Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО Сбербанк
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
уменьшились суммы собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток
денежных средств увеличился за год с 4055,07 до 4307,51 млрд. рублей.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов
(средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 94.38%, что
означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока
клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток
маловероятен.
С целью дальнейшего анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк»
был произведен анализ динамики значений нормативов, установленных ЦБ РФ,
а результаты представлены в таблице 7.
Таблица 7
Оценка нормативов ликвидности, платежеспособности и
финансовой устойчивости
Показатель
Норматив
Значение
2017 г
2018 г
2019 г
Норматив достаточности
собственных средств (капитала)
банка (Н1)
min=10,0
14,54
14,97
14,89
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
min=15,0
191,38
161,89
186,49
Норматив текущей ликвидности
банка (Н3)
min=50,0
316,18
264,9
232,77
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
min=120,0
57,43
57,52
64
Норматив максимального размера
риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (Н6)
max=25,0
17,3
19,2
20
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7)
max=800
128,8
207,5
197,5
Норматив совокупной величины
риска по инсайдерам банка
(Н10.1)
max=3,0
1,1
1
0,8
Норматив использования
собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций
(долей) других юридических лиц
(Н12)
max=25,0
0,9
9,5
10,6
46
Анализ данных таблицы позволяет сделать вывод, что нормативы Банка
России в ПАО Сбербанк в целом на протяжении анализируемого периода
соблюдаются. Определенные опасения составляет значения норматива Н4.
Значение данного норматива заключается в следующем: норматив
долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и
определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с
оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Это означает, что долгосрочные вложения банка не в полной мере
покрываются источниками капитала банка.
Таким образом, оценка ликвидности ПАО «Сбербанк» выявила ряд
негативных тенденций, к которым относятся изменения таких показателей, как
показатель зависимости от межбанковского рынка, показатель риска
собственных вексельных обязательств, показатель небанковских ссуд.
Несмотря на это, в целом банку удается поддерживать соответствие структуры
баланса всем требованиям ликвидности, что позволяет Сбербанку
своевременно и в полном объеме выполнять свои функции и операции. Об этом
свидетельствуют положительные значения чистого разрыва ликвидности на
протяжении всего рассматриваемого периода. В качестве негативного момента
можно отметить снижение ряда показателей (денежные средства,
высоколиквидные активы) в 2019 году, несмотря на то что в 2018 в сравнении с
2017 годом отмечается рост.
Кроме того, подтверждением высокого уровня ликвидности является
преобладание в структуре активов чистой ссудной задолженности.
2.3. Оценка показателей экономической эффективности работы
банка
Под надежностью банка будем понимать совокупность факторов, при
которых банк способен выполнить свои обязательства, иметь достаточный
47
запас прочности при кризисных ситуациях, не нарушать установленные Банком
России нормативы и законы.
Стабильность банков — это способность противостоять внешним
воздействиям. Динамика за данный период может указывать на стабильность
(улучшение или ухудшение) различных показателей, которые также могут
указывать на стабильность банка.
ПАО Сбербанк России является крупнейшим российским банком и среди
них занимает 1-е место по чистым активам.
Для оценки эффективности деятельности ПАО Сбербанк проведем анализ
финансовых результатов работы банка. Анализ финансовых результатов был
осуществлен на основе бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк».
В структуре доходов были выделены процентные доходы, комиссионные
доходы операционные доходы, а в структуре расходов аналогичные статьи
расходов по всем группам. Результаты анализа были представлены в таблице 8.
Таблица 8
Динамика показателей отчета о финансовых результатах ПАО
«Сбербанк» за период 2017–2019 годов
Показатель
2017 г
2018 г
2019 г
Темп роста
2018/2017,
%
Темп роста
2019/2018,
%
Общие доходы
2104,87
2241,04
2471,02
106,47
110,26
Общие расходы
1487
1393,107
1468,43
93,69
105,41
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
666,347
847,93
1002,587
127,25
118,24
Чистая прибыль,
тыс. руб.
516,98
674,119
811,103
130,39
120,32
Данные таблицы 8 позволяют сделать ряд выводов.
В 2018 г. общий доход банка составил 2241,04 млрд. рублей,
увеличившись за год на 6,47%. В 2019 году значение показателя выросло на
10,26% по сравнению с предыдущим. Размер общих расходов в 2018 году
снизился по сравнению с 2017 годом на 6,31%, а в 2019 году данный показатель
увеличился на 5,41%, что говорит о том, что банк продолжает нести
запланированные расходы, связанные с реализацией стратегии развития банка,
48
которые увеличиваются с ростом дохода. Прибыль до налогообложения с
каждым годом увеличивалась в 2018 году на 27,25%, в 2019 году – на 18,24%,
что говорит о эффективной политике банка в разрезе получаемого дохода.
Чистая прибыль ПАО «Сбербанк» в 2018 году составила 674119836 тыс.
руб., что по сравнению с 2017 годом выше на 30,39%.
В 2019 году, данный показатель составил 811103711 тыс. руб., что
больше предыдущего на 20,32%. Несмотря на положительную динамику и рост
показателя чистой прибыли, ее прирост в 2019 году был меньшим, чем в 2018
году, что не показывает негативного влияния, но означает, что банк не
выполнил целевые показатели предыдущего года.
Далее была проанализирована динамика и значения основных
показателей финансового состояния банка, а результаты сведены в таблице 9.
Показатель ROAA — указывает, что активы организации используются
не эффективно, но имеется тенденция роста с каждым годом. Показатель ROAE
указывает, что активы компании с каждым годом увеличиваются за счет
собственного капитала на пятую часть.
Таблица 9
Показатели оценки финансового состояния ПАО Сбербанк
Показатель
2017 г
2018 г
2019 г
ROAA
3,11%
2,97%
2,37 %
ROAE
21,71 %
20,45 %
18,64 %
Финансовый леверидж
7,0%
6,9%
7,8%
Доходность активов
8,58%
9,52%
10,37 %
Стоимость пассивов
3,33 %
3,85 %
4,77 %
Чистый спрэд
5,25 %
5,67%
5,6 %
Операционная
эффективность
35,14 %
36,44 %
41,87 %
Чистый процентный доход
1 329 005 710
1 264 894 085
1 157 195 066
Чистый комиссионный
доход
468 586 791
386 342 722
338 961 122
Финансовый леверидж ПАО «Сбербанк» указывает, что организация
имеет малую степень финансовой независимости, и ее финансовое положение
становится крайне неустойчивым.
49
Чистый спрэд указывает необходимую минимальную разницу между
ставками по активным и пассивным операциям, который даст возможность
банку покрыть расходы. Операционная эффективность банка указывает, что
доля операционных расходов имеет большое значение (на уровне 35-42%) к
операционным доходам, что говорит о неэффективном управлении
операционной деятельностью. Чистый процентный доход, в 2019 году вырос по
сравнению с 2017 годом на 14,8%, что положительно влияет на финансовую
деятельность компании, в свою очередь, чистый комиссионный доход в 2019
году вырос по сравнению с 2017 годом на 38,24%, что также положительно
влияет на экономику организации. Таким образом, можно сделать вывод, что у
ПАО «Сбербанк» есть предпосылки для осуществления деятельности в
условиях устойчивого финансового состояния. Однако есть и проблемы
недостаточности ресурсной базы на долгосрочной основе и недостаточно
высокий уровень качества активов, требующие разработки практических
рекомендаций по дальнейшему повышению финансовой устойчивости ПАО
«Сбербанк».
Таким образом, анализ финансовой деятельности и статистические
данные за прошедший год кредитной организации ПАО «Сбербанк России»
свидетельствуют об отсутствии негативных тенденций, способных повлиять на
финансовую устойчивость банка в перспективе.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3270