Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк России»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
(Расходы за
вычетом доходов)/
(доходы за вычетом
расходов) по
операциям с
иностранной
валютой,
валютными
производными
финансовыми
инструментами от
переоценки
иностранной
валюты.
-
0,00
83,1
2,86
53,4
2,06
(Расходы за
вычетом доходов)/
(доходы за вычетом
расходов) по
операциями с
драгоценными
металлами,
производными
финансовыми
институтами с
драгоценными
металлами и от
переоценки счетов в
драгоценных
металлах.
18,8
0,98
1,0
0,03
6,5
0,25
Отрицательна
переоценка
офисной
недвижимости
-
-
-
-
25,0
0,97
Обеспечение
основных средств и
нематериальных
активов
0,3
0,02
2,8
0,10
0,3
0,01
Обесценение
деловой репутации
1,2
0,06
6,0
0,21
0,3
0,01
Расходы от
первоначального
признания
финансовых
инструментов и
реструктуризации
кредитов
-
-
6,2
0,21
0,1
0,00
Чистое создание
прочих резервов
18,4
0,96
6,3
0,22
19,4
0,75
62
Себестоимость
продаж и прочие
расходы по
непрофильным
видам деятельности
-
0,00
25,4
0,87
27,1
1,05
Выплаты нетто,
заявленные убытки,
изменение
обязательств по
договорам
страхования и
пенсионным
договорам и
аквизиционные
расходы от
страховой
деятельности и
деятельности
пенсионного фонда
-
-
214,1
7,36
177,8
6,87
Операционные
расходы
565,1
29,56
623,4
21,43
677,6
26,17
Расходы по налогу
на прибыль
83,9
4,39
108,3
3,72
135,6
5,24
Итого:
1912,0
100,0
2908,6
100,0
2589,4
100,0
Основным фактором, повлиявшим на динамику процентных
расходов ПАО «Сбербанк России» за анализируемый период, стал дефицит
ликвидности в российской банковской системе – основном рынке
фондирования для банка. Несмотря на то, что ЦБ РФ значительно
увеличил объем ликвидности, предоставляемой российским банкам,
высокий спрос на ликвидность привел к повышению процентных ставок по
депозитам и заимствованиям на денежном рынке, что значительно
увеличило стоимость фондирования для банка. Основным драйвером
увеличения процентных расходов в 2014-2015 гг. был рост объема средств
населения. Данный фактор объясняет более 40% общего увеличения
процентных расходов.
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о
несущественных изменениях в структуре расходов банка. В 2014 г.
наибольший удельный вес в структуре расходов занимали процентные
расходы (41,06%), что было больше удельного веса операционных
63
расходов (29,56%). Аналогичная ситуация была и в 2016 г., удельный вес
процентных расходов (38,11%) был больше удельного веса операционных
расходов (26,17%). Удельный вес операционных расходов сократился с
29,56% до 26,17%. Такое сокращение удельного веса операционных
расходов связано, прежде всего, с оптимизацией структуры организации. С
помощью таблицы 8 осуществлен анализ динамики операционных
расходов банка. Как показано в таблице 9, общая сумма операционных
расходов банка увеличилась с 565,1 млрд. руб. в 2014 г. до 677,6 млрд. руб.
в 2016 г. Пророст за 2015 г. составил 10,3%, за 2016 г. – еще на 8,7%.
Таблица 9
Динамика операционных расходов банка в 2014-2016 гг.
Показатели
2014г.,
тыс.
руб.
2015г.,
тыс.
руб.
Темп
прироста
2016г.,
тыс.
руб.
Темп
прироста
Расходы на
содержание
персонала
318,80
346,00
108,53
384,30
111,07
Амортизация
основных средств
58,70
60,20
102,56
62,80
104,32
Расходы
связанные с
ремонтом и
содержанием
основных средств
36,30
39,90
109,92
42,50
106,52
Административные
расходы
35,30
38,30
108,50
39,70
103,66
Налоги, за
исключением
налога на прибыль
29,70
36,00
121,21
34,10
94,72
64
Расходы по
операционной
аренде основных
средств
22,90
28,10
122,71
33,10
117,79
Расходы на
информационные
услуги
18,80
27,10
144,15
29,40
108,49
Амортизация
нематериальных
активов
15,00
20,60
137,33
20,20
98,06
Реклама и
маркетинг
9,60
7,30
76,04
8,70
119,18
Расходы на
консалтинг и
аудит
11,20
10,50
93,75
12,10
115,24
Прочие расходы
8,80
9,40
106,82
10,70
113,83
Итого
операционных
расходов
565,10
623,40
110,32
677,60
108,69
В целом, с 2014 г. по 2016 г. операционных расходов увеличилась на
19,91%. Рассмотрим, какие именно расходы стали драйвером динамики
операционных расходов ПАО «Сбербанк России». Самую быструю
динамику показали расходы на амортизацию нематериальных активов
(+37,23% в 2015 году) и расходы на информационные услуги (+44,15% в
2015 году). Это связано с увеличением стоимости нематериальных
активов, числящихся на балансе банка, что, в свою очередь, связано с
расширением масштабов осуществления операций банка с клиентами, а
также с проведением мероприятий, направленных на совершенствование
65
информационной инфраструктуры. Помимо этого, в наибольшей степени
выросли расходы на рекламу и маркетинг, расходы по операционной
аренде, налоги, за исключением налога на прибыль и расходы на
содержание персонала. Расходы на содержание персонала в 2016 г.
увеличились на 11,7% в связи с ростом заработной платы банковских
работников, а также с увеличением расходов на обучение работников, что
также связано с внедрением в работу банка новых информационных
технологий. В таблице 10 представлен анализ структуры операционных
расходов банка.
Таблица 10
Анализ структуры операционных расходов банка
Показатели
2014г.
, тыс.
руб.
Удельны
й вес, %
2015г.
, тыс.
руб.
Удельны
й вес, %
2016г.
, тыс.
руб.
Удель
ный
вес, %
Расходы на
содержание
персонала
318,80
56,41
346,00
55,50
384,30
56,71
Амортизаци
я основных
средств
58,70
10,39
60,20
9,66
62,80
9,27
Расходы
связанные с
ремонтом и
содержание
м основных
средств
36,30
6,42
39,90
6,40
42,50
6,27
Администра
тивные
расходы
35,30
6,25
38,30
6,14
39,70
5,86
Налоги, за
исключение
м налога на
прибыль
29,70
5,26
36,00
5,77
34,10
5,03
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3279