Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк России»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
осуществить поиск наиболее перспективных направлений деятельности и
ориентировать работу банка именно в этих сегментах.
57
2.3 Анализ и оценка затрат и убытков банка
Как показано выше, ПАО «Сбербанк России» на протяжении
анализируемого периода осуществлял прибыльную работу. Исходя из
этого, осуществляем анализ динамики и структуры расходов банка. Анализ
расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с
исследования динамики (табл. 7) и структуры расходов (табл. 8).
Таблица 7
Динамика расходов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015
гг.
Показатели
2014
г.
тыс.
руб.
2015
г.
тыс.
руб.
Темп
прироста
расходов в
2015г. По
сравнению
с 2014г. В
%
2016
г.
Тыс
руб
Темп
прироста
расходов в
2016г. По
сравнению
с 2015г. В
%
Процентные
расходы
785,1
1253,2
159,6
986,9
78,8
Расходы,
непосредственно
связанные со
страхованием
вкладов
33,1
38,4
116,0
49,3
128,4
Чистый расход от
создания резерва
под обеспечение
долговых
финансовых
активов
361,4
475,2
131,5
342,4
72,1
Комиссионные
расходы
47,2
65,1
137,9
87,2
133,9
Расходы за
вычетом доходов
по операциям с
ценными
бумагами, через
счета прибыли и
убытков
8,4
-
-
-
Расходы за
вычетом доходов
по операциям с
торговыми
ценными
бумагами
7,1
-
-
-
58
Обесценение
инвестиционных
ценных бумаг,
имеющихся в
наличии для
продажи
0,8
0,1
12,5
0,5
500,0
(Расходы за
вычетом
доходов)/
(доходы за
вычетом
расходов) по
операциям с
иностранной
валютой,
валютными
производными
финансовыми
инструментами от
переоценки
иностранной
валюты.
-
83,1
-
53,4
64,3
(Расходы за
вычетом
доходов)/
(доходы за
вычетом
расходов) по
операциями с
драгоценными
металлами,
производными
финансовыми
институтами с
драгоценными
металлами и от
переоценки
счетов в
драгоценных
металлах.
18,8
1,0
5,3
6,5
650,0
Отрицательна
переоценка
офисной
недвижимости
-
-
25,0
-
Обеспечение
основных средств
и
нематериальных
активов
0,3
2,8
933,3
0,3
10,7
59
Обесценение
деловой
репутации
1,2
6,0
500,0
0,3
5,0
Расходы от
первоначального
признания
финансовых
инструментов и
реструктуризации
кредитов
-
6,2
-
0,1
1,6
Чистое создание
прочих резервов
18,4
6,3
34,2
19,4
307,9
Себестоимость
продаж и прочие
расходы по
непрофильным
видам
деятельности
-
25,4
-
27,1
106,7
Выплаты нетто,
заявленные
убытки,
изменение
обязательств по
договорам
страхования и
пенсионным
договорам и
аквизиционные
расходы от
страховой
деятельности и
деятельности
пенсионного
фонда
-
214,1
-
177,8
83,0
Операционные
расходы
565,1
623,4
110,3
677,6
108,7
Расходы по
налогу на
прибыль
83,9
108,3
129,1
135,6
125,2
Итого:
1912,0
2908,6
152,1
2589,4
89,0
Увеличение масштабов деятельности банка потребовало в 2015 году
роста расходов. В частности, в 2014-2015 гг. процентные расходы
увеличились на 59,6%, однако, в 2015-2016 гг. они снизились на 21,2%.
Комиссионные расходы увеличились, соответственно, на 37,9% и 33,9%, а
операционные расходы, соответственно, на 10,3% и 8,7%. Чистые расходы
60
от создания резерва под обеспечение долговых финансовых активов в 2015
г. увеличились на 31,5%, но в 2016 г. снизились на 27,9%.
В целом, общая сумма расходов увеличилась на 35,43% в 2016 г. по
сравнению с 2014 г., однако, расходы в 2016 году относительно 2015 года
снизились на 21%.
Таблица 8
Анализ структуры расходов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
2014г.
тыс. руб.
Удел.
Вес,
%
2015
г.
тыс.
руб.
Удел.
Вес,
%
2016
г.
Тыс
руб
Уде
л.
Вес,
%
Процентные
расходы
785,1
41,06
1253,2
43,09
986,9
38,1
1
Расходы,
непосредственно
связанные со
страхованием
вкладов
33,1
1,73
38,4
1,32
49,3
1,90
Чистый расход от
создания резерва
под обеспечение
долговых
финансовых
активов
361,4
18,90
475,2
16,34
342,4
13,2
2
Комиссионные
расходы
47,2
2,47
65,1
2,24
87,2
3,37
Расходы за вычетом
доходов по
операциям с
ценными бумагами,
через счета
прибыли и убытков
8,4
0,44
-
-
-
-
Расходы за вычетом
доходов по
операциям с
торговыми ценными
бумагами
7,1
0,37
-
-
-
-
Обесценение
инвестиционных
ценных бумаг,
имеющихся в
наличии для
продажи
0,8
0,04
0,1
0,00
0,5
0,02
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3279