Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности МБДОУ №13 "Незабудка"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
связи с этим расходы по данной статье планировались ниже уровня 2015 г.
2.4. Оценка эффективности деятельности, приносящей доход
Бюджетные учреждения, финансируемые за счет бюджетов разного
уровня, имеют возможность получить определенные средства из внебюджетных
источников, то есть осуществлять приносящую доход деятельность.
Большинство бюджетных учреждений имеет право осуществлять
предпринимательскую деятельность, если это не запрещено законом.
К доходам от приносящей доход деятельности МБДОУ №13 «Незабудка»
относятся:
родительская плата;
добровольные взносы и передаваемые материальные ценности от
государственных и иных предприятий и организаций в порядке дарения на
безвозмездной и безвозвратной основе, а также от отдельных граждан (в том
числе и зарубежных);
пожертвования;
имущество, переходящее Учреждению по завещанию в порядке
наследования и т.п.
Средства, полученные от оказания платных образовательных услуг,
расходуются в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности
на:
оплату труда работников Учреждения, занятых в процессе оказания
платных образовательных услуг;
начисления на оплату труда работников Учреждения, занятых в
процессе оказания платных образовательных услуг;
оплату установленных законодательством РФ налогов, сборов и иных
обязательных платежей;
67
приобретение нефинансовых активов, оказание услуг, выполнение
работ, необходимых для осуществления платных образовательных услуг;
покрытие снижения стоимости платных образовательных услуг для
отдельных категорий воспитанников, предоставленной в соответствии с
локальным нормативным актом Учреждения.
Безвозмездные поступления оформляются в соответствии с
законодательством РФ. Если цели расходования безвозмездных поступлений
определены в соответствующем договоре (соглашении), расходование данных
средств осуществляется в порядке и на цели, указанные в договоре (соглашении).
Для принятия решения о расходовании безвозмездных поступлений
(включая анонимных), целевое назначение которых не определено, МБДОУ №13
«Незабудка» распорядительным актом создает совет по использованию
безвозмездных поступлений. Решение о расходовании таких безвозмездных
поступлений, включая размер денежных средств, подлежащих расходованию,
принимается простым большинством голосов. При равенстве голосов
направления расходования средств определяет заведующий Учреждения, исходя
из предложений, выдвинутых советом по использованию безвозмездных
поступлений.
Расходование безвозмездных поступлений, целевое назначение которых не
определено, может осуществляться как разово, так и в соответствии с планом
расходования на определенный период. При этом расходование таких
безвозмездных поступлений возможно, как по одному, так и по нескольким
направлениям расходования средств.
Отчет о поступлении и расходовании средств, полученных от приносящей
доход деятельности, и средств, полученных из иных источников формирования
имущества, осуществляется заместителем заведующего по административно-
хозяйственной работе.
На основании отчета об исполнении учреждением его финансово-
хозяйственной деятельности от приносящей доход деятельности, что
68
предоставлен в приложении 7 составим анализ доходов и расходов учреждения
по данному виду субсидий (таблица. 15).
Таблица 15
Анализ доходов и расходов средств от приносящей доход
деятельности
Показатели
2015 г.
2016 г.
Изменение
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес, %
абс-е
отн.-е,
%
1
2
3
4
5
6=4-2
7=4/2
Доходы
Родительская плата
9314,3
96,4
9664,3
89,60
350,0
103,76
Добровольные пожертвования
336,2
3,5
1050,6
9,74
714,4
312,49
Дополнительное
финансирование (изменение
остатков)
12,8
0,1
71,0
0,66
58,2
554,69
Итого:
9663,3
100
10785,9
100
1122,6
111,62
Расходы
Заработная плата
-
-
115,2
1,1
115,2
-
Начисление на выплаты по
оплате труда
-
-
31,4
0,3
31,4
-
Транспортные услуги
29,5
0,3
-
0,0
-29,5
-
Услуги связи
45,9
0,5
85,5
0,8
39,6
186,27
Работы, услуги по содержанию
имущества
622,2
6,4
1 170,6
10,9
548,4
188,14
Приобретение основных
средств
364,7
3,8
125,1
1,2
-239,6
34,30
Приобретение материальных
запасов
7 859,3
81,3
8 588,5
79,6
729,2
109,28
Прочие работы, услуги
741,7
7,7
669,6
6,2
-72,1
90,28
Итого:
9 663,3
100
10 785,9
100
1 122,6
111,62
Согласно постановления администрации муниципального образования
«Северодвинск» № 166-па от 02.04.2015 г. «О родительской плате за присмотр и
уход за детьми в муниципальных образовательных организациях, реализующих
образовательную программу дошкольного образования», ст. 65 № 273-ФЗ от
29.12.2012 г. «Об образовании в Российской федерации» и ч. 5 ст. 20
Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах
организации местного самоуправления в Российской Федерации» установлена
плата, взымаемая с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за
69
ребенком (далее – родительская плата) в муниципальных образовательных
организациях муниципального образования «Северодвинск», реализующих
образовательные программы дошкольного образования, следующим образом:
в группах, функционирующих в режиме кратковременного пребывания
детей (от 3 до 5 часов в день), – в размере 47 рублей в день;
в группах, функционирующих в режиме сокращенного дня (8-10,5-
часового пребывания), – в размере 118 рублей в день;
в группах, функционирующих в режиме полного дня (12-часового
пребывания), – в размере 139 рублей в день;
в группах, функционирующих в режиме продленного дня (13-14-
часового пребывания) и круглосуточного пребывания, – в размере 143 рублей в
день.
За присмотр и уход за детьми-инвалидами, детьми-сиротами и детьми,
оставшимися без попечения родителей, а также за детьми с туберкулезной
интоксикацией, обучающимися в муниципальных образовательных
организациях, реализующих образовательные программы дошкольного
образования, родительская плата не взимается.
Так за 2016 по данным таблицы родительская плата составила 9 664,3 тыс.
руб., что на 350,0 тыс. руб. (3,76%) выше 2015 г. (9 314,3 тыс. руб.). Рост суммы
родительской платы произошел в связи с увеличением количества в 2016 г.
воспитанников, а также в связи с ростом самой родительской платы.
Добровольные пожертвования в 2016 г. – 1050,6 тыс. руб. значительно
выше (714,4 тыс. руб.), почти в три раза выше 2015 г. - 336,2 тыс. руб.
Средства от оказания дополнительных услуг в бюджетных учреждениях
переходят на следующий год, и они могут после дополнительного
финансирования, распоряжается средствами в целевом направлении. Согласно
хозяйственной деятельности за 2015 и 2016 гг. расходы превышали доходную
часть текущего года, в связи с чем проведено дополнительное финансирование
собственных средств, которые оставались на счетах бюджетного учреждения на
конец года.
70
В 2015 г. к доходной част от приносящей доход деятельности было
дополнительно профинансировано 12,8 тыс. руб., в 2016 г. – 75,0 тыс. руб.
Структура доходов за 2015-2016гг. предоставлена на рисунке 12
Рисунок 12- Структура доходной части от приносящей доход
деятельности
На следующем этапе работы проанализируем расходы учреждения.
Расходы на оплату труда в 2015 г. не проводились. В 2016 г. они составили
115,2 тыс. руб. на заработную плату и 31,4 тыс. руб. на социальные выплаты.
Услуги связи в 2016 г. составляют 85,5 тыс. руб., что на 39,6 тыс. руб. (86,27%)
выше прошлого года (45,9 тыс. руб.). Работы и услуги по содержанию имущества
за 2016 г. понесли расходы в сумме 1170,6 тыс. руб. это на 548,4 тыс. руб.
(88,14%) выше 2015 г. (622,2 тыс. руб.).
На основные средства расход снизился в размере 239,6 тыс. руб. (34,3%) и
в 2016 г. составил 125,1 тыс. руб. в 2015 г. его значение было 364,7 тыс. руб.
Приобретение материальных запасов имеет самый большой рост, а именно
729,2 тыс. руб. (9,28 %) и составляет в 2016 г. 8588,5 тыс. руб. в 2015 г. они
составляли 7859,3 тыс. руб. Прочие работы, услуги сократились на 72,1 тыс. руб.
(9,72%) и в 2015 г., 2016 г. составляли 741,7 тыс. руб. и 669,6 тыс. руб
соответственно (рисунок 13).
0
2000
4000
6000
8000
10000
Родительская плата Добрвольные
пожетвтвования
Дополнительное
финансирование
(изменение
остатков)
9314,3
336,2
12,8
9664,3
1050,6
71
2015 г. 2016 г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4399