Дипломная работа: Анализ и оценка кредитоспособности физических лиц: современные способы и технологии
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
12
кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании
конкретного заемщика.
Банковская практика выделяет следующие критерии
кредитоспособности клиента:
1. Характер клиента – это репутация клиента как юридического лица
(длительность работы в данной сфере, кредитная история, соответствие
экономических показателей среднегодовым) и репутация менеджеров
(профессионализм, моральные качества, финансовое и семейное положение,
взаимоотношение руководимых ими структур с банком), степень
ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о
цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка;
2. Способность заимствовать средства – наличие у клиента права подать
заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры;
3. Способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для
погашения долга (финансовые возможности);
4. Капитал – значимый критерий кредитоспособности клиента, при этом
важны два критерия: достаточность капитала, которая анализируется на основе
сложившихся требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов
финансового левереджа, а также степень вложения собственного капитала в
кредитную операцию, что свидетельствует о распределении риска между
банком и заемщиком;
5. Обеспечение кредита – стоимость активов заемщика и конкретный
вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство,
страхование), предусмотренный в кредитном договоре;
6. Условия, в которых совершается кредитная операция – относятся
текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли,
политические факторы;
7. Контроль (законодательная основа деятельности заемщика,
соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует
13
специфика анализа кредитоспособности юридических и физических лиц,
крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в
комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
4
На практике российские банки используют для оценки
кредитоспособности заемщика практически всю доступную им информацию по
всем сферам их финансово-хозяйственной деятельности, о чем
свидетельствуют формы анкет или кредитных заявок, применяемых в разных
банках. Широкий комплексный подход к оценке кредитоспособности
потенциальных заемщиков характерен и для зарубежных банков, о чем говорят
широко известные критерии оценки заемщиков.
5
Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий
базируется на фактических данных баланса, отчета о прибылях и убытках,
кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В
качестве методов оценки кредитоспособности используются система
финансовых коэффициентов, анализа денежных потоков, делового риска и
менеджмента.
6
В банковской практике для оценки кредитоспособности заемщика
используются различные финансовые коэффициенты. Их выбор определяется
особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых
затруднений, кредитной политикой банка. Все используемые коэффициенты
делятся на 5 групп.
1. Коэффициент текущей ликвидности показывает способен ли заемщик
рассчитаться по своим долговым обязательствам, он рассчитывается как
соотношение текущих активов и текущих пассивов. Значение коэффициента не
должно быть меньше 1. Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности –
соотношение ликвидных активов к текущим пассивам. С помощью данного
коэффициента можно прогнозировать способность заемщика быстро
4
Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно- практическое пособие / Д.А.
Ендовицкий, И.В. Бочарова. – М.: КноРус, 2015. С. 16.
5
Архипова, А.С. Зарубежные методы анализа кредитоспособности / А.С. Архипова // Экономика и социум. –
2018. С. 96-97.
6
Доронина, А.О. Совершенствование оценки кредитоспособности потенциального заемщика российскими
банками / А.О. Доронина, И.А. Езангина// Экономика и социум. – 2016. – С. 308.
14
высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга
банка в срок.
2. Коэффициенты эффективности или оборачиваемости:
Оборачиваемость запасов:
длительность оборота в днях, которая рассчитывается как отношение
средних остатков запасов в периоде на однодневную выручку от реализации;
количество оборотов в периоде, которое рассчитывается как
отношение выручки от реализации за период на средние остатки запасов в
периоде;
оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, она
рассчитывается как отношение средних остатков задолженности в периоде на
однодневную выручку от реализации;
оборачиваемость основного капитала, которая рассчитывается как
отношения выручки от реализации, на среднюю остаточную стоимость
основных фондов в периоде;
оборачиваемость активов, которая рассчитывается как отношение
выручки от реализации на средний размер активов в периоде.
3. Коэффициенты нормы прибыли, которые рассчитываются тремя
способами:
отношение валовой прибыли до уплаты процентов и налогов, и
выручки от реализации;
отношение чистой операционной прибыли (прибыль после уплаты %,
до уплаты налогов) на выручку от реализации.
отношение чистой прибыли после уплаты процентов и налогов на
выручку от реализации.
4. Коэффициенты рентабельности, которая рассчитывается следующим
образом:
как отношение прибыли до уплаты процентов и налогов на активы
или собственный капитал;
как отношение прибыли после уплаты процентов, но до оплаты
15
налогов на активы или СК;
как отношение чистой прибыли и активов или СК.
5. Коэффициенты обслуживания долга
показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и
фиксированными платежами.
Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на
основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на
планируемый период. При стабильной экономике или относительно
стабильном положении клиента, оценка кредитоспособности заемщика в
будущем может опираться на фактические характеристики в прошлые периоды.
Часто общий результат анализа кредитоспособности заемщика
определяется в виде его кредитного рейтинга. Алгоритм расчета общего
рейтинга предполагает оценку ряда частных показателей, а затем их
«взвешивание» (умножение на заранее установленный весовой коэффициент,
определяющий долю показателя в итоговой оценке) и последующее
суммирование. Общий рейтинг позволяет банку в соответствии с принятой
шкалой ранжировать потенциальных заемщиков по уровню
кредитоспособности и таким образом оценивать свой кредитный риск.
7
Факторы, также влияющие на кредитоспособность заемщика:
надежность; достоинство; условия жизни; хозяйственный опыт; достоверность;
квалификация; предпринимательские способности; доход; обязательства;
долги; затраты; ликвидность; имущество (имеющейся капитал); обеспечение;
перспективы на будущее.
Таким образом, основная цель анализа кредитоспособности заемщика
состоит в том, чтобы получить информацию, необходимую для реальной
оценки его финансового состояния в прошлом, настоящем и будущем. Оценка
деятельности запрошлые годы и в настоящее время необходима для
правильного прогнозирования будущего.
7
Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – с. 417.
16
1.2. Система комплексного анализа кредитоспособности физических лиц
Важнейшим принципом, используемым в анализе кредитоспособности
заемщика, является принцип системности. Это означает, что анализ
кредитоспособности выступает в качестве системы, включающей
взаимосвязанные элементы более низкого уровня, и в то же время сам играет
роль элемента системы более высокого уровня, взаимодействующего с другими
подсистемами в комплексном экономическом анализе. На
рисунке 1, представлена система комплексного анализа кредитоспособности
заемщика (КАКЗ), объединяющая в себе взаимосвязанные элементы,
направленные на достижение общей цели.
Рисунок 1. Система комплексного анализа кредитоспособности
заемщика
8
Каждый элемент системы содержит в себе аналитические показатели,
которые образуют логическую взаимосвязь внутри нее. В основу такого
представления системы КАКЗ положены этапы исследования
8
Ендовицкий Д. А. Система комплексного анализа кредитоспо-собности заемщика / Д. А. Ендовицкий, И. В.
Бочарова // Аудитор. – 2017. С. 37.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/707