Для каждой категории необходимо также определить вероятность наступления угрозы. Данная оценка может производится как методом экспертных оценок, так и математическими методами. В математических методах обычно применяют такие инструменты, как статистика, математическая теория вероятности, расчетно-аналитические приемы.При определении максимально возможного размера ущерба следует обращать особое внимание на то, что различные угрозы могут иметь одинаковое (частично или в целом) воздействие на предприятие, что необходимо учитывать при их суммировании. То есть нельзя прямолинейно складывать размер ущерба по всем единичным угрозам, так как при наступлении всех возможных угроз их влияние может пересекаться или взаимоисключаться. С другой стороны, в рамках определения размера ущерба нужно обращать внимание на то, что одно событие может иметь последствием различные виды ущербов.Следует также учитывать, что угрозы могут иметь различную продолжительность воздействия на предприятие. Можно выделить три основных вида продолжительности:
-
единовременный, означающий, что при наступлении события, определенного как риск, предприятие понесет единовременные убытки, которые в дальнейшем не повторятся;
-
линейный, при котором предприятие несет убытки непрерывно или периодически в равных размерах; данный вид обычно имеет более тяжелые последствия, чем единовременный;
-
прогрессирующий/дегрессирующий – данные виды характеризуются убытками, наступающими в течение определенного периода времени в различных размерах.
В случае линейных, прогрессирующих и дегрессирующих угроз в качестве размера ущерба следует принимать сумму всех возможных убытков, наступающих в период действия угрозы.Оценка размера потенциального ущерба и вероятности его наступления дается условно по результатам анализа, проведенного в предыдущих разделах работы. Ущерб по каждой категории на основании экспертной оценки может быть отнесен к одному из четырех следующих классов повреждения: незначительный, средний, сильный, критический. Каждому классу повреждения присваивается интервал размера ущерба, рассчитанный относительно собственного капитала предприятия или запланированного балансового результата на данный отчетный период.
Результаты расчетов занесем в таблицу.Таблица 14
Критерий
|
Размер ущерба (2020), тыс.руб.
|
Размер ущерба (2019), тыс.руб.
|
Вероятность 2020, %
|
Вероятность 2019, %
|
Класс повреждения
|
Платежеспособность и ликвидность (ПЛ)
|
1 431 278 678,9
|
1 542 209 948,3
|
23
|
20
|
средний
|
Финансовая устойчивость (ФУ)
|
1 329 044 487,55
|
1 432 052 094,85
|
22
|
25
|
средний
|
Рентабельность (Р)
|
2 555 854 783,75
|
2 753 946 336,25
|
25
|
23
|
сильный
|
Основные средства (ОС)
|
2 044 683 827
|
2 203 157 069
|
0
|
0
|
средний
|
Инновационная деятельность (И)
|
1 431 278 678,9
|
1 542 209 948,3
|
13
|
15
|
средний
|
Персонал (П)
|
920 107 722,15
|
991 420 681,05
|
9
|
8
|
незначительный
|
Внешняя политика (В)
|
306 702 574,05
|
330 473 560,35
|
4
|
7
|
незначительный
|
ВСЕГО
|
10 223 419 135
|
11 015 785 345
|
-
|
-
|
-
|
В целом, класс повреждения средний.Таблица 15
Критерий
|
Вероятность 2019, %
|
Вероятность 2020, %
|
Класс вероятности наступления
|
Платежеспособность и ликвидность (ПЛ)
|
23
|
22
|
средняя
|
Финансовая устойчивость (ФУ)
|
22
|
25
|
средняя
|
Рентабельность (Р)
|
25
|
23
|
средняя
|
Основные средства (ОС)
|
0
|
0
|
слабая
|
Инновационная деятельность (И)
|
13
|
15
|
умеренная
|
Персонал (П)
|
9
|
8
|
слабая
|
Внешняя политика (В)
|
4
|
7
|
слабая
|
ВСЕГО
|
-
|
|
-
|
Для упрощения процедуры определения размера ущерба и вероятности наступления угрозы составляется матрица ущерба.Матрица ущерба служит для достижения наглядности и представляет собой систему координат, ось абсцисс которой представляет собой класс вероятности наступления потенциального повреждения (в %), а ось ординат – ожидаемый размер ущерба (в денежных единицах) каждой позиции риска. Четыре класса размера ущерба и четыре класса вероятности наступления, нанесенные соответственно на оси абсцисс и ординат, комбинируются так, что получаются матрица 4x4, состоящая в целом из 16 полей угроз. Цвета полей угроз в матрице (зеленое / желтое / красное) дают первое оптическое указание на степень значимости категории в общей экономической безопасности предприятия. В матрицу заносятся угрозы по каждой из выбранных категорий в соответствии со своими параметрами (размер ущерба и вероятность наступления). В ходе построения данной матрицы может быть установлено, что один из параметров критерия подлежит корректировке. Поэтому уточнение параметров критериев также входит в задачу построения матрицы.Условные обозначения:ПЛ – критерий платежеспособности и ликвидности;ФУ – критерий финансовой устойчивости;Р – критерий рентабельности;ОС – критерий технического состояния и движения основных средств;И – критерий инновационной деятельности и технологий производства;П – критерий персонала;В – критерий внешней нефинансовой политики.Рисунок 1. Матрица ущерба 2020 гРисунок 2. Матрица ущерба 2019 г1. Экономические: 1.1 риск потери времени и финансов на изучение новых НПА1.2 риск повышения налоговой ставки1.3 риск уменьшения объема добывания полезных ископаемых2. Финансовые:2.1 риск потери прибыли от основной деятельности
2.2 риск дополнительных расходов на ремонт2.3 риск повышения затрат на строительство новых мест добычи3. Маркетинговые:3.1 риск уменьшения объема производства3.2 риск потери потенциальных покупателей3.3 риск ухудшения репутации компании3.4 риск уменьшения объема производства3.5 риск потери времени и финансов на изучение новых НПА4. Технико-технологические4.1 риск сбоя в системах оборудования4.2 риск ухудшения работоспособности предприятия4.3 риск простоя оборудования;5. Социальные5.1 риск неплатежеспособности населения5.2 риск допущения ошибки человеческим фактором5.3 риск потери рабочих мест5.4 риск на нехватку сотрудников в новых местах добычи полезных ископаемых6. Политические:6.1 риск повышения рыночной стоимости сырья6.2 риск падения рынка6.3 риск задержки в поставке сырья6.4 риск повышения таможенных пошлин6.5 риск уменьшения стоимости акций на фондовом рынке7. Экологические:7.1 риск уменьшения количества объектов электроснабжения7.2 риск плохого качества добываемых полезных ископаемых на новых местахМатрица рисков 2019 г.Матрица рисков 2020 г.В предыдущих параграфах были определены критерии оценки экономической безопасности и выделены из множества показатели, наиболее точно и полно характеризующие состояние соответствующего критерия и удовлетворяющие условию наличия универсальных пороговых значений. Следующим шагом в создании комплексной системы интегральной балльной оценки является определение значимости выбранных критериев для совокупного состояния экономической безопасности предприятия. Значимость критериев может быть выражена присвоением каждому из них весовых коэффициентов. Для установления весовых коэффициентов как правило используется метод экспертных оценок. При этом весовые