При проведенні аналізу діяльності комерційного банку необхідно мати аналітичні матеріали, які б дозволили отримати дійсну та повну інформацію про банк: його фінансовий стан, результати діяльності. Такою інформацією можуть бути: баланс банку, звіти про прибутки та видатки, данні про рахунки аналітичного обліку тощо.
Аналіз активів комерційного банку припускає аналіз структури його активних операцій і оцінку економічної діяльності і ризикованості окремих операцій. Це найбільш важлива стадія аналізу діяльності комерційного банку, тому що структура і якість активів в значній мірі обумовлюють ліквідність та платоспроможність банку і в кінцевому рахунку - його надійність та прибутковість.
Аналізуючи напрямки використання засобів, порівнюють отриману інформацію з аналогічними даними інших банків, а також відзначають зміни протягом досліджуваного інтервалу часу. Кількісний аналіз на підставі даних балансу комерційного банку й аналітичного обліку є одним з основних етапів аналізу структури активів. При цьому визначають питому вагу різних статей активу балансу і їхню значимість для банку.
Аналіз досліджень показує, що для створення економіко-математичної моделі ризиків необхідно:
· відокремити ризики від факторів, що їх викликають;
· розглянути поняття та визначення відомі в літературі й банківській практиці ризиків та дати із загалом прийнятих класичних позицій їх визначення.
Аналіз банківської діяльності є одним з найважливіших напрямків економічної роботи ( і чим більший банк, тим більше значення має правильна організація його роботи в цілому та на кожній ділянці) і повинен вирішувати такі завдання:
1. Дати точну оцінку стану об’єкта дослідження і показати, наскільки він відрізняється від належного.
2. Розкрити можливості і шляхи зміни стану об’єкта з фактичного на належний.
3. Підготувати матеріали до вибору оптимального управлінського рішення і сприяти його виконанню.
При розробці методики рейтингового
оцінювання необхідно враховувати специфічні потреби користувачів, до яких
належать: керівництво, працівники банку та його акціонери (внутрішні
користувачі); органи банківського нагляду, банки кореспонденти, клієнти,
конкуренти, рейтингові агентства, засоби масової інформації (зовнішні
користувачі). На мою думку, незалежно від специфічних вимог користувачів
доцільно розробити універсальний методологічний підхід до побудови рейтингової
системи оцінювання комерційних банків. При цьому необхідно мінімізувати вплив
суб’єктивного чинника на оцінювання діяльності комерційних банків.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Закон України "Про банки і банківську діяльність" (із змінами і доповненнями). - К., 1991.
2. Закон України "Про банки і банківську діяльність" від 7 грудня 2000 року № 2121 -III // Комп'ютерно-правова система "Ліга Закон".
3. Закон України "Про Національний банк України" від 20 травня 1999 року № 679-XIV // Комп'ютерно-правова система "Ліга Закон".
4. Закон України "Про платіжні системи та переказ грошей в Україні" від 5 квітня 2001 року №2346-ІП // Комп'ютерно-правова система "Ліга Закон".
. Андрєєв А. Особливості становлення ринку банківських послуг в Україні Банківська справа. - 2011. №4, 35-37с.
. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І. Фінансова діяльність підприємства: Підручник. - К.: Либідь, 2009р. - 237с.
. Банківська енциклопедія // Під ред. д.е.н. проф. Мороза А.М. - К.: Лібра, 2005р. - 327с.
. Банківська справа: Навчальний посібник // За ред. проф. Р.Т.Тиркола - Тернпіль: Карт-бланки, 2001р. - 314с.
. Банківські операції:Підручник // А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф. Пуховіна та ін. - К.: КНЕУ, 2000р. - 384с.
. Білецька Н. Розрахунок доходів і витрат банку внаслідок впровадження Національної системи масових електронних платежів // Банківська справа. - 2003р. №4, 48-58с.
. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник. - К.: Тов. “Знання”, КОО, 2012р. - 255с.
. Вступ до банківської справи: Учбовий псібник // За ред. М.І. Савлука. - К.: Лібра, 2008р. - 344с.
. Морочко М. Павлік Т. Розвиток банківських послуг у всесвітній мережі Інтернет // Фінанси України, 2001р. №9, 131-135с.
14. Онищенко В.О. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - Полтава: ПДТУ, 2009р., 163с.
15. Романенко Л.Ф. Банківський маркетинг: Монографія. - К.: Видавничий дім "Ін Юре", 2001. - 484 с.
16. Романенко Л.Ф. Особливості використання комерційними банками нетрадиційних банківських продуктів // Фінанси України. - 2001. -№11.-С 114-118.
. Роуз П. Банковский менеджмент. - М.: Дело Лтд. - 1995. - С. 521 с.
. Руденко Л.В, Подольська В.О., Яріш О.В. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч. посіб. - К.: НМЦ Укоопосвіта, 2010.-422с.
19.Тарасовець О.М. Перспективи розвитку банківських послуг // Фінанси України. - 2004 - № 1. - С. 91-95
.Фінанси підприємств: Підручник // Під ред. проф. А.М. Поддєрьогіна. 2-ге вид. - К.: КНЕУ, 1999р., 384с.
21.Шелудько В.М. Фінансовий ринок:
Навч. посібник. - К.: Знання - Прес, 2009.-535 с.
Додаток А
Класифікація рейтингу банків
|
Рейтинг банку (1-5) |
Характеристика рейтингу банку |
|
1-«сильні банки» |
Фінансовий стан є надійним за всіма аспектами; виявлені проблеми незначні і можуть бути розв'язані у повсякденній діяльності; фінансовий стан стійкий до змін, що відбуваються в економіці і в банківській системі; фінансовий стан не викликає сумнівів у органів нагляду. |
|
2-«задовільні банки» |
Фінансовий стан є задовільним; виявлені проблеми незначні і можуть бути врегульовані керівництвом банку; фінансовий стан банку є по суті стабільним, отже, він може бути пристосованим до умов економічної кон'юнктури і роботи банківського сектора; органи нагляду турбує лише те, щоб недоліки, виявлені під час перевірки на місцях чи аналізу звітності, були виправлені керівництвом банку. |
|
3-«посередні банки» |
Банк дещо слабкий фінансово і щодо операційних функцій, а також припустився порушень законів і нормативних актів; фінансовий стан стійкий до змін, що відбуваються в економіці і в банківській системі; фінансовий стан вірогідно погіршиться, якщо негайно не будуть вжиті заходи щодо виправлення ситуації або ці заходи не будуть досить ефективними; |
|
4-«граничні банки» |
Є недоліки в їхній фінансовій діяльності; спостерігаються ознаки нестабільності, які не усуваються достатньою мірою; якщо своєчасно не будуть вжиті конкретні заходи щодо виправлення ситуації, становище банку погіршиться настільки, що це може поставити під сумнів його існування в майбутньому; є ознаки потенційного банкрутства; банки потребують додаткової уваги органів нагляду |
|
5-«незадовільні банки» |
високий ступінь вірогідності банкрутства найближчим часом; є серйозні недоліки, становище банку настільки критичне, що потребує негайної фінансової допомоги з боку власників банку або інших фінансових джерел; без застосування оперативних заходів щодо виправлення ситуації |
Додаток Б
Звіт про прибутки та збитки банку
|
|
на 01.07.2007 |
на 01.07.2008 |
Відхилення (+,-) |
|||
|
Показник |
сума, тис.грн |
% |
Сума, тис.грн. |
% |
Усумі, тис.грн. |
Уструктурі, % |
|
Доходи |
3680,15 |
100 |
6787,65 |
100 |
3107,5 |
0 |
|
1.Процентні доходи: |
3179,72 |
86,4 |
5979,94 |
88,1 |
2800,22 |
1,7 |
|
за коштами, розміщеними в НБУ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
за коштами, розміщеними в банківському секторі |
91,37 |
2,48 |
156 |
2,3 |
64,63 |
-0,18 |
|
за коштами клієнтів |
3088,35 |
83,92 |
5823,94 |
85,8 |
2735,59 |
1,88 |
|
за цінними паперами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
інші процентні доходи |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.Комісійні доходи: |
414,08 |
11,25 |
672,3 |
9,9 |
258,22 |
-1,35 |
|
за операціями з банками |
2,23 |
0,06 |
3,9 |
0,05 |
1,67 |
-0,01 |
|
за операціями з клієнтами |
411,85 |
11,19 |
668,4 |
9,85 |
256,55 |
-1,34 |
|
3.Прибуток від торгівельних операцій |
28,7 |
0,78 |
46,25 |
0,68 |
17,55 |
-0,1 |
|
4.Інші банківські операційні доходи |
12,19 |
0,33 |
15,13 |
0,22 |
2,94 |
-0,11 |
|
5.Інші небанківські операційні доходи |
25,66 |
0,7 |
25,66 |
0,38 |
0 |
-0,32 |
|
6.Зменшення резервів |
19,8 |
0,54 |
38,4 |
0,58 |
18,6 |
0,04 |
|
7.Непередбачені доходи |
0 |
0 |
9,97 |
0,14 |
9,97 |
0,14 |
|
Витрати |
3246,54 |
100 |
6358,05 |
100 |
3111,51 |
0 |
|
1.Процентні витрати: |
2209,93 |
68,07 |
4535,4 |
71,3 |
2325,47 |
3,23 |
|
за коштами, отриманими від НБУ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
за коштами, отриманими від інших банків |
1462,41 |
45,05 |
2544,81 |
40 |
1082,4 |
-5,05 |
|
за коштами клієнтів банку |
744,98 |
22,94 |
1973,68 |
31 |
1228,7 |
8,06 |
|
за цінними паперами власного боргу |
0 |
0 |
0 |
0,2 |
0 |
0,2 |
|
інші процентні витрати |
2,54 |
0,08 |
5,56 |
0,1 |
3,02 |
0,02 |
|
2.Комісійні витрати: |
111,71 |
3,44 |
185,12 |
2,9 |
73,41 |
-0,54 |
|
3.Інші банківські операційні витрати |
37,81 |
1,16 |
54,82 |
0,86 |
17,01 |
-0,3 |
|
4.Інші небанківські операційні вирати: |
734,14 |
22,61 |
1274,81 |
20 |
540,67 |
-2,61 |
|
витрати на утримання персоналу |
426,51 |
13,14 |
669,99 |
10,5 |
243,48 |
-2,64 |
|
сплата податків(крім податку на прибуток) |
80,68 |
2,48 |
178,22 |
2,8 |
97,54 |
0,32 |
|
витрати на утримання основних засобів |
69,18 |
2,13 |
125,86 |
1,98 |
56,68 |
-0,15 |
|
інші експлуатаційні витрати |
153,56 |
4,73 |
284,26 |
4,4 |
130,7 |
-0,33 |
|
інші небанківські операційні витрати |
4,21 |
0,13 |
16,48 |
0,24 |
12,27 |
0,11 |
|
5.Відрахування в резерви |
0 |
0 |
19,2 |
0,3 |
19,2 |
0,3 |
|
6.Непередбачені витрати |
0 |
0 |
71,39 |
1,24 |
71,39 |
1,24 |
|
7.Прибуток до сплати податку |
586,56 |
|
646,91 |
|
60,35 |
0 |
|
8.Податок на прибуток |
152,95 |
4,72 |
217,31 |
3,4 |
64,36 |
-1,32 |
|
9.Чистий прибуток |
433,61 |
|
429,6 |
|
-4,01 |
0 |
Додаток В
Рейтингова оцінка банків за основними показниками
|
№ |
Назва банку |
Активи, млн.грн |
Кредити юр.особам, млн.грн. |
Кредити фіз.особам, млн.грн. |
Капітал, млн.грн. |
Установчий капітал, млн.евро |
Депозити фіз.осіб, млн.грн. |
Депозити юр.осіб, млн.грн. |
Фінансовий результат, млн.грн |
Надійність |
|
1 |
ПРИВАТБАНК |
80785,10 |
36379,80 |
21737,40 |
10417,50 |
593,52 |
31074,73 |
21936,50 |
450,07 |
0,14 |
|
2 |
УКРЕКСIМБАНК |
59300,70 |
39982,00 |
1729,93 |
12161,80 |
727,95 |
7803,36 |
15048,91 |
17,82 |
0,24 |
|
3 |
ОЩАДБАНК |
59241,30 |
35551,00 |
6185,20 |
16633,70 |
1238,43 |
13801,72 |
11180,97 |
936,44 |
0,39 |
|
4 |
РАЙФФАЙЗЕН |
56510,30 |
18206,50 |
23807,40 |
6969,72 |
210,88 |
17756,67 |
9995,45 |
-1625,55 |
0,14 |
|
5 |
УКРСИББАНК |
50581,60 |
11439,80 |
28262,70 |
6643,67 |
460,12 |
9255,46 |
7151,625 |
-1145,55 |
0,15 |
|
6 |
УКРСОЦБАНК |
45175,30 |
14598,20 |
22027,80 |
6960,25 |
110,67 |
6602,69 |
6336,06 |
80,58 |
0,18 |
|
7 |
ОТП БАНК |
30018,50 |
9680,25 |
15875,10 |
3746,42 |
249,94 |
3189,61 |
21328,89 |
-967,72 |
0,14 |
|
8 |
АЛЬФА-БАНК |
28931,40 |
16170,80 |
6311,87 |
4970,67 |
259,39 |
2413,05 |
12115,98 |
-56,51 |
0,19 |
|
9 |
БАНК НАДРА |
26359,60 |
5154,32 |
15122,20 |
1737,92 |
34,02 |
7805,20 |
4022,63 |
-1049,93 |
0,07 |
|
10 |
БАНК ФОРУМ |
19163,70 |
10163,50 |
4823,97 |
3210,76 |
196,91 |
4803,26 |
3591,80 |
-364,91 |
0,19 |
|
11 |
ФІНАНСИ І КРЕД |
17550,10 |
8981,18 |
4918,35 |
2382,40 |
174,29 |
4271,69 |
2293,49 |
-198,43 |
0,16 |
|
12 |
СВЕДБАНК |
14347,70 |
5163,29 |
5309,12 |
2087,16 |
188,15 |
1516,05 |
2442,82 |
-831,18 |
0,16 |
|
13 |
УКРГАЗБАНК |
13587,90 |
3829,65 |
3022,26 |
3050,64 |
331,14 |
3395,59 |
934,02 |
-1555,26 |
0,29 |
|
14 |
РОДОВІД |
9702,10 |
3603,10 |
2468,72 |
1593,22 |
244,81 |
1899,78 |
1271,81 |
-2028,35 |
0,20 |
|
15 |
ПРАВЕКС |
7133,98 |
0,00 |
4409,41 |
1040,01 |
86,40 |
3233,41 |
897,04 |
-407,15 |
0,17 |
|
16 |
ДЕЛЬТА БАНК |
6372,41 |
1369,75 |
2310,73 |
676,90 |
44,44 |
2240,44 |
1526,33 |
7,64 |
0,12 |
|
17 |
ІМЕКСБАНК |
4555,40 |
2684,93 |
634,34 |
929,12 |
69,28 |
1526,34 |
517,54 |
-58,54 |
0,25 |
|
18 |
ДІАМАНТ |
1577,57 |
882,63 |
112,73 |
282,02 |
8,71 |
466,52 |
417,70 |
1,09 |
0,20 |