контроля, уполномоченным применять санкции за такие нарушения.

166

Роль уполномоченных банков как агентов валютного контроля. В соответствии с действующим законодательством положение уполномоченного банка в системе валютного контроля определяется его статусом агента валютного контроля, подотчетного ЦБ РФ. При этом банки выступают в качестве и активных,

ипассивных участников валютного правоотношений. Как активный участник, уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями по отношению к своим клиентам. Будучи пассивным участником, уполномоченный банк как агент валютного контроля сам является субъектом контроля со стороны ЦБ РФ.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому валютный контроль охватывает самые различные стороны операций с иностранной валютой, регулируемые валютным законодательством: операции с наличной иностранной валютой и работу обменных пунктов, операции нерезидентов в рублях

иоперации, связанные с движением капитала.

Основным документом для валютного контроля является паспорт сделки – базовый документ валютного контроля, который оформляется экспортёром и импортёром в уполномоченном банке РФ и содержит в стандартизированной форме основные сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расширен круг операций, при проведении которых оформляется паспорт сделки. Форма паспорта сделки была унифицирована для применения к различным сделкам и применима как к экспортным, так и импортным сделкам.

Действие Инструкции ЦБ РФ № 117-и о порядке оформления паспорта сделки распространяется на широкий круг операций, связанных с расчётами:

за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары;

за выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности;

при обслуживании кредитных договоров и договоров займа в иностранной валюте и в рублях между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки не составляют при расчётах по валютным операциям нерезидентов с российскими физическими лицами (которые не являются индивидуальными предпринимателями), российскими кредитными организациями и федеральными органами исполнительной власти, а также при небольших суммах

167

контрактов или кредитных соглашений, не превышающих эквивалента 5 тыс. долл США.

Для обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям резидент оформляет по каждому контракту один паспорт сделки. При этом все валютные операции по контракту резидент проводит только через счета, открытые в уполномоченном банке.

Если резидент проводит валютные операции по контракту или кредитному соглашению через счета, открытые в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется территориальным учреждением Банка России по месту государственной регистрации резидента, который в этом случае исполняет функции банка паспорта сделки.

Резидент представляет в банке два экземпляра паспорта сделки и контракт (договор), служащий основой для проведения валютной операции.

Особенности системы контроля и порядок оформления паспортов сделок непосредственно в сфере внешней торговли товарами, услугами результатами интеллектуальной деятельности изложены в Положении ЦБ РФ от 01.06.04 г. № 258 «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Впаспорте сделки по внешнеторговой операции в стандартизированной форме указаны параметры российского участника внешнеторговой сделки, реквизиты иностранного участника и основные сведения о самом контракте, по которому составлен паспорт сделки.

Уполномоченный банк в срок, не превышающий 3 рабочих дня, проверяет правильность оформления паспорта сделки и сверяет информацию, находящуюся в нём со сведениями в обосновывающих документах. В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

Вдальнейшем один экземпляр ПФ вместе с копиями представленных резидентом обосновывающих документов помещается в досье по паспорту сделки, а другой возвращается обратно резиденту.

Документы в досье по паспорту сделки хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет со дня закрытия паспорта сделки.

После оформления паспорта сделки в ходе осуществления валютных операций по контракту резидент должен прежде представить в банк, где хранится

168

паспорт сделки, документы, связанные с проведением этой операции, которые подтверждали бы факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, а также факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Для учёта введён документ «Справка о подтверждающих документах» Справка представляется резидентом в свой банк в двух экземплярах не позд-

нее чем через 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ или выполнены другие виды работ или услуг, и через 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

После представления в уполномоченный банк Справки о подтве рждающих документах она проверяется там на соответствие информации, с о- держащейся в других документах. Если всё оформлено правильно, ра с- хождений не отмечено, оба экземпляра справки подписываются отве т- ственным лицом банка и заверяются банковской печатью для валютного контроля, после чего один экземпляр справки помещается в досье по па с- порту сделки, а второй экземпляр вместе с оригиналами подтверждающих документов возвращается в 7-дневный срок резиденту.

В день открытия и подписания паспорта сделки банк также начинает вести ещё один документ «Ведомость банковского контроля», в котором прослеживается весь ход прохождения и расчётов по внешнеторговой операции.

Для учёта валютных операций введены новые виды документов: «Справка о валютных операциях» и «Расчётный документ», которые являются основанием для проведения валютных операций и представляю т- ся резидентами и нерезидентами при списании валюты с их счёта в упо л- номоченном банке, а при поступлении валюты на счёт – не позднее 7 рабочих дней от этой даты.

Реализация Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» позволит создать нормальные условия для взаимов ы- годного сотрудничества, повысит правовую ответственность участников ВЭД при выходе предприятий на внешний рынок.

169

Основные понятия

Валютное регулирование Инструменты валютного регулирования Валютные операции Валютные ограничения Валютные резервы Паспорт сделки Агент валютного контроля Валютный контроль Резидент Нерезидент Валюта

Иностранная валюта Валютные ценности

Контрольные вопросы

1.Какова сущность и значение ФЗ «О валютном регулировании и в а- лютном контроле»?

2.Какие основные принципы валютного регулирования и валютного контроля используются в России?

3.Какое место и роль органов валютного регулирования и валютного контроля?

4.Какие существуют инструменты валютного регулирования?

5.3. Кредитование ВЭД

Кредит представляет собой движение ссудного капитала в сфере внешнеэкономической деятельности, связанное с предоставлением товарных и валютных ресурсов, на принципах возвратности, срочности, платности, обеспеченности целевого характера за счёт внутренних и внешних источников.

Положительное влияние кредитования проявляется:

-в стимулировании внешнеэкономической деятельности в стране;

-в создании благоприятных условий для зарубежных частных инвестиций;