Дипломная работа: Анализ и оценка состава и структуры собственного капитала банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
31
В числе ТОП-50 по размеру капитала банков лидером по относительным
темпам прироста стал Банк ДОМ.РФ, объем капитала которого в 2019 году вырос
в 2,4 раза, составив 60 млрд. рублей на 1 января 2020 год. Источником прироста
этого банка является докапитализация со стороны акционера в лице государства.
Вторым по относительной динамике в ТОП-50 стал Почта Банк, капитал
которого вырос на 77% до 76,4 млрд. рублей. При этом даже высокие темпы
прироста у этих банков практически не повлияли на их позиции в рейтинге.
Таким образом, каждый банк вырос поднялся на одно место за прошлый год и в
настоящее время находится на 40-м и 28-м местах. Также высокие темпы
прироста были у Банка ЦентроКредит, капитал которого вырос до 35 млрд.
рублей или на 64%.
Наибольшее сокращение капитала в абсолютном выражении в 2019 году
наблюдалось у Банка ТРАСТ, капитал которого сократился на 489 миллиардов
рублей. Уменьшение размеров собственных средств у других банков в рейтинге
было гораздо меньше. Так, вторым по снижению капитала стал СКБ-Банка, его
собственные средства уменьшились на 13 млрд. рублей. Третьим по снижению
капитала в 2019 году стал также Банк Русский Стандарт, капитал этого у банка
снизился на 7 млрд. рублей.
В 2019 году значительный прирост капитала относился к частным и
иностранным банкам, что способствовало их укреплению своих позиции по
отношению к государственным банкам. Прирост суммарного капитала по
результатам предыдущего года у частных и иностранных банков был на одном
уровне (7,8%), по сравнению с приростом на 3% у государственных банков.
Стоит отметить, что итоги деятельности государственных банков связан с
убытками банков, которые находятся под санацией, без учета следующих
прирост капитала составил бы 8,6%.
Средний по банковскому сегменту норматив достаточности капитала
Н1.0 в 2019 году вырос до 12,3% против 12,2% годом ранее. В то же время
норматив увеличился всего у 188 кредитных организаций по сравнению с
предыдущим годом, что составляет 48% от общего числа. Таким образом,
32
достаточность собственных средств росла в основном среди крупных банков,
которые увеличивали среднее значение, в то время как для большинства мелких
банков характерно снижение достаточности.
Количество банков с низким нормативом достаточности по итогам 2019
года практически не изменилось
15
. Так, на 01.01.2020 из банков с
положительным капиталом в кредитном рейтинге только 3 имели долю капитала
менее 9% по сравнению с двумя банками годом ранее. По итогам 2019 года КС
БАНК, Икано Банк и Восточный Банк характеризовались низкими стандартными
значениями норматива (H1.0) со значениями 8,3, 8,8% и 8,96% соответственно.
Невысоким значением норматива достаточности основного капитала (Н1.2 в
пределах 6-7%) в 2019 году характеризовались три банка: Таврический Банк,
Банк ПЕРЕСВЕТ и КС БАНК.
Текущая рентабельность большинства банков в общем позволяет
наращивать капитал за счет прибыли. При этом средний уровень достаточности
собственного (24,4%) и основного капиталов (18,6%) со значительным запасом
выполняют требования регулятора, следовательно, достаточность собственных
средств все также не считается препятствием для роста многих банков.
Таким образом, собственный капитал— это комплекс фондов и резервов,
формируемых коммерческими банковскими структурами для реализации своей
деятельности, достижения и поддержания определенного уровня доверия
клиентов, вкладчиков, инвесторов и т.д.
В настоящий период с целью обеспечения нормальной деятельности
банковской структуры одним из более значимых обстоятельств и характеристик
считается размер собственных средств, создаваемого за счет взносов
учредителей, приобретенной величины чистой прибыли и создаваемых из нее
фондов и резервов. Размер собственных средств банковского института обладает
важной значимостью в оценке экономической стабильности,
15
Крупнейшие банки по объему собственного капитала на 1 января 2020 года //
https://riarating.ru/banks/20200304/630157179.html
33
платежеспособности, ликвидности и надежности банковской коммерческой
структуры.
Собственные средства, в отличие от иных источников финансирования,
имеет постоянный и безвозвратный характер, также характеризуется
выраженной правовой базой. Собственные средства являются обязательным
условием формирования и функционирования коммерческой банковской
структуры.
Важнейшей составляющей капитала банковского учреждения, также
называемой базисным капиталом, является оплаченный акционерный капитал и
объявленные резервы. Основной капитал банка несложно выявить, изучив
бухгалтерскую отчетность. Основной капитал оказывает непосредственное
влияние на будущую доходность, рентабельность активов и капитала, на уровень
конкурентоспособности самой организации. Именно величина основного
капитала необходима для расчета коэффициента достаточности капитала.
Уставный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им
акций, что и называется оплаченным акционерным капиталом.
Нераспределенная прибыль, полученная в ходе деятельности банковского
учреждения, является балансовой статьей, которая демонстрирует превышение
доходов над расходами.
Резервный фонд создается банковскими учреждениями из чистой
прибыли, полученной от эмиссии акций, что предполагает собою разницу между
номинальной стоимостью акций и фактической выручкой, которая была
получена от размещения ценных бумаг на фондовых биржах.
Кроме того, банками создаются резервы с целью возмещения вероятных
финансовых потерь по ссудам либо от обесценивания тех или других активов.
Резервный фонд банковской структуры создается из чистой прибыли в объеме
не меньше 15% оплаченного уставного капитала.
Уставный капитал можно охарактеризовать как основу
функционирования и неотъемлемым условием развития банковской структуры в
качестве юридического лица.
34
В настоящий период эксперты используют ряд способов оценки
величины капитала: исследование по балансовой оценке; исследование по
методологиям в регулирующих органов; исследование согласно рыночной
стоимости собственных средств банковского учреждения.
Согласно способу оценки капитала по балансовой стоимости величина
капитала может быть рассчитана по формуле:
Балансовая стоимость СК = Балансовая стоимость активов – Балансовая
стоимость пассивов
Согласно способу оценки рыночной стоимости СК величина капитала
может быть рассчитана по формуле:
Рыночная стоимость СК = Рыночная стоимость активов – Рыночная
стоимость пассивов
Согласно способу оценки в соответствии с регулирующими
бухгалтерскими принципами величина капитала может быть рассчитана по
формуле:
СК = Капитал I уровня + Капитал II уровня.
Достаточность собственных средств демонстрирует общий уровень
надежности банковской структуры и степень воздействия банковских рисков.
Наиболее важным принципом достаточности капитала является следующее:
объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом
рисков по активным операциям банка.
Отношение величины СК к величине активов банковского учреждения с
поправкой на уровень риска, стало наиболее популярным показателем
деятельности банковских структур и достигало до 25% в 90-е годы, к 2013 году
– 10%.
Нужно выделить то, что список источников привлечения денежных
средств характеризуются крайней неустойчивостью, изменчивостью, и, кроме
того, подвергаются изъятию при наступлении кризисов в экономике. В свою
очередь рыночная стоимость активов банковских учреждений подвергается
изменениям в ту либо другую сторону, также находится в зависимости от
35
величины банковских ставок, финансового положения клиентов, общей
ситуации на экономических рынках.
Из числа более важных условий влияния на значение собственного
капитала банковской компании можно указать следующие: условия, которые
связаны с притоком денежных средств и их эквивалентов из внутренних, а также
внешних источников (дополнительный выпуск акций, развитие фондов и
резервов и т.п.); условия, которые связаны с использованием средств
(инвестиции, предоставление операционных затрат на содержание банковской
структуры, выплаты дивидендов и т.п.) условия, которые связаны с размещением
собственного капитала в активах.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/820