Дипломная работа: Построение эффективной схемы взаимоотношений с поставщиками на примере ООО «ТИТАН»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Таблица 4
Анализ финансовых результатов предприятия
Наименование
показателя
2013 г.,
тыс.руб.
2014 г.,
тыс.руб.
2015 г.,
тыс.руб.
Темп роста
(снижения)
2013-2015
тыс.
%
руб.
Выручка
39996
45887
44104
4108
10,27
Себестоимость
продаж
37557
40596
41074
3517
9,36
Валовая прибыль
(убыток)
2439
5291
3030
591
24,23
Коммерческие
расходы
0
0
0
0
-
Управленческие
расходы
0
0
0
0
-
Прибыль
(убыток) от
продаж
2439
5291
3030
591
24,23
Проценты к
получению
0
0
0
0
-
Проценты к
уплате
0
0
0
0
-
Прочие доходы
1047
1325
987
-60
-5,73
Прочие расходы
1368
1447
1658
290
21,20
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
2118
5169
2359
241
11,38
Текущий налог
на прибыль
150
300
150
0
0,00
Прочее
0
0
0
0
-
Чистая прибыль
(убыток)
1968
4869
2209
241
12,25
За период с 2013 по 2015 гг. выручка предприятия возросла на 4108 тыс.
рублей (рост составил 10,27%), однако наибольшее значение выручки было
достигнуто в 2014 г. Падение выручки в 2015 г., как уже было отмечено выше,
связано с неблагоприятной экономической ситуацией.
Себестоимость услуг увеличилась на 3517 тыс. рублей, что составило
9,36%. Если учесть, что уровень цен в 2015 году по данным Росстата составил
12,91%, то рост себестоимости услуг вполне соответствует уровню инфляции и
47
не выходит за предельно-допустимые рамки. Темпы роста выручки
соответствуют темпам роста себестоимости.
По итогам 2015 г. валовая прибыль предприятия составила 2359 тыс.
рублей, что на 11,38% больше, чем в 2013 году. Чистая прибыль составила 2209
тыс. рублей, это также больше чем в 2013 году.
Однако, последствия экономического кризиса отразились на финансовых
результатах компании, что видно при сравнении показателей 2014 и 2015 гг.
Например, в 2014 г. чистая прибыль составила 4869 тыс. рублей, что на 2660
тыс. рублей больше чем в 2015 году. Это объясняется довольно просто –
выручка в 2014 году возрастала при более низкой себестоимости, а в 2015 году
выручка упала, а себестоимость, наоборот, возросла.
Далее, анализ ликвидности баланса, для этого необходимо сгруппировать
активы и пассивы предприятия (таблица 5):[45]
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса ООО «ТИТАН»
Название
группы
Обозначение
Состав
Значение, тыс.руб.
2013
г.
2014
г.
2015
г.
Наиболее
ликвидные
активы
А1
стр.
1250 +
1240
1785
1998
1802
Быстро
реализуемые
активы
А2
стр.
1230
8856
9525
9013
Медленно
реализуемые
активы
А3
стр.
1210 +
1220 +
1260
16585
16999
17050
Трудно
реализуемые
активы
А4
стр.
1100
18677
24784
21905
Итого активы
ВА
-
45903
53306
49770
Наиболее
срочные
обязательства
П1
стр.
1520
1224
988
1855
48
Краткосрочные
пассивы
П2
стр.
1510 +
1540 +
1550
43334
51071
47247
Долгосрочные
пассивы
П3
стр.
1400
0
0
0
Постоянные
пассивы
П4
стр.
1300 +
1530
1345
1247
668
Итого пассивы
ВР
-
45903
53306
49770
Вывод: для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени нужно
провести сопоставление каждой группы актива с каждой группой пассива
(рассматриваются данные за 2015 г.):
- А1<П1, что свидетельствует о неплатежеспособности организации на
момент составления баланса. Однако, значения наиболее ликвидных активов и
пассивов различаются незначительно;
- А2<П2, что свидетельствует о превышении краткосрочных пассивов над
быстро реализуемыми активами. Это означает, например, что в случае
банкротства компании ее имущество будет реализовано не так быстро, как
будут быстро возрастать проценты по кредитам;
- А3>П3, поэтому организация полностью платежеспособна в среднем и
длительном периоде, то есть в периоде, превышающем полный цикл оборота
всех оборотных средств;
Отмечается, что в структуре активов наибольшее распространение имеют
долгосрочно реализуемые активы. Это связано с переходом некоторых
быстрореализуемых активов в медленно реализуемые – также ввиду падения
спроса, например, на здания, транспорт и т.п.
Далее, анализ платежеспособности предприятия (таблица 6):[45]
49
Таблица 6
Анализ платежеспособности предприятия
Показатели
На конец
периода
Нормативное
значение
Изменение
за
отчетный
период
2015-2013
2013
г.
2014
г.
2015
г.
Коэффициенты
ликвидности
–текущей
0,68
0,69
0,67
≤ 2
-0,01
–срочной
(критической)
0,27
0,28
0,28
≥ 1
0,01
–абсолютной
0,09
0,09
0,09
≥ 0,2
0
Коэффициент
закрепления
оборотных
активов
0,39
0,38
0,39
-
0,00
Вывод: в 2013 году предприятие могло погасить 27% своих обязательств в
краткосрочном периоде, в 2015 году данный показатель вырос на 0,01 и
составил 28%. Исходя из коэффициента абсолютной ликвидности, предприятие
может погасить 9% заемных средств непосредственно в дату составления
баланса.
Значение коэффициента текущей ликвидности характеризует финансовую
устойчивость предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе. За
счет своих активов предприятие сможет погасить на 2015 год 67% своих
краткосрочных и долгосрочных обязательств. Учитывая, что данное значение не
превышает нормативное значение в 200%, следовательно, предприятие имеет
нормальную степень текущей ликвидности активов.
Величина оборотных активов на 1 рубль выручки от реализации ТРУ
составила 0,39 рублей. Показатель держится на постоянном уровне – по
сравнению с 2013 годом изменений не произошло. Это означает, что выручка
растет в соответствии с ростом оборотных активов, в основном, за счет
увеличения запасов.
50
Можно провести анализ финансовой устойчивости и деловой активности
предприятия (таблица 7):[45]
Таблица 7
Анализ финансовой устойчивости и деловой активности
Показатели
На конец периода
Нормативное
значение
Изменение
за
отчетный
период
2015-2013
2013 г.
2014
г.
2015
г.
Собственный
оборотный
капитал,
тыс.руб.
11872
13615
13448
> 0
1576,00
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами,
тыс.руб.
0,26
0,26
0,27
> 0,1
0,01
Коэффициент
независимости,
тыс.руб.
0,38
0,36
0,39
0,4-0,6
0,01
Коэффициент
финансирования,
тыс.руб.
1,03
1,02
1,01
1,5
-0,02
Коэффициент
задолженности,
тыс.руб.
0,09
0,08
0,09
<0,67
0,00
Коэффициент
инвестирования,
тыс.руб.
0,55
0,52
0,57
> 1
0,02
Коэффициент
мобильности
собственного
капитала,
тыс.руб.
0,35
0,32
0,33
0,2-0,5
-0,02
Коэффициент
финансовой
устойчивости,
тыс.руб.
0,66
0,67
0,65
≥ 0,6
-0,01
Вывод: коэффициент обеспеченности собственными средствами
повысился до значения в 0,27 при нормативе больше 0,1. В структуре капитала
преобладают заемные средства, обеспеченность собственным капиталом
составляет 27%. Коэффициент финансовой независимости также незначительно
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1023