Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк России»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Рисунок 5 – Динамика доходов ПАО «Сбербанк России»
за период 2014-2016 гг.
24
В частности, за 2015 г. доходы Банка снизились на 3,67%, а за 2016 г.
возросли на целых 48,21%. Этот прирост в 2016 году обеспечен ростом
чистых процентных доходов (+37,94%), чистых процентных доходов после
резерва под обеспечение долговых финансовых активов (+98,98%),
комиссионных доходов (+13,6%), доходов за вычетом расходов по
операциям с торговыми ценными бумагами (+27,59%), доходов за вычетом
расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи (+131,25%), доходы полученные от
непрофильных видов деятельности (+26,23%) и прочих чистых
операционных доходов (+52,68%). Сокращение доходов имело место по
следующим видам доходов: доходы за вычетом расходов по операциями с
ценными бумагами, отнесенными в категорию переоцениваемых по
справедливой стоимости через счета прибылей и убытков (-52%), доходы
за вычетом расходов по операциям с прочими производными
финансовыми инструментами (-91,7%). Таким образом, доходы в 2016
году практически по всем видам деятельности в целом демонстрируют
тенденцию к росту по сравнению с 2015 годом.
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными
бумагами и доходы за вычетом расходов по операциям с ценными
бумагами, отнесенными в категорию переоцениваемых по справедливой
стоимости через счета прибылей и убытков, оказались в 2015 г. для банка
убыточным. В таблице 3 осуществлен анализ структуры доходов банка за
период 2014-2016 гг.
Таблица 3
Анализ структуры доходов банка за 2014-2016 гг.
Показатели
2014г.
2015г.
2016 г.
В
млрд.
%
В
млрд.
%
В
млрд.
%
24
Рисунок выполнен на основе данных, представленных в табл. 2
47
руб
руб
руб
Чистые процентные
доходы
1019,7
49,65
988
50,33
1362,8
46,84
Чистые процентные
доходы после резерва
под обеспечение
долговых финансовых
активов
658,3
32,06
512,8
26,12
1020,4
35,07
Комиссионные доходы
306,4
14,92
384,1
19,56
436,3
14,99
Доходы за вычетом
расходов по операциям
с торговыми ценными
бумагами
-7,1
-
5,8
0,30
7,4
0,25
Доходы за вычетом
расходов по операциями
с ценными бумагами ,
отнесенными в
категорию
переоцениваемых по
справедливой стоимости
через счета прибылей и
убытков
-8,4
-
12,5
0,64
6
0,21
Доходы за вычетом
расходов по операциям
с инвестиционными
ценными бумагами,
имеющимися в наличии
для продажи
6,2
0,30
4,8
0,24
11,1
0,38
Доходы за вычетом
расходов по операциям
с прочими
производными
финансовыми
инструментами
27
1,31
8,4
0,43
0,7
0,02
Выручка, полученная от
непрофильных видов
деятельности
27,5
1,34
24,4
1,24
30,8
1,06
Прочие чистые
операционные доходы
8,5
0,41
22,4
1,14
34,2
1,18
Всего доходов
2053,6
100%
1963,2
100%
2909,7
100%
48
Структура доходов банка на протяжении 2014-2016 гг. практически
не изменилась. Превалирующими в структуре являются три группы
доходов: Чистые процентные доходы, комиссионные доходы и чистые
процентные доходы после резерва под обеспечение долговых финансовых
активов. Удельный вес чистых процентных доходов после создания
резерва составлял в 2014 г. 49,65%, в 2015 г. – 50,33%, в 2016 г. – 46,84%.
Удельный вес комиссионных доходов в 2014 г. – 14,92%, в 2015г. 19,56%,
а в 2016 году составлял 14,99%. Удельный вес чистых процентных доходов
после резерва под обеспечение долговых финансовых активов в 2014 г.
составил 32,06%, в 2015 г. – 26,12%, а в 2016г. – 35.07%. Остальные виды
доходов (доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными
бумагами, доходы за вычетом расходов по операциями с ценными
бумагами , отнесенными в категорию переоцениваемых по справедливой
стоимости через счета прибылей и убытков, доходы за вычетом расходов
по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи, доходы за вычетом расходов по операциям с
прочими производными финансовыми инструментами, доходы
полученные от непрофильных видов деятельности и прочие чистые
операционные доходы) имеют незначительный удельный вес в структуре
доходов. Таким образом, ПАО «Сбербанк России» специализируется на
выдаче кредитов (источник дохода – проценты, полученные по
выдаваемым кредитам), открытии вкладов (источник средств денежного
оборота), а также на осуществлении комиссионных операций (источник
дохода – комиссионное вознаграждение). На основе данных,
представленных в таблице 4, осуществлен анализ финансовых результатов
банка.
49
Таблица 4
Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ПАО
«Сбербанк России» за период 2014-2016 гг.
Показатели
2014
г.
2015г.
Темп
прироста в
2015г. по
сравнению
с 2014г.
2016г.
Темп
прироста в
2016 г. по
сравнению
с 2015г.
Чистые доходы,
млрд. руб
939,3
954,6
101,63%
1355,1
141,95%
Операционные
расходы, млрд.
руб
565,1
623,4
110,32%
677,6
108,69%
Прибыль до
уплаты налогов,
млрд. руб
374,2
331,2
88,51%
677,5
204,56%
Прибыль после
уплаты налогов,
млрд. руб
290,3
222,9
76,78%
541,9
243,11%
Нераспределенная
прибыль
отчетного
периода, млрд.
руб
290,3
222,9
76,78%
541,9
243,11%
Анализ показателей, приведенных в таблице 4, позволил сделать
следующие выводы:
1. В 2015 г. чистый доход банка составил 954,6 млрд. руб.,
увеличившись за год на 1,63%. В 2016 г. прирост составил 41,95%.
Негативно следует охарактеризовать в 2015 году более быстрое
увеличение операционных расходов на 10,32%, при росте чистых доходов
всего лишь на 1,63%. Таким образом, эффективность работы банка
снизилась, поскольку на каждый рубль операционных расходов
приходится все меньше чистых доходов банка.
50
Так же стоит позитивно охарактеризовать рост чистых доходов по
сравнению с операционными расходами в 2016 году на 10,32%, при
увеличении операционных расходов на 8,69%.
2. Характеризуя динамику операционных расходов, следует
отметить, что банк продолжает нести запланированные расходы,
связанные с реализацией Стратегии развития банка.
3. Прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г.
374,2 млрд. руб., прибыль после уплаты налогов – 290,3 млрд. руб.
Результат 2015 г. был ниже на 11,49% и 23,22%, соответственно. На
финансовые результаты 2015 г. повлияла отрицательная переоценка
активов, номинированных в иностранной валюте и результат торговой
деятельности с ценными бумагами. В результате прибыль до уплаты
налогов снизились по сравнению с 2014 г. на 11.49%, а нераспределенная
прибыль – на 23,22%. Это так же негативно характеризует работу
предприятия.
Немаловажную роль в обеспечении эффективности работы играют
показатели прибыльности банка. Расчет этих показателей представлен в
таблице 5.
Таблица 5
Показатели прибыльности деятельности ПАО «Сбербанк
России» за период 2014-2016 гг.
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Темп
прироста
с 2013г.
по
2015г.
1
2
3
4
5
Исходные данные: (млрд.
руб:
1. Чистые процентные
доходы
1019,7
988
1363,8
33,75
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3279