Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО "ДОС-Кредобанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Ппр - пассивы с просроченными сроками.
Текущая ликвидность обеспечивается текущими активами, т.е. такими,
срок требования по которым не превышает 30 дней, а также активами до
востребования.
Для расчета текущей ликвидности используются те же статьи активов и
пассивов в режиме до востребования, что и для расчета мгновенной
ликвидности, а также активы и пассивы по тем же группам со сроком
погашения до 30 дней.
Дополнительно в расчет активов вводится кредитная задолженность и
задолженность по предоставленным займам со сроком погашения до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности
установлено в размере 70 %, т.е. текущие активы, включая активы до
востребования, должны составлять не менее 70 % суммы текущих пассивов
(пассивов до востребования, со сроком погашения до 30 дней и с
просроченными сроками).
Краткосрочная ликвидность - характеризует соотношение фактической
и требуемой ликвидности с учетом сроков исполнения требований и
обязательств в течение года.
Методика расчета данного показателя предполагает качественную
оценку активов и пассивов банка по их остатку на дату расчета и с учетом
движения за год.
Оценка качества активов - позволяет определить фактическую
ликвидность с учетом размещения активов по группам ликвидности в
соответствии с установленным процентом.
Оценка качества пассивов - позволяет определить требуемую
ликвидность с учетом привлечения ресурсов по группам в соответствии с
установленным процентом риска одновременного снятия.
При этом, если в каком-нибудь периоде имеется превышение пассивов
над активами и оно не возмещается превышением активов в предыдущие
38
интервалы времени, такое превышение обязательств учитывается в требуемой
ликвидности.
Фактическую ликвидность - это совокупность определенных активов
(отнесенных Национальным банком к категории ликвидных), имеющихся на
балансе банка для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения
или по первому требованию в зависимости от обязательств.
Основными критериями для определения уровня ликвидности является:
- риск, в том числе рыночный и кредитный;
- внешняя оценка или рейтинг контрагентов по активным операциям.
Расчет фактической ликвидности можно представить в формуле 3:
Лф = А + А * 0,8 + А * 0,5 р)
где Лф - ликвидность фактическая;
Ai - активы по балансу с уровнем ликвидности 100 %;
А2 *0,8 - активы по балансу с уровнем ликвидности 80 %;
А3 *0,5 - активы по балансу с уровнем ликвидности 50 %.
Требуемая ликвидность - определяется как сумма обязательств до
востребования, взвешенных на риск одновременного снятия, обязательств, по
которым сроки погашения уже наступили, и отрицательных несоответствий
активов и пассивов по срокам погашения, принимаемых к расчету также с
учетом риска одновременного снятия.
Для средств до востребования установлены два параметра по риску
одновременного снятия: 20 и 60 %.
Риск одновременного снятия в размере 20 % от фактического размера -
имеют остатки на текущих счетах юридических лиц (кроме неснижаемых
остатков и зарезервированных сумм), средства на корреспондентских счетах
других банков, банковские вклады (депозиты) юридических лиц и средства
физических лиц до востребования.
39
Риск одновременного снятия в размере 60 % от фактического размера -
имеют депозиты до востребования других банков, кредитные ресурсы до
востребования, полученные от других банков, пассивное сальдо по
корреспондентскому счету банка в других банках.
Риск одновременного снятия в размере 100 % от фактического размера -
устанавливается по суммам просроченной задолженности, средствам, которые
должны быть возвращены на следующий за днем расчета рабочий день,
кредитным ресурсам Национального банка до востребования, в том числе по
однодневным расчетным кредитам. Такой же риск установлен по кредитному
эквиваленту внебалансовых обязательств со сроком исполнения до
востребования.
Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов
позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами
соответствующего срока, или отрицательные несоответствия, а также оценить
движение требований и обязательств, что дает возможность предусмотреть
возникновение финансовых затруднений у банка.
Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется по следующим
периодам: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 360 дней;
более года.
Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности
представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Срочные активы и пассивы для расчета требуемой ликвидности
АКТИВЫ ПАССИВЫ
- средства, размещенные в других банках с
- депозиты и кредиты
договорными сроками; других банков с
- кредиты, выданные клиентам банка; договорными сроками;
- вложения в долговые ценные бумаги других
- ресурсы
банков, местных органов управления и
Национального банка;
юридических лиц; - вклады и депозиты
- ценные бумаги правительства и Национального
физических и
банка, не обращающиеся на вторичном рынке в юридических лиц;
соответствии с законодательством; - долговые
- полученные обязательства по финансированию; обязательства по ценным
- гарантийные обязательства;
бумагам, выпущенным
- права требования активов, проданных на банком;
40
условиях обратного выкупа.
- кредитный эквивалент
внебалансовых
обязательств.
При расчете требуемой ликвидности определяется "длинная" (имеющая
положительный знак) и "короткая" (имеющая отрицательный знак) позиции по
денежным требованиям и обязательствам, размещенным на договорной основе
на срок.
Наличие "короткой" позиции по ликвидности должно компенсироваться
"длинной" позицией в предыдущих периодах.
При этом в компенсации "короткой" позиции учитываются только
предыдущие периоды, последующий период в расчет не принимается, так как
повлиять на рассматриваемый период не может.
Расчет требуемой ликвидности можно представит в формуле 4:
Лтр = П г * 0,2 + П 2 * 0,6 + П 3 * 0,8 + П 4 , (4)
где Лтр - ликвидность требуемая;
П1*0,2 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 20%;
П2*0,6 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 60%;
П3*0,8 - отрицательные несоответствия, не компенсированные
положительными разницами в предыдущие периоды с риском одновременного
снятия 80%;
П4 - пассивы по балансу с риском одновременного снятия 100%.
Таким образом, краткосрочная ликвидность означает способность банка
обеспечить своевременное выполнение своих обязательств по краткосрочным
пассивам, т.е. в течение года. Ее нормативное значение должно быть не ниже 1.
Четвертым нормативным показателем ликвидности коммерческих
банков является минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Данный показатель характеризует уровень ликвидности активов банка по
наличию запаса ликвидности, который должен составлять не меньше 20 %
суммы всех активов.
41
При расчете минимального соотношения ликвидные активы
принимаются в расчет по балансу, без учета процента ликвидности, за минусом
средств, фактически зарезервированных в Национальном банке и только в той
части, которая имеет сроки погашения до востребования и до 30 дней.
Расчет рассматриваемого показателя (К min л.а/с.а.) можно представить
в формуле 5:
К min л.а/с.а. = ЛА / (СА - Сфор)*100% , (5)
где ЛА -ликвидные активы;
СА - суммарные активы;
Сфор - сумма средств, зарезервированная в НБКР на счете ФОР.
Таким образом, наличие системы нормативных показателей
положительно сказывается на ликвидности всей банковской системы, а их
невыполнение свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности
конкретного коммерческого банка.
42
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3650