Материал: Актуальные вопросы развития торговли на современном этапе (на примере ООО "ПРОДУКТЫ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Проведем анализ выручки и прибыли ООО «ПРОДУКТЫ».
Динамика финансовых результатов ООО «ПРОДУКТЫ» за
анализируемый период представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика финансовых результатов
Показатель
2016
2017
Отклонен
ие
Темп
изменени
я, %
наименование
Доходы и расходы по
обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от
продажи товаров,
продукции, работ, услуг
(за минусом налога на
добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных
обязательных
платежей)
51 835
32 382
-19 453
62,47%
Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ, услуг
48 144
30 291
-17 853
62,92%
Валовая прибыль
3 691
2 091
-1 600
56,65%
Коммерческие расходы
2 199
2 147
-52
97,64%
Управленческие
расходы
Прибыль (убыток) от
продаж
1 492
-56
-1 548
-3,75%
Прочие доходы и
расходы
Проценты к уплате
89
181
92
203,37%
Проценты к получению
Доходы от участия в
других организациях
Прочие доходы
9
62
53
688,89%
Прочие расходы
190
99
-91
52,11%
Прибыль (убыток) до
налогообложения
1 222
-274
-1 496
-22,42%
Текущий налог на
прибыль
308
-308
Чистая прибыль
(убыток) отчетного
периода
914
-274
-1 188
-29,98%
36
Проводя анализ финансовых результатов, повторим, что произошло
резкое падение выручки и чистой прибыли организации соответственно. Что
связано, в первую очередь, падением спроса на продукцию и с опережающим
ростом постоянных и переменных расходов. То есть растет себестоимость
продукции. Наблюдая негативную тенденцию изменения прибыли от продажи
товаров, еще раз отметим низкую эффективность деятельности организации за
анализируемый период и падение рентабельности использования
экономического потенциала организации.
Для наиболее полной картины финансового состояния предприятия
проведем коэффициентный анализ, который включает в себя следующие
направления:
Анализ платежеспособности;
Анализ финансовой устойчивости;
Анализ интенсивности использования ресурсов;
Анализ деловой активности.
Расчет показателей проводится на основе данных отчета о прибылях и
убытках.
Рассчитанные показатели представим в виде таблицы, отметим также их
динамику изменения и соответствие нормативам. Динамика показателей
финансового состояния организации представлена в таблице 6.
Таблица 6
Динамика показателей финансового состояния организации
Показатели
01.01.2017
01.01.2018
Отклонение
норматив
Показатели платежеспособности
Общий коэффициент
покрытия
0,977
1,099
0,122
1,0 - 2,0
Абсолютная
ликвидность
0,038
0,008
-0,030
0,1-0,2
Критическая
ликвидность
0,346
0,258
-0,088
0,7-1
Текущая
ликвидность
0,961
1,067
0,106
>=2
Показатель текущей
платежеспособности,
мес.
0,963
2,892
1,928
< 3
37
Показатель общей
платежеспособности,
мес.
0,963
2,892
1,928
< 3
задолженность
перед другими
организациями
0,405
0,980
0,574
< 3
задолженность
фискальной системе
0,016
0,045
0,029
< 3
задолженность
перед персоналом
0,014
0,021
0,007
< 3
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент
финансовой
обеспеченности
собственными
средствами
0,042
0,133
0,091
от 0,1 до 0,5
Коэффициент
маневрирования
собственными
оборотными
средствами
0,384
0,743
0,360
0,2-0,5
Интенсивность использования ресурсов
Рентабельность
продаж, %
2,88%
0,00%
больше 0
Рентабельность
активов, %
17,99%
0,00%
больше 0
Показатели деловой активности
Коэффициент
оборачиваемости
оборотного капитала
10,202
3,440
-6,762
Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала
74,476
20,113
-54,363
Анализируя сводную таблицу, отметим, что ни один показатель
ликвидности не соответствует желательному показателю. Это говорит о том,
что у предприятия проблемы с оборотными средствами и что у предприятия в
будущем не хвалит ликвидных активов для покрытия своих обязательств, в
случае непредвиденных обстоятельств.
Произошел рост общего коэффициента покрытия, его значение
находится в пределах допустимого, что говорит о достаточности оборотных
средств для покрытия краткосрочных обязательств на данный момент. В
38
изменении показателя текущей платежеспособности просматривается
тенденция роста данного коэффициента. Так за прошедший период он вырос
практически на 1,928 месяца и составил приблизительно 2,8 месяца, что
соответствует законодательно установленному сроку оплаты обязательств – 3
месяца, однако, такой высокий рост показателя может привести к
неплатежеспособности предприятия.
Исходя из вышесказанного, можно отметить нехватку собственных
средств, а также высоко ликвидных активов у предприятия для полного
финансирования своей деятельности.
Следующими показателями для анализа финансово-хозяйственной
деятельности являются рассчитанные коэффициенты финансовой
устойчивости.
Исходя из показателей финансовой обеспеченности собственными
средствами и маневрирования собственными оборотными средствами у
предприятия острая нехватка оборотных средств, о чем уже говорилось выше.
Данный факт отражается на его финансовой устойчивости.
Показатели рентабельности за анализируемый период демонстрируют
тенденцию к снижению, что говорит о неэффективном использовании ресурсов
предприятия и отсутствии прибыли.
Обычно, причиной снижения финансовой устойчивости предприятия
является замедление оборачиваемости капитала. В 2017 году оборачиваемость
активов и капитала предприятия продемонстрировала значительное снижение.
Это произошло вследствие увеличения оборачиваемости запасов и дебиторской
задолженности. Замедление оборачиваемости привело к уменьшению средств в
обороте.
Структуру пассивов характеризуют коэффициент автономии, равный
доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия и
коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Нормальные ограничения для коэффициентов: k
A
0,5, k
з/с
1
означают, что обязательства организаций могут быть покрыты собственными
39
средствами. Положительно оцениваются рост коэффициента автономии,
свидетельствующий об увеличении финансовой независимости, и уменьшение
коэффициента соотношения заемных и собственных средств, отражающее
уменьшение финансовой зависимости.
Таблица 7
Анализ структуры пассивов ООО «ПРОДУКТЫ» (в тыс. руб.)
Показатели
Абсолютные
величины
Удельные веса
(%)
в общей
величине
пассивов
Изменения
на
нача
ло
2009
г.
на
коне
ц
2009
г.
на
начал
о
2009г.
на
конец
года
2009г.
в
абсо-
лютны
х
вели-
чинах
в
удел
ь-
ных
веса
х
в % к
из-
менени
ю
общей
величин
ы
пассиво
в
Реальный
собственный
капитал
8
8
0,2
0,2
-
-
-
Заемные
средства
4161
7803
99,8
99,8
+3642
-
100
Итого
источников
средств
4169
7811
100
100
+3642
0
100
Коэффициент
автономии
0,002
0,001
х
х
-0,01
х
х
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств
520,1
975,4
х
х
+455,3
х
х
На основании данных и расчетов, приведенных в таблице 4, следует, что
обязательства ООО «ПРОДУКТЫ» не могут быть покрыты собственными
средствами, т.к. k
A
значительно ниже нормальных ограничений, а k
з/с
значительно превышает нормативные ограничения и к концу года еще больше
повысился. Данные показатели неоднозначно указывают на полную
неплатежеспособность фирмы. Также следует отметить, что для получения
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2609