Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере Красноярского территориального общего центра обслуживания - филиала ОАО "РЖД")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
31
Рисунок 4 – Анализ выполнения плановых показателей в 2018
году
Техническая скорость за 12 месяцев 2018г. составила 51,36 км/час, сниже-
ние на 0,9% к плану, рост на 1,34% к уровню прошлого года (факт 2017 г. –
50,67 км/час).
Причиной снижения технической скорости послужил рост временных
ограничений скорости. За 12 месяцев 2018 года ограничения скорости до 60
км/час., протяженностью 39,5 км, за аналогичный период 2017 года ограниче-
ния скорости до 60 км/час.по протяженности 23,5 км.По показателю расходов
электроэнергии и топлива предприятие не только достигло планируемого сни-
жения, но и увеличило его, снизив удельный расход более планируемого.
Планируемые показатели содержания эксплуатируемого парка локомоти-
вов также превышают фактические на 3,45%, что говорит об относительной
эффективности деятельности предприятия.
Значительно занижен фактический общий процент неисправных теплово-
зов и процент неисправных тепловозов – на 52,9% и 74,45% соответственно.
Прочие затраты составили 70,695 млн. руб., экономия к плану составила 3,6
млн. руб. (план – 74,303 млн. руб.).
32
В результате проведения реформ на железнодорожном транспорте и созда-
ния ДЗО «Федеральная пассажирская кампания» и «Краспригород», отражение
доходов и расходов по перевозке пассажиров в дальнем и пригородном сооб-
щениях осуществляется в составе прочих видов деятельности.
Анализ показателей прочей деятельности по выполняется в таблицах 1 и 2.
Таблица 1
Анализ динамики экономических показателей прочей дея-
тельности КТЦФТО за 2016-2018 гг.
Наименование пока-
зателя
Фактически за
Абсолютное
изменение за
Темп ро-
ста, %
2016
год
2017
год
2018
год
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
А
1
2
3
4
5
6
7
1 Объем оказываемых
услуг по аренде локо-
мотивов в дальнем
следовании, лок-сут,
секц.-сут
4061,7
4085,7
4014
24,1
-71,7
100,6
98,2
2 Объем оказываемых
услуг по управлению
подвижным составом в
дальнем следовании,
бригадо-час
106544
107680
104743
1136,4
-2937
101,1
97,3
3 Доходы от прочих
видов деятельности
всего, млн.руб., в том
числе:
679,0
698,6
684,0
19,6
-14,6
102,9
97,9
4 Расходы по прочим
видам деятельности
всего, млн.руб, в том
числе:
684,9
985,1
686,0
300,2
-299,1
143,8
69,6
5 Прибыль всего,
млн.руб., в том числе:
-5,9
-286,5
-2,0
-280,6
284,5
4826,2
0,7
5.1 от аренды подвиж-
ного состава и услуг
по управлению в даль-
нем следовании
-6,9
-302,0
-16,4
-295,1
285,6
4376,8
5,4
6 Рентабельность, %, в
том числе:
-86,68
-29,09
-0,29
0,6
0,3
х
х
7 Капитальный ремонт
основных фондов по
прочим видам дея-
тельности, млн.руб.
52,3
403,4
109,0
351,1
-294,4
771,8
27,0
33
Таблица 2
Анализ выполнения плана по экономическим показателям про-
чей деятельности КТЦФТО за 2018 г.
Наименование показателя
2018 год
Абсолют-
ное от-
клонение
от плана
Степень
выполне-
ния плана,
%
По
плану
Фак-
тиче-
ски
А
1
2
3
4
1 Объем оказываемых услуг по
аренде локомотивов в дальнем
следовании, лок-сут, секц.-сут.
3710
4014
304,0
108,2
2 Объем оказываемых услуг по
управлению подвижным составом
в дальнем следовании, бригадо-
час
104065
10474
3
678,0
100,7
3 Доходы от прочих видов дея-
тельности всего, млн.руб., в том
числе:
658,2
684,0
25,8
103,9
4 Расходы по прочим видам дея-
тельности всего, млн.руб.,
в том числе
695,9
686,0
-9,9
98,6
4.1 Расходы на оплату труда
154,8
143,5
-11,3
92,7
4.2 Отчисления на социальные
нужды
44,4
42,4
-2,0
95,4
4.3 Материальные затраты всего,
в том числе:
384,1
357,8
-26,3
93,1
4.3.1 материалы
7,0
-7,0
0,0
4.3.2 топливо всего
0,9
0,3
-0,6
33,4
4.3.3 электроэнергия всего
15,3
13,1
-2,2
85,9
4.3.4 прочие материальные
361,0
341,7
-19,3
94,6
4.4 Амортизация
103,3
101,0
-2,3
97,7
4.5 Прочие
41,5
41,3
-0,2
99,5
5 Прибыль всего, млн.руб.
-37,7
-16,4
21,3
43,5
6 Рентабельность, %
-5,4
0,3
Х
5,4
7 Капитальный ремонт основных
фондов по прочим видам дея-
тельности, млн.руб.
-
109,0
109,0
х
По итогам работы за 2018 год расходы на подсобно-вспомогательную дея-
тельность ниже планового значения на 1,4%, по отношению к уровню прошло-
го года расходы снижены на 30,4%, за счет капитального ремонта (факт 2018
года – 109,0 млн. руб., план – 109,0 млн. руб., факт 2017 года – 403,4 млн. руб.).
По элементу расходов «оплата труда» экономия составила 6,3% к плану и
4,8% к аналогичному периоду прошлого года. Снижение достигнуто за счет
снижения объемов оказанных услуг на 2,7% к отчету 2017 года.
По элементу «отчисления на социальные нужды» за счет экономии фонда
34
оплаты труда сложилась экономия на 4,6% к плану и на 4,3% к уровню 2017 го-
да.
По элементу «материалы» экономия составила 61,2% к плану (за счет рас-
ходов по металлому) и 47,1% к прошлому году.
Экономия по элементу «топливо» составила 66,7% к плану, оставшись на
уровне 2017 года – 0,3 млн. руб.
Экономия по элементу «электроэнергия» составила 14,1% к плану и 8,4%
к уровню 2017 года, экономия сложилась по причине снижения объемов на
отопление пассажирских вагонов.
По элементу «прочие материальные затраты» сложилась экономия в раз-
мере 5,4%, при этом к уровню 12 месяцев 2017 года сложилось снижение
45,8%.
Расходы по амортизации ниже плана на 2,3% и выше уровня 2017 года на
5,9%.
По прочим расходам к плану сложилась экономия 0,5% , к 2017 году сло-
жилась экономия 7,2%.
Уровень доходов от подсобно-вспомогательной деятельности на 3,9% вы-
ше планового и на 2,1% ниже уровня аналогичного периода 2017 года (факт
2018 года – 684,0 млн. руб., план – 658,2 млн. руб., факт 2017 года –698,6 млн.
руб.).
Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности увеличена на 35,7
млн. руб. к плану за счет выполнения плана по доходу, фактически за 12 меся-
цев вышли на убытки 2,0 млн. руб., план – убытки 37,7 млн. руб.; факт 2017 го-
да – убытки в размере 286,5 млн. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие КТЦФТО ведет
свою деятельность успешно, большинство показателей производственной и
экономической деятельности имеют положительную динамику, плановые пока-
затели выполняются.
35
2.3 Оценка организации работы по анализу дебиторской и кредиторской
задолженности и его информационного бухгалтерского обеспечения в
организации
Красноярский территориальный центр обслуживания обеспечивает
ведение бухгалтерского и налогового учета, а также формирование
бухгалтерской и налоговой отчетности во всех подразделениях Красноярской
железной дороги. В данной работе будет проведен анализ на примере
КрасТЦФТО. Согласно регламента взаимодействия, подписанного 01.10.2009г
между КрасТЦФТО и Красноярским территориальным центром обслуживания,
Красноярский территориальный центр ведет бухгалтерский и налоговый учет
хозяйственных операций, формирует бухгалтерскую, налоговую отчетность и
отчетность по внебюджетным фондам. Бухгалтерский учет в КрасТЦФТО
регламентируется законами, нормативными актами и положениями по
бухгалтерскому учету и в соответствии с учетной политикой организации.
Учетная политика на текущий год утверждается в конце предшествующего
года, вводится с 1 января текущего года и не меняется в течение финансового
года.
В организации бухгалтерский учет ведется с использованием
автоматизированного способа обработки информации в программе ЕК АСУФР.
Учетная политика сформирована главным бухгалтером и утверждена
руководителем. Руководствуясь типовым планом счетов, в КрасТЦФТО
разработан свой собственный рабочий план счетов. При этом из всей
совокупности синтетических счетов выбраны те, которые действительно
необходимы для отражения коммерческой и финансово - хозяйственной
деятельности и формирования полной и достоверной картины имущественного
и финансового положения.
Дебиторскую и кредиторскую задолженность, по которой истек срок
исковой давности, а так же долги, нереальные для взыскания, списывают по
каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации,
письменного обоснования и приказа директора. Эта задолженность отражается
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2998