Дипломная работа: Анализ и прогнозирование продаж организации (на примере ООО "ПИК "Техпроектбезопасность")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
Таким образом, условия внешней среды благоприятные для развития
бизнеса ООО «ПИК «Техпроектбезопасность».
2
.2. Анализ затрат и себестоимости услуг ООО «ПИК
«Техпроектбезопасность»
Основные показатели, характеризующие деятельность организации
ООО «ПИК «Техпроектбезопасность» показаны в таблице 3.
Таблица 3
Основные показатели деятельности ООО «ПИК
«Техпроектбезопасность»
Показатели,
тыс. руб.
2018 год 2017 год 2016 год
Темп
роста за
2018 год,
%
Темп
роста за
2017 год,
%
Оборот продаж
услуг
39903 32535 24360 123 134
Себестоимость
услуг
22707 18893 13861 120 136
Прибыль
8574
6956
5128
123
136
Управленческие
расходы
8622 6686 5371 129 124
Рентабельность
продаж, %
21,49 21,38 21,05 0,11 0,33
Динамика изменения объема продаж и прибыли ООО «ПИК
«Техпроектбезопасность» представлена на рис. 3.
24360
32535
39903
5128
6956
8574
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2016 год 2017 год 2018 год
ты с. руб.
Оборот продаж услуг Прибыль
Рисунок 3. Динамика изменения объема продаж и прибыли ООО
«ПИК «Техпроектбезопасность»
40
Анализ структуры позволяет выявить резервы снижения
себестоимости продукции (работ, услуг) и повышения рентабельности.
Анализ проводится на основе данных бухгалтерского и управленческого
учета и отчетности, предоставленных соответствующими службами
предприятия.
Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) может проводиться
в трех направлениях:
– по статьям расходов или затрат по элементам,
– по калькуляционным статьям,
– по центрам затрат или видам деятельности.
Наиболее полезную информацию для ООО «ПИК
«Техпроектбезопасность» даст анализ по видам деятельности и по
элементам затрат. Используя смету затрат ООО «ПИК
«Техпроектбезопасность», проведем анализ структуры затрат
непосредственно по элементам затрат, поскольку это необходимо для
управления как самими затратами, так и финансами предприятия.
Проанализированные данные представлены в таблице 4.
41
Таблица 4
Структура производственных затрат по экономическим элементам
Статьи затрат
2018 год 2017 год 2016 год
сумма,
тыс. руб.
удельны
й вес, %
изменения
к 2017
году, тыс.
руб.
сумма,
тыс. руб.
удельны
й вес, %
изменения
к 2016
году, тыс.
руб.
сумма,
тыс.
руб.
удельный
вес, %
Материальные
расходы
2623 13 +670 1953 11 927 1026 8
Расходы на
оплату труда
11516 55 +1619 9897 58 1940 7957 63
Отчисления на
социальные
нужды
3054 15 +485 2569 15 500 2069 16
Амортизация
основных средств
193 1 0 193 1 0 193 2
Прочие расходы 3472 17 +885 2587 15 1134 1453 11
Итого 20858 100 +3659 17199 100
4501 12698
100
42
Данный анализ позволит найти направления поиска резервов,
выявить наиболее затратные статьи и виды затрат на которые следует
обратить внимание.
Рассмотрев структуру затрат организации, в частности удельный вес
затрат, видно, что структура элементов за 2016-2018 года почти не
изменилась. Наибольшую долю в структуре данных элементов занимают
затраты на оплату труда. В 2018 году они занимали 55% всего удельного
веса всех затрат организации, в 2017 году – 58%, в 2016 году – 63%. Это
связанно с видами деятельности ООО «ПИК «Техпроектбезопасность», в
основе которых лежит оплата труда за выполненные услуги и проведенные
консультации.
Помимо затрат на отплату труда, значимую часть составляют прочие
расходы. В 2018 году они занимали 17% всего удельного веса затрат, в
2017 году – 15%, в 2016 году – 11%. Это объясняется тем, что организация
оплачивает расходы на рекламу, услуги связи, локального соединения,
охраны и т.д. Также существенную роль на формирование себестоимости
услуг занимают материальные затраты, которые в 2018 году занимали
13%, в 2017 году – 11%, 2016 году – 8%.
Также можно отметить, что в динамике все элементы затрат
увеличили свои показатели по сравнению с показателями за
предшествующие года. Увеличение статей затрат непосредственно
связанно с повышением уровня заработной платы сотрудников,
возрастанием цен на материалы, товары и высоким коэффициентом
инфляции. Так, в 2018 году затраты на оплату труда увеличились на 1619
тыс. руб., материальные расходы на 670 тыс. руб., прочие расходы на 885
тыс руб.
Проведем расчет себестоимости услуг по калькуляционным статьям,
которые отражены в таблице 5.
43
Таблица 5
Расчет себестоимости услуг по калькуляционным статьям за
2016-2018 года
Элементы затрат, тыс. руб.
2018
2017
2016
Рабочие материалы
2623
1953
1026
Заработная плата сотрудников
11516
9897
7957
Отчисления на социальные нужды
3054
2569
2069
Общехозяйственные затраты
3472
2587
1453
Внепроизводственные затраты
2042
1887
1356
Итого производственная себестоимость
17193
14419
11052
Итого полная производственная
себестоимость
20665 17006 12505
Итоговая себестоимость
22707
18893
13861
В ходе проведенного расчета было выявлено, что производственная
себестоимость услуг в 2018 году составляла 17193 тыс. руб., в 2017 году –
14419 тыс. руб., в 2016 году – 11052 тыс. руб. Полная производственная
себестоимость в 2018 году – 20665 тыс. руб., в 2017 году – 17006 тыс. руб., в
2016 году – 12505 тыс.руб. Итоговая себестоимость в 2018 году составляла
22707 тыс. руб., в 2017 году – 18893 тыс. руб., в 2016 году – 13861 тыс. руб.
Используя полученные данные, можно провести расчет темпа роста
себестоимости услуг за 2018 -2016 года, которые показаны в таблице 6.
Таблица 6
Темп роста себестоимости услуг
Показатель
2018
год
тыс.
руб.
темп
роста в
2018
году, %
2017
год тыс.
руб.
темп
роста
в
2017,
%
2016
год
тыс.
руб.
Производственная
себестоимость
17193 119 14419 130 11052
Полная
производственная
себестоимость
20665 122 17006 136 12505
Итоговая
себестоимость
22707 120 18893 136 13861
Из полученных данных можно отметить, что в 2018 году рост
производственной себестоимости составил 19%, полной производственной
себестоимости 22%, итоговой себестоимости на 20%. В 2017 году так же
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3316