Дипломная работа: Актуализация кадровой стратегии предприятия (на примере ООО «Трансконсалт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
КА - краткосрочные активы (стр. 290 раздела II баланса);
КО - краткосрочные обязательства (стр. 690 раздела V баланса).
Подставляя значения показателей в формулу 2.1., рассчитаем коэффициент
текущей ликвидности (К
1
) ООО «Трансконсалт» за 2016-2018 годы:
К
1
2016 = 40098тыс.руб./ 38898 тыс.руб. = 1,03
К
1
2017 = 52820 тыс.руб./ 52466 тыс.руб. = 1,0
К
1
2018 =105076 тыс.руб./ 90230 тыс.руб. = 1,16
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К
2
)
определяется как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных
обязательств ООО «Трансконсалт» за вычетом стоимости долгосрочных активов к
стоимости краткосрочных активов и рассчитывается как отношение суммы итога
раздела III баланса и итога IV баланса за вычетом итога раздела I баланса к итогу
раздела II баланса по следующей формуле 2.2:
К
2
= (СК + ДО – ДА) / КА , где (2.2.)
СК - собственный капитал (стр. 490 раздела III баланса);
ДО - долгосрочные обязательства (стр. 590 раздела IV баланса);
ДА - долгосрочные активы (стр. 190 раздела I баланса);
КА - краткосрочные активы (строка 290 раздела II баланса).
Подставляя значения показателей в формулу 2.2., рассчитаем коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами (К
2
) ООО «Трансконсалт»
за 2016-2018 годы:
К
2
2016=46403 тыс.руб. + 7693 тыс.руб. - 52896 тыс.руб./40098 тыс.руб.=0,03
К
2
2017=59989 тыс.руб.+5533 тыс.руб.- 65168 тыс.руб./52820 тыс.руб. = 0,006
К
2
2018=139876 тыс.руб.+17447 тыс.руб.-42477 тыс.руб./105076 тыс.руб.=0,14
49
3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К
3
)
определяется как отношение долгосрочных и краткосрочных обязательств по
балансу ООО «Трансконсалт» к общей стоимости его активов и рассчитывается как
отношение суммы итогов разделов IV и V баланса к итогу баланса по следующей
формуле 2.3.:
К
3
= (КО + ДО) / ИБ, где (2.3.)
КО - краткосрочные обязательства (стр. 690 раздела V баланса);
ДО - долгосрочные обязательства (стр. 590 раздела IV баланса);
ИБ - итог бухгалтерского баланса (стр.300 или 700).
Подставляя значения показателей в формулу 2.3., рассчитаем коэффициент
обеспеченности финансовых обязательств активами (К
3
) ООО «Трансконсалт» за
2016-2018 годы:
К
3
2016 = (38898 тыс.руб. + 7693 тыс.руб.)/ 92994 тыс.руб. = 0,5
К
3
2017 = (52466 тыс.руб. + 5533 тыс.руб.)/ 117988 тыс.руб.= 0,49
К
3
2018 = (90230 тыс.руб. + 17447 тыс.руб.)/ 247553 тыс.руб.= 0,43
4. Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств
активами (К
4
) рассчитывается как отношение просроченных финансовых
обязательств ООО «Трансконсалт» (суммы краткосрочной и долгосрочной
просроченной кредиторской задолженности) к общей стоимости активов (итогу
баланса) по формуле 2.4.:
К
4
= (КП + ДП) / ИБ, где (2.4)
КП - краткосрочная просроченная кредиторская задолженность (ф. № 5);
ДП - долгосрочная просроченная кредиторская задолженность (ф. № 5);
ИБ - итог бухгалтерского баланса (стр.300 или 700).
Подставляя значения показателей из актива и пассива балансов в формулу
2.4., рассчитаем коэффициент обеспеченности просроченных финансовых
обязательств активами (К
4
) ООО «Трансконсалт» за 2016-2018 годы:
К
4
2016 = 5148тыс.руб. + 0 / 92994 тыс.руб.= 0,06
К
4
2017 = 5604тыс.руб. + 0 / 117988 тыс.руб.= 0,05
К
4
2018 = 3681тыс.руб. + 0 / 247553 тыс.руб. = 0,015
50
5. Коэффициент абсолютной ликвидности (К
абс.
) рассчитывается как
отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и их
эквивалентов ООО «Трансконсалт» к краткосрочным обязательствам по следующей
формуле 2.5:
К
абс.
= ФВ
к
+ ДС / КО, где (2.5.)
ФВ
к
- краткосрочные финансовые вложения (стр.270 раздела II баланса);
ДС - денежные средства и их эквиваленты (стр. 260 раздела II баланса);
КО - краткосрочные обязательства (стр. 690 раздела V баланса).
Подставляя значения показателей в формулу 2.5., рассчитаем коэффициент
абсолютной ликвидности (К
абс.
) ООО «Трансконсалт» за 2016 -2018 годы:
К
абс.
2016 = 1148 тыс.руб.+ 1691тыс.руб./ 38898 тыс.руб.= 0,07
К
абс.
2017 = 1554 тыс.руб. + 3310 тыс.руб./ 52466 тыс.руб.= 0,09
К
абс.
2018 = 1801 тыс.руб. + 6014 тыс.руб./ 90230 тыс.руб.= 0,087
Полученные значения финансовых коэффициентов, отражающих
платежеспособность и финансовое состояние ООО «Трансконсалт» за 2016-2018
годы, сгруппированы в таблице 2.7.
Таблица 2.7.
Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние
ООО «Трансконсалт» за 2016-2018 годы
Нормативно
е
значение
Наименование показателя 2016
год
2017
год
2018
год
К
1
> 1,2
Коэффициент текущей
ликвидности (К
1
) 1,03 1,0 1,16
К
2
> 0,15
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами (К
2
)
0,03 0,006 0,14
К
3
≤ 0,85
Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств
активами (К
3
)
0,5 0,49 0,43
К
4
≤ 0,5
Коэффициент обеспеченности
просроченных финансовых
обязательств
активами (К
4
)
0,06 0,05 0,015
К
абс.
≤ 0,2
Коэффициент абсолютной
ликвидности (К
абс.
) 0,07 0,09 0,087
51
По результатам расчётов основных финансовых коэффициентов
платежеспособности ООО «Трансконсалт» за 2016-2018 годы и сравнения их
значений с нормативными, можно констатировать позитивную тенденцию роста их
значений в динамике. Поэтому можно сделать вывод о том, что, в анализируемом
периоде ООО «Трансконсалт» платежеспособно, кредитоспособно и финансово
устойчиво, хотя имеет неудовлетворительную структуру баланса.
Для характеристики финансового состояния ООО «Трансконсалт», кроме
оценки его имущественного положения и источников его формирования,
необходимо также рассмотреть динамику показателей деловой активности,
финансовой устойчивости и ликвидности активов.
Оценку деловой активности ООО «Трансконсалт» в динамике следует
осуществлять на основе изучения и сопоставления темпов роста прибыли, выручки
от реализации услуг и валюты баланса. Например, преимущественные темпы роста
выручки от реализации услуг свидетельствуют о росте эффективности
использования имущественного комплекса предприятия.
Так как в ООО «Трансконсалт» наблюдается тенденция роста выручки от
реализации услуг в абсолютном и относительном выражении (119,45%), рост
суммы валюты баланса (134,9%) и рост чистой прибыли на 100,4%, то можно
проводить их сравнительный анализ. Соотношение между показателями,
отражающими динамику результатов транспортно-хозяйственной деятельности
ООО «Трансконсалт», должно иметь вид:
ТРчп > ТРвр > ТРвб , где
ТРчп - темпы роста чистой прибыли ООО;
ТРвр - темпы роста выручки от реализации услуг ООО;
ТРвб - темпы роста валюты баланса ООО.
Для ООО «Трансконсалт» данное неравенство не соблюдается:
ТРчп (100,4%) < ТРвр (119,45%) < ТРвб (134,9%)
Это свидетельствует о не достаточно эффективном использовании
имущественного комплекса ООО «Трансконсалт», та а чистая прибыль
снижается: темпы её роста не опережают темпы роста отдачи капитала в виде
52
выручки от реализации услуг. А рост выручки от реализации услуг не опережает по
своим темпам рост валюты баланса ООО.
Как показали результаты анализа, результаты транспортно-логистической,
хозяйственной и коммерческой деятельности ООО «Трансконсалт»
положительные, хотя в динамике имеют негативную тенденцию незначительного
снижения. Анализ бухгалтерской отчетности ООО в динамике позволяет сделать
следующие выводы:
- налицо позитивная тенденция роста как абсолютной величины активов и
пассивов ООО, так и итога баланса в динамике на 134,9%, хотя ООО
«Трансконсалт» и имеет неудовлетворительную структуру баланса за данные
отчётные периоды;
- по результатам расчётов основных финансовых коэффициентов ООО
«Трансконсалт» за 2016-2018 годы и сравнения их значений с нормативными,
можно констатировать позитивную тенденцию роста их значений в динамике.
Поэтому можно сделать вывод о том, что, в анализируемом периоде ООО
«Трансконсалт» платежеспособно и кредитоспособно;
- финансовое состояние ООО «Трансконсалт» по состоянию на 1.01.2019 года
можно оценить как стабильное и устойчивое, так как его деятельность полностью
обеспечена суммой собственных средств, имеет обязательства, в основном,
краткосрочного характера в сумме 214,2тыс.руб., а также кредиторскую
задолженность в сумме 337тыс.руб., которая имеет позитивную тенденцию
снижения;
- налицо позитивная динамика роста конечных результатов деятельности
ООО: прибыли отчётного периода и чистой прибыли за 2016-2018 годы
соответственно на 0,3% и 0,4%, что отражает рост эффективности его
коммерческой и хозяйственной деятельности. Снижение прибыли от реализации
услуг на 8,7% показывает снижение эффективности транспортно-логистической
деятельности ООО;
- равенство, характеризующее деловую активность ООО «Трансконсалт»,
отражает наличие неиспользованного экономического потенциала.
53
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2584