Материал: Анализ кредитной деятельности банка на примере ПАО "СКБ-БАНК"

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
27
- При отсутствии служб внутреннего контроля указать причины
отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.
С помощью данных финансовой отчетности осуществляется процесс
управления банком и защита им интересов своих клиентов, т.е.
поддерживается постоянное взаимное доверие между банком и его партнерами,
и, кроме того, содержание этих форм отчетности позволяет быть понятным
пользователям всего мира.
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка и оценки её
эффективности
Любой коммерческий банк в процессе осуществления кредитных
операций стремится не только к их объемному росту, но также к повышению
качества кредитного портфеля. Для того чтобы эффективно управлять
кредитным портфелем, необходимо регулярно проводить его анализ по
различным характеристикам.
Благодаря анализу общего кредитного портфеля и его характеристик
можно получить достаточно полную картину деятельности банка. Кроме того,
предоставляется возможность узнать о приоритетах банка и видах кредитных
рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять.
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение
его кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при проведении
анализа кредитного портфеля:
- определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на процессы
формирования кредитного портфеля;
- определить оптимальное состояние и структуру кредитного портфеля,
беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной задолженности с
28
позиции риска, уровень обеспеченности и так далее; оценить сложившийся
уровень риска кредитного портфеля банка;
- оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности:
- выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
- определение основных направлений кредитной политики банка;
- снижение риска банка вследствие последующей диверсификации
кредитных вложений;
- принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов в
зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные
показатели и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность
ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других
кредитных институтов.
Данный рейтинг складывается в результате:
1) проведения банком собственного анализа качества кредитного
портфеля;
2) осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «Fitch IBCA», «Moodys»;
3) реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
29
В российской банковской практике чаще всего используют собственный
анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков
М.А., Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают, что
оценить качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы
определенных показателей.
Далее рассмотрим методы анализа кредитного портфеля некоторых
упомянутых ранее авторов. Начнем с методики анализа Готовчикова И.Ф.
6
С показателями кредитного портфеля банка и критериями его качества,
предложенные автором, можно ознакомиться в таблице 1.
Таблица 1
Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества по
методике Готовчикова И.Ф.
Свойства
кредитного
портфеля
общие
показатели
Доля кредитов в общем
объеме активов банка
(критерий, не более 65%)
Удельный вес долгосрочных,
среднесрочных,
краткосрочных ссуд и ссуд
до востребования в общей
сумме кредитного портфеля
банка
Объем просроченной
задолженности в общей
сумме кредитного портфеля
В настоящее время в российской банковской практике в процессе
оценки качества кредитного портфеля больше всего используются такие
критерии, как рискованность кредитной деятельности и проблемы
6
Готовчиков, И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками / И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. - 2011. – № 2. – С. 38-43
30
функционирования кредитного портфеля. Обеспеченность и оборачиваемость
кредитных вложений банка встречаются гораздо реже.
Однако каждый из показателей имеет свой экономический смысл.
Показатели необходимо исследовать комплексно, в динамике. Такой подход
позволяет судить об эффективности банковской политики в целом и её
отдельных составляющих.
Далее перейдем к рассмотрению системы показателей кредитного
портфеля Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г. При анализе кредитного портфеля по
методике вышеупомянутых авторов особое внимание уделяется его качеству и
доходности. Оценку качества кредитного портфеля банка может проводить с
помощью расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа.
7
Ознакомиться с данными показателями
и коэффициентами можно в таблице, представленной в Приложении 1.
Следующий автор, методику которого мы рассмотрим, – Щербаков М.А.
По мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов.
8
Так,
анализируя кредитный портфель по данному методу, можно выделить два
основных направления:
- количественный анализ;
- качественный анализ.
В ходе осуществления количественного анализа изучается состав и
структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные
даты отчетного года) по определенному ряду количественных экономических
критериев и характеристик, к которым можно отнести:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
7
Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков,
В.Г. Зарецкая, В.А. Левченко и др. – М: Проспект, 2012. – с. 206-208
8
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
31
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей
(кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);
- сроки кредитов; своевременность погашения предоставляемых
кредитов (наличие просроченных кредитов);
- отраслевую принадлежность; виды валют; цену кредитования (уровень
процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования,
тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности.
Сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском
для определенных экономических условий. В связи с этим и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются и характеризуются
по-разному, что следует учитывать при изучении кредитного портфеля банка.
Для этого используют разные относительные показатели, которые
рассчитываются по обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К таким показателям можно отнести удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле или
отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и другие.
Вторым направлением оценки качества кредитного портфеля является
качественный анализ портфеля. В процессе проведения качественного анализа
необходимо осуществить следующие мероприятия:
- классифицировать все ссуды, проверить все документы и кредитные
дела, выявить степень риска по каждой ссуде;
- исследовать крупные кредиты и проанализировать их;
- выявить ссуды, по которым не производится выплата процентов;
- оценить объем и характер сделок с инсайдерами;
- определить достаточность резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам.
На основании результатов такого анализа можно дать оценку
соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3606

Смотрите также:

Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
Проактивные методы PR-деятельности российских авиационных компаний «Россия», «Азимут»