Дипломная работа: Анализ и пути совершенствования активных операций коммерческого банка (на примере ООО «Кубань кредит»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
Так – срок к-той операции (средневзвешенный срок по к-ому виду операций)
22
.
Этап 4. Определение значений и динамики нормативов ликвидности
активов банка. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 180‑И установлены
следующие нормативы ликвидности банка
23
:
1) Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2). Этот норматив
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и рассчитывается по следующей формуле:
100*
**5,0
2
вмвм
ам
ОО
Л
Н
(2)
где О
ВМ
— обязательства по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении; О
ВМ
* — величина минимального совокупного
остатка средств по счетам клиентов (кроме кредитных организаций) до
востребования; Л
АМ
— высоколиквидные активы.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2
устанавливается в размере 15 %.
2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3). Этот норматив регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате
расчета норматива 30 календарных дней и рассчитывается по следующей
формуле:
100*
**5,0
3
втвт
ат
ОО
Л
Н
(3)
где ЛАТ — ликвидные активы, которые должны быть получены банком и
могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней; О
ВТ
—
обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или)
кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном
22
Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческих банков// Финансовые инструменты регулирования
социально – экономического развития регионов: Сборник материалов II Всероссийской научно-практической
конференции. - 2017. - С. 317
23
Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня 2017 г. № 180 – И (ред. 06.05.2019).
[электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru
26
погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком
исполнения в ближайшие 30 календарных дней; О
ВТ
* — величина
минимального совокупного остатка средств по счетам клиентов до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3
устанавливается в размере 50 %.
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).Данный норматив
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате
размещения средств в долгосрочные активы со сроком свыше 365 или 366
календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по
следующей формуле:
100*
5,0
4
ООДСК
К
Н
рд
(4)
где КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 календарных дней, за вычетом сформированного резерва
на возможные потери по указанным кредитным требованиям; СК —
собственный капитал банка; ОД— обязательства (пассивы) банка по кредитам и
депозитам сроком погашения свыше 365 календарных дней; О* — величин
минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения
обязательств до 365 календарных дней. Максимально допустимое числовое
значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.
Этап 5. Оценка рискованности активных операций банка. Для оценки
рискованности активных операций банка проводится анализ качества активов, а
также осуществляется их классификация по степени рискованности,
рассчитывается удельный вес активов, характеризующихся различным уровнем
риска, а также изучается его динамика.
Этап 6. Анализ доходности активных операций коммерческого банка. На
данном этапе выполняются следующие аналитические операции:
27
1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава
активов по группам. Традиционно группировка активов банка предполагает
деление всех активов на две большие группы:
- активы, приносящие доход;
- активы, не приносящие доход.
2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики
работающих и неработающих активов. Основой данного этапа является
аналитическая оценка структуры и динамики активов банка по уровню
доходности.
3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов
банка. В числе таких показателей можно выделить три группы показателей: 1)
показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
2) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов; 3)
общие показатели доходности банковских активов.
Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских
активов включают в себя
24
:
- размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
К1 =
РА
СК
∗ 100 (5)
где РА – величина работающих активов;
СК – капитал банка;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств
(по другому данный коэффициент называют показателем соотношения
доходных активов и платных пассивов):
К2 =
РА
ПС
∗ 100 (6)
где ПС – объем привлеченных средств;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
депозитных средств:
24
Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческих банков// Финансовые инструменты регулирования
социально – экономического развития регионов: Сборник материалов II Всероссийской научно-практической
конференции. - 2017. - С. 318
28
К3 =
РА
ПДС
∗ 100 (7)
где ПДС – объем депозитной базы;
Показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов
включают в себя
25
:
- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам
до востребования:
К4 =
НРА
ПС
∗ 100 (8)
где НРА – неработающие активы;
ПС – объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К4
40-50%, но не более 50%;
- показатель соотношения кассовых активов к привлеченным средствам до
востребования:
К5 =
Ка
ПС
∗ 100 (9)
где Ка – кассовые активы.
Обобщающим показателем эффективности активных операций банка
является показатель рентабельности активов. Он позволяет оценить
прибыльность активов за определенный период, т. е. характеризует прибыль,
которую приносит банку каждый рубль активов. Данный показатель
обозначается как ROA и рассчитывается следующим образом:
100*
АБ
БП
ROА
(10)
где БП — балансовая прибыль; АБ — активы банка.
Финансовые нормативы по показателю рентабельности активов
отсутствуют. Положительно можно оценить рост данных показателей в
динамике.
25
Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческих банков// Финансовые инструменты регулирования
социально – экономического развития регионов: Сборник материалов II Всероссийской научно-практической
конференции. - 2017. - С. 318
29
Из всего сказанного выше следует, что методика анализа активных
операций коммерческого банка носит комплексный характер и предполагает
оценку основных аспектов результативности осуществления активных
операций, а именно структуры и динамики активов, сформировавшихся в
результате осуществления активных операций, ликвидности банка, доходности
и общей рентабельности активов банка.
Выводы по 1 главе:
1. Активные операции составляют основу банковской деятельности. Они
представляют собой операции по размещению ресурсов банка с целью
получения прибыли и обеспечивают трансформацию пассивов в активы банка.
Активные операции составляют основу развития банка, определяют результаты
работы банка в целом и эффективность его деятельности. Также от качества
проведения активных операций зависят ликвидность и финансовая
устойчивость банка. Активные операции банка разнообразны по своему
составу. Их классификация осуществляется по содержанию, уровню
рискованности и доходности.
2. Современные тенденции в развитии активных операций коммерческого
банка состоят в следующем:
- расширение форм и видов кредитных операций, направлений
инвестирования банковских ресурсов;
- развитие посреднических операций коммерческих банков;
- развитие электронных форм расчетов и Интернет – банкинга.
3. Методика анализа активных операций банка реализуется в несколько этапов
и предполагает оценку динамики и структуры активов банка по различным
критериям, оценку доходности активных операций и ликвидности банка.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/11345