Диссертация: Диверсификация рынка банковских услуг и операций в Республике Казахстан

Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 - 5 групп риска.

Капитал банка определяется как сумма:

- уставного капитала банка;

- фондов банка;

- нераспределенной прибыли;

увеличенная на величину:

- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;

- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;

- переоценки средств в иностранной валюте - переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;

уменьшенная на величину;

- допущенных убытков; - выкупленных собственных акций;

- превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;

- обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;

- превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;

- расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;

- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;

- расчет с организациями банков по выделенным средствам [29].

Приведенные данные показывают, что собственные средства коммерческих банков состоят из различных фондов и средств, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Уставный капитал создает экономическую базу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В составе собственных средств банков Казахстана на долю уставного капитала приходится преимущественная часть свыше 50 %.

В пассиве баланса коммерческого банка отражается состав всех ресурсов с выделением обязательств по привлеченным средствам и капитала банка по видам собственных источников. Для банков Казахстана характерно следующее состояние собственных средств, представлено в таблице 2.

Таблица 2 Структура собственных средств банков второго уровня, %

Резервный капитал создается с целью поглощения возможных убытков, возникающий в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. В составе собственных средств выделяются специально созданные резервы для покрытия возможных убытков по кредитам и прочим активам, так называемые провизии.

Значительную долю составляют средства нераспределенного чистого дохода 16,6 и 11,9 %, которые образуются в течение года за счет прибыли и распределяются по итогам деятельности согласно действующему законодательству.

Использование акционерного капитала и созданных фондов предполагается на случай нехватки текущих доходов банка для покрытия убытков, если возникает угроза платежеспособности банка. Такая ситуация может возникнуть при неблагоприятном развитии событий, при этом предполагается, что собственный капитал может покрыть лишь меньшую часть убытков, большая часть покрывается текущими доходами банка. Защитная функция реализуется также через такое понятие, как платежеспособность банка, которое, в свою очередь, принято характеризовать наличием собственного капитала. Как известно, платежеспособный банк - это банк, у которого охраняется нетронутым уставный капитал. Если сумма обязательств банка превышает стоимость его активов, собственный капитал банка является отрицательным. Отрицательный собственный капитал - признак неплатежеспособности банка.

Оперативная функция собственного капитала реализуется через механизм финансирования собственных затрат банка, связанных с приобретением банковского имущества, здания, оборудования, земли. Особенно эта функция имеет большое значение на начальном этапе деятельности банка, когда в первоочередном порядке решаются вопросы финансирования названных выше расходов. Впоследствии, при расширении деятельности все активнее пользуются средства полученной банковской прибыли. В то же время банки достаточно часто прибегают к осуществлению долгосрочных затрат за счет - мнительного выпуска акций, т. е. увеличивая размер собственного капитала в том что банки могут пополнить уставный капитал, наращивая объем долгосрочных активов путем финансирования дополнительных затрат, как раз проявляется оперативная функция собственного капитала.

Регулирующая функция собственного капитала, как следует из самого названия, реализуется путем применения этого финансового показателя в качестве своеобразного ограничителя в процессе расширения и развития операций банка. Необходимость подобных ограничений вызвана тем, что банковская деятельность является наиболее рискованным видом бизнеса, требует специфических методов регулирования и контроля. В Казахстане вложилась определенная система пруденциальных нормативов, в числе которых есть показатели, ограничивающие кредитные и инвестиционные операции коммерческих банков, в основе расчета которых заложено применение показателей собственного капитала. За последние годы для коммерческих банков Казахстана характерен абсолютный рост собственных средств и уставного капитала представлен в таблице 3.

Таблица 3 Показатели собственных средств банков второго уровня, млрд. тенге

Из приведенных данных видно, что за 2010 г. произошел рост собственных средств в 1,6 раза и уставного капитала в 1,5 раза, за 2012 г., соответственно, в 1,9 и 2,4 раза. Резервный капитал и резервы переоценки также увеличились за рассматриваемый период в 1,8 и 1,6 раза. Такие темпы свидетельствуют о росте капитальной базы банков, что, в свою очередь, служит показателем активного развития банков и подтверждают значение собственных ресурсов для банковской деятельности.

Современное состояние собственного капитала банков Казахстана характеризуется разнообразными объемами представлено в таблице 4.

Из данных таблицы видно, что у казахстанских коммерческих банков собственный капитал измеряется от одного миллиарда тенге и выше. Наиболее значительные объемы собственного капитала (свыше 400 млрд. тенге) на 01.01.2012 г. имеют банки-лидеры: АО "БанкТуранАлем", АО "Казкоммерцбанк", АО "Народный сберегательный банк Казахстана". 6 банков имеют собственный капитал от 20 до 100 млрд. тенге, почти половина банков (16 из 33-х) - от 2 до 20 млрд. тенге.

Однозначного ответа на вопрос, каким должен быть по величине собственный капитал банка, невозможно дать точно, поскольку каждый банк берет на себя определенную степень риска, на которую он способен. Однако только желания банка недостаточно при решении вопроса о размере собственного капитала.

Таблица 4 Собственный капитал банков второго уровня, млн. тенге

Банк должен пополнять собственный капитал с ростом активов и, соответственно, риска банковских операций по привлечению средств. Фактически же его действия по пополнению собственного капитала могут откладываться до лучших времен и в результате привести к финансовым трудностям и даже банкротству. Понятно, что трудности одного банка не могут не сказаться на системе в целом, поэтому забота о поддержке адекватности собственного капитала банка это дело не одного банка, а всей банковской системы в целом. Требование по поддержанию достаточности собственного капитала - одно из правил регулирования деятельности банков со стороны государства.

В мировой практике для оценки деятельности коммерческих банков используются, как правило, показатели, характеризующие отношение величины собственного капитала к депозитам либо активам банка. По этим расчетным показателям можно сопоставить достаточность собственного банка того или иного банка с оптимальным коэффициентом, который устанавливается уполномоченным органом.

Следовательно, в результате на международном уровне в июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено "Соглашение с международной унификации расчета капитала и стандартам капитала", согласно которому был введен норматив достаточности собственного капитала, называемый "коэффициентом Кука". Это соглашение вступило в силу с 1993 г. Центральные банки различных государств, в том числе и Казахстана, в настоящее время используют данный показатель в качестве базового для банков второго уровня. Рассмотрим далее методику оценки достаточности собственного капитала, применяемую в Казахстане, более подробно.

В "Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня", утвержденной постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - АФН) от 30 сентября 2005 г. № 358, установлено. В качестве пруденциальных нормативов, регулирующих величину собственного капитала банка, используется минимальный размер уставного капитала банка, а также коэффициент достаточности собственного капитала [11].

Минимальный размер уставного капитала банка, установлен постановлением Правления Нацбанка РК от 2 июня 2001 г. N190, в последствии дополненном соответствующими нормативными актами АФН.

Капитал первого уровня (KI) рассчитывается как сумма:

-оплаченного уставного капитала за минусом собственных выкупленных акций;

- дополнительного капитала;

- нераспределенного чистого дохода прошлых лет, в том числе фонды,

резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет;

- бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает

финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной

финансовый инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся после вычетов всех его обязательств, у другого лица (далее - бессрочные финансовые инструменты) за минусом:

- нематериальных активов за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего международному стандарту финансовой отчетности

Доля бессрочных финансовых инструментов, включаемых в капитал первого уровня, не должна превышать 15% капитала первого уровня. Сумма бессрочных финансовых инструментов, не включенная в капитал первого уровня, может быть включена в расчет капитала второго уровня.

В расчет собственного капитала включается оплаченная сумма бессрочных финансовых инструментов в размере фактически полученных банком денег.

Бессрочные финансовые инструменты могут быть включены в расчет собственного капитала банка с письменного подтверждения уполномоченного органа о соответствии договора или условий выпуска бессрочных финансовых инструментов банка установленным требованиям.

Капитал второго уровня (КЛ) рассчитывается как сумма:

- размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;

- размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

- размера общих резервов (провизии) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;

- оплаченных бессрочных финансовых инструментов, не включенных в расчет капитала первого уровня;

- субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный капитал в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.

1.4 Операции по недепозитным источникам банковских ресурсов

Коммерческие банки используют для оперативного привлечения ресурсов возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств.

Факторинг за рубежом - это кратчайший путь к источникам финансирования для мелких и средних компаний. Кредитные учреждения требуют больше обычных гарантий, ставка на 2% почти всегда превышает ставку крупных фирм.