Статья: Мировой опыт организации и финансирования НИОКР на примере США и ЕС

Источник: составленоавтораминаосноведанныхEU industrial leadership gets boost through eight new research partnerships European Commission. URL: http://europa.eu/rapid/press-release_IP-13-1261_en.htm. (дата обращения: 14.09.2018).

По оценкам экспертов, для развития НИОКР в приоритетных отраслях будет мобилизовано свыше 17 млрд евро, в том числе доля бюджетных ассигнований составит около 6,2 млрд евро Horizon 2020: boosting industrial competitiveness. Commission contribution to the European Council of 20--21 March 2014.European Commission. URL: http://ec.europa.eu/archives/ commission_2010--2014/president/news/archives/2014/03/pdf/horizon2020_en.pdf (датаобращения:.. На начало 2018 г. государственные затраты и привлечённые частные инвестиции для совместных технологических инициатив по программам для новой медицины и топливных элементов предполагались примерно равнозначными (1,638 млрд и 1,33 млрд евро соответственно См.: The IMI Funding Model. Innovative Medicines Initiative. URL: http://www.imi.europa.eu/about- imi/imi-funding-model(датаобращения: 14.09.2018); Who we are. The Fuel Cells and Hydrogen Joint Undertaking (FCH JU). URL: http://www.fch.europa.eu/page/who-we-are(датаобращения: 14.09.2018).). Для остальных программ прогнозировалось превышение привлечённых частных инвестиций над государственными расходами: 1,4 против 1,2 млрд евро для электронных компонентов и систем Electronic Components and Systems for European Leadership (ECSEL) Joint Undertaking. URL: https://www.ecsel.eu/(датаобращения: 14.09.2018).; 2,193 против 1,755 млрд евро для «чистого неба» Clean Sky 2 Budget. Clean Sky. URL: http://www.cleansky.eu/clean-sky-2-budget(дата обращения:. и 2,7 млрд против 975 млн евро для биотехнологий About BBI JU.The Bio-Based Industries Joint Undertaking (BBI JU). URL: https://www.bbi-europe. eu/about/about-bbi(датаобращения: 14.09.2018)..

Необходимость мониторинга и оценки эффективности программ НИОКР на государственном уровне обусловлена не только их ролью в социально-экономическом развитии, но и значительными объёмами финансирования из федеральных и региональных бюджетов. В США утверждение финансирования исследований проходит ряд этапов Hourihan M.The Federal Budget Process 101.The American Association for the Advancement of Science.2014. URL: https://www.aaas.org/news/federal-budget-process-101(дата обращения:.. Сначала ведомства формируют бюджетные запросы исходя из целей, задач и объёмов средств, полученных ими ранее. Далее эти запросы рассматриваются Управлением по административным вопросам и бюджету администрации президента, после чего итоговый документ поступает на рассмотрение Конгресса. Впоследствии, на последнем этапе, происходит непосредственно исполнение бюджета соответствующими ведомствами. Подобная процедура может приводить и к негативным последствиям. Взаимное блокирование демократами и республиканцами инициатив по принятию средне- и долгосрочных проектов финансирования науки способствовали обострению ежегодных дебатов об объёмах финансирования науки и распределении этих средств в процессе принятия бюджета [Истомин 2016]. Например, отсутствие консенсуса между исполнительной властью и Конгрессом привело к механическому сокращению всех гражданских статей бюджета и расходов на оборону в 2012 году.

По размерам расходов государственного бюджета на исследования и разработки гражданского назначения США занимают ведущие позиции в мире. В частности, в 2017 г. фактические затраты федерального бюджета на НИОКР достигли 144,1 млрд долларов, из которых расходы оборонного комплекса составили 77,53 млрд долларов, а исследования и разработки гражданского назначения - 66,57 млрд. При этом за предшествующие десять лет общий объём расходов (в ценах 2016 года) снизился на 3,6%, хотя расходы на НИОКР гражданского назначения выросли на 9,8% Historical Trends in Federal R&D.The American Association for the Advancement of Science. URL: https://www.aaas.org/page/historical-trends-federal-rd(дата обращения: 14.09.2018).. В Соединённых Штатах отношение расходов на исследования и разработки к ВВП в 2015 г. находилось в диапазоне от 2,73 Appendix tables.Science and Engineering Indicators.National Science Board. URL: https://www.nsf. gov/statistics/2018/nsb20181/data/appendix?achapter1038 (датаобращения: 14.09.2018).до 2,79% R&D expenditure. Statistics Explained. Eurostat. URL: http://ec.europa.eu/eurostat/statistics- explained/index.php/R_%26_D_expenditure(датаобращения: 14.09.2018); R&D expenditure in the EU remained stable in 2016 at just over 2% of GDP. Eurostat. URL: http://ec.europa.eu/eurostat/ documents/2995521/8493770/9-01122017-AP-EN.pdf/94cc03d5-693b-4c1d-b5ca-8d32703591e7 (датаобращения: 14.09.2018).. При этом по сумме валовых расходов на НИОКР США остаются мировым лидером [Science andEngineeringIndicators 2018: 4.39-4.40].

В ЕС общая сумма затрат на исследования и разработки в 2015 г. равнялась 299 млрд евро, что на 4,4% больше, чем годом ранее. За период 2007-2012 годов показатель интенсивности НИОКР (отношение общей суммы затрат на исследования и разработки к ВВП) вырос с 1,76 до 2,01% (несмотря на стагнацию 2010), а с 2013 по 2016 г. включительно он находился на уровне 2,01-2,04% и не подвергался существенным колебаниям R&D expenditure. Statistics Explained. Eurostat. URL: http://ec.europa.eu/eurostat/statistics- explained/index.php/R_%26_D_expenditure(датаобращения: 14.09.2018); R&D expenditure in the EU remained stable in 2016 at just over 2% of GDP. Eurostat. URL: http://ec.europa.eu/eurostat/ documents/2995521/8493770/9-01122017-AP-EN.pdf/94cc03d5-693b-4c1d-b5ca-8d32703591e7 (датаобращения: 14.09.2018)..

В начале 2000-х годов руководством ЕС была поставлена цель - стать к 2010 г. самой конкурентоспособной и динамичной в мире экономикой, основанной на знаниях (Лиссабонская стратегия) The 3% objective: brief history. European Commission. URL: http://ec.europa.eu/invest-in-research/ action/history_en.htm (датаобращения: 14.09.2018).. Ключевым элементом объявленной политики стало увеличение общего объёма финансирования НИОКР до 3% от ВВП к 2010 году. Однако к указанному сроку выполнить эту задачу не удалось, поэтому достижение установленного ориентира было перенесено на 2020 год. С учётом состояния экономик европейских стран в 2010-х годах и прогнозируемых невысоких темпов экономического роста он, вероятнее всего, снова не будет достигнут Taking stock of the Europe 2020 strategy for smart, sustainable and inclusive growth.Access to European Union Law [Электронныйресурс].URL: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/? uri = CELEX:52014DC0130&from = EN (датаобращения: 14.09.2018).. Среди государств- членов ЕС в 2016 г. только в двух странах (Швеция и Австрия с показателями 3,25 и 3,09% соответственно) затраты на НИОКР превысили 3%, в то время как в 20 странах они были ниже среднеевропейского уровня (2,03).

Таким образом, бюджет конкретных программ НИОКР в рамках общего федерального или национального бюджетов формируется в рассматриваемых странах по-разному. В США бюджетные ассигнования на исследования и разработки распределяются по федеральным агентствам, которые затем расходуют их согласно установленным целям и задачам, в том числе и на финансирование межведомственных программ. Например, по программе поддержки НИОКР в малых инновационно-активных предприятиях в 2017 г. каждое из участвующих агентств направило 3,2% от своего бюджета на исследования и разработки МСП Агентства, чей суммарный бюджет на внешние исследования и разработки превышал 100 млн долларов.. Этот показатель не был фиксированным и менялся в сторону повышения - в 2011 г. он составлял всего 2,5% About SBIR.SBIR &STTR America's seed funds. URL: https://www.sbir.gov/about/about-sbir(дата обращения: 14.09.2018)..

В ЕС действует другая система утверждения бюджета программ НИОКР. Европейская комиссия готовит проект очередной Рамочной программы, причём отдельно утверждается бюджет для программы Евратом [Reillon2015: 5-13]. Бюджет на НИОКР привязан к долгосрочному бюджету ЕС, обновляемому каждые 7 лет, что предопределяет и сроки Рамочных программ [Karakas2018]. При обновлении драфта проекта бюджета учитываются позиции национальных парламентов и заключения консультативных органов (Европейский социально-экономический комитет и/или Комитет регионов).

При оценке эффективности выполнения программ НИОКР важное место занимает вопрос об инструментах их финансирования. Вид используемого инструмента зависит от особенностей конкретной программы, её целей, задач и участников. Различаются прямые и косвенные инструменты финансирования исследований и разработок.

Таблица 3

Инструменты финансирования НИОКР

Источник: составленоавтораминаосноведанныхGovernment financing of business R&D and innovation.

OECD Science, Technology and Innovation Outlook 2016 Policy Profile. URL: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/ sti_in_outlook-2016-23-en.pdf?expires=1536919022&id=id&accname=oid008831&checksum=6E8D039EC6C1F455F8971 FBAD986CCA9 (датаобращения: 14.09.2018).

Среди прямых инструментов финансирования можно выделить гранты, которые могут полностью или частично покрывать затраты на НИОКР, а также финансовые гарантии, кредиты. К косвенным инструментам относятся льготы и субсидии по налогам. В ОЭСР применяется следующая классификация инструментов финансирования НИОКР (табл. 3).

В программе «Горизонт-2020» объём покрытия затрат варьируется в зависимости от типа проекта. Если он классифицируется как исследовательско-инновационный, то есть направленный на получение новых знаний и/или изучение возможностей новых или модифицированных существующих технологий, продуктов, услуг, то предполагается 100%-ное возмещение затрат What you need to know about Horizon 2020 calls. European Commission. URL: http://ec.europa.eu/ research/participants/docs/h2020-funding-guide/grants/applying-for-funding/find-a-caN/what-you-need- to-know_en.htm (датаобращения: 14.09.2018).. Если проект характеризуется как инновационный, но не как исследовательский, то для коммерческих организаций объём возмещаемых затрат снижается до 70%. Кроме того, отдельно определены виды покрываемых расходов, а также специальные условия (например, необходимость участия в проекте минимум трёх независимых предприятий) в разных государствах-членах ЕС H2020 Programme.Fact Sheets.Grants.European Commission. URL: http://ec.europa.eu/ research/participants/data/ref/h2020/other/gm/h2020-grant-factsheet_en.pdf (датаобращения:..

Полностью покрываются также координационные действия, направленные на ведение диалога в области НИОКР, гранты ERC, программа имени Марии Склодов- ской-Кюри. Для программ совместного финансирования с национальными правительствами и компаниями объём средств, выделяемых в рамках программы «Горизонт-2020», варьируется, но не может превышать 33 или 70% соответствующих затрат. В случае механизма поддержки МСП существуют ограничения по объёмам финансирования. Кроме того, применяется система государственных закупок, премий, а также долгового и акционерного фондирования. Однако за первые три года действия программы 69% всех затраченных ресурсов (включая не только механизмы поддержки НИОКР, но и административные расходы) пришлось именно на гранты Interim Evaluation of Horizon 2020.European Commission staff working document.European Commission. 2017. P. 7. URL: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/book_interim_evaluation_ horizon_2020.pdf#view=fit&pagemode = none (датаобращения: 14.09.2018)..

В США инструменты прямого и косвенного финансирования НИОКР применяются Администрацией малого бизнеса - АМБ, в том числе в рамках уже упоминавшихся национальных программ по поддержке малых предприятий. Ежегодный фонд этих инструментов составляет 2,5 млрд долларов. Поддержка предприятий на ранних стадиях НИОКР осуществляется через акселерационный фонд с целью содействия доведению проектов до уровня возможности подачи заявки на финансирование в рамках программы поддержки инновационных исследований малого бизнеса. Ежегодный размер фонда составляет 4 млн долларов, а конкурсные программы акселерации предусматривают единовременное финансирование участников на сумму 50 тыс. для каждого проекта About SBIR. SBIR & STTR America's seed funds. URL: https://www.sbir.gov/about/about-sbir(дата обращения: 14.09.2018).. АМБ не оказывает помощь в виде грантов, а использует другие инструменты поддержки, которые приведены ниже Small Business Administration (SBA) Funding Programs.SBA.URL: https://www.sba.gov/funding- programs(дата обращения: 14.09.2018).:

- разработка требований и стандартов по займам (от 500 долл. до 5,5 млн) для малого и среднего бизнеса, предоставляемым компаниями-партнёрами. АМБ снижает риски кредиторов и облегчает им доступ к капиталу, за счёт чего повышается возможность получения кредитов для МСП. В частности, BankofAmericaпредоставляет заёмные средства по программам SBA504 От 350 тыс. долларов на 7 -- 10 лет для покупки оборудования, на 10 -- 20 лет для покупки недвижимости и до 2 лет на период строительства. Small Business Administration (SBA) Loans & Financing.Bank of America. URL: https://www.bankofamerica.com/smallbusiness/business-financing/sba- financing/(датаобращения: 14.09.2018). и SBA 7(a) От 350 тыс. до 3,5 млн долл. на срок до 7 лет на пополнение оборотного капитала, до 10 лет на приобретение оборудования, запасов, до 25 лет на приобретение недвижимости. Small Business Administration (SBA) Loans & Financing.Bank of America. URL: https://www.bankofamerica.com/ smallbusiness/business-financing/sba-financing/ (датаобращения: 14.09.2018).. Другой банк, JP Morgan, предлагает иные условия. Например, объём займа по программе SBAExpressTermLoan- 350 тыс. долларов, а ExportExpressLoan- 500 тыс. с возможностью открытия кредитной линии Small Business Administration (SBA) Loans. JP Morgan Chase. URL: https://www.chase.com/ business-banking/small-business-administration-sba-loans (датаобращения: 14.09.2018).;

- через специализированную частную компанию, лицензированную и регулируемую АМБ, осуществляется привлечение капитала, который в дальнейшем инвестируется в МСП. АМБ напрямую не инвестирует в эти малые и средние предприятия, но предоставляет некоторый объём финансирования для аккумулирующей средства компании. При этом последняя инвестирует как с помощью долговых инструментов, так и посредством выпуска акций, а также применяет гибридные формы. В зависимости от формы инвестирования срок вложений составляет от 3 лет, их объём варьируется от 100 000 до 10 млн долларов, а процентная ставка - от 9 до 16%;

- гарантии по поручительствам сертифицированных компаний, которые, в свою очередь, предоставляются предприятиям малого и среднего бизнеса по небольшим контрактам (до 6,5 млн долл. по негосударственным контрактам и до 10 млн долл. по государственным);

- займы по низким ставкам для компаний, оказавшихся в зоне стихийных бедствий;

- предоставление не менее 23% от общего объёма прямых государственных контрактов для МСП SBA's role in government contracting.U.S. Small Business Administration. URL: https://www.sba. gov/contracting/what-government-contracting/sbas-role-government-contracting (датаобращения:..

Инструменты косвенного финансирования предусматривают льготный налоговый режим для частных компаний и исследовательских организаций, осуществляющих НИОКР. Кроме налоговых льгот и субсидий Налоговые льготы (taxallowance) уменьшают налогооблагаемую базу посредством снижения ставок налогообложения; налоговые субсидии (taxcredits) не зависят от ставок налогообложения и представляют собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база., к косвенным инструментам относят также ускоренные амортизационные отчисления в основной капитал В случае сочетания ускоренной амортизации с налоговым кредитом или налоговой субсидией оно статистически учитывается как единый инструмент косвенного финансирования НИОКР..