Курсовая работа: Реструктуризация банковской системы Казахстана

В рамках антикризисных мер 2 февраля 2009 года Правительство РК приняло предложение Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций о выкупе контрольного пакета акций АО «БТА БанкФондом национального благосостояния «Самрук-Казына» в размере 75,1% акций. Выкуп был осуществлен через дополнительную эмиссию - в результате банк получил дополнительный капитал в размере 251 319 485 425 тенге.

На протяжении всего 2009 года БТА Банк принимал активное участие в реализации стабилизационных программ, инициированных Правительством РК в рамках поддержки реального сектора экономики - поддержки МСБ и агропромышленного комплекса, рефинансирование ипотечных займов и финансирование завершения жилищного строительства. По программам кредитования субъектов малого и среднего бизнеса банк освоил средства на сумму 36,9 млрд. тенге в рамках траншей Казына- I, Казына-II и Казына-III.

23 апреля 2009г. в связи с получением банком требований о досрочном исполнении своих долговых обязательств БТА Банк принял решение прекратить все выплаты основных сумм задолженности, включая и те, срок выплаты которых наступил с 20 апреля. Этот шаг предпринят в целях обеспечения единого подхода ко всем кредиторам.

30 июня 2009 г. БТА Банк заключило с АФН соглашение по вопросам реструктуризации обязательств банка.

17 июля 2009г. БТА Банк опубликовал консолидированную финансовую отчетность, проверенную компанией Ernst & Young LLP в соответствии с МСФО. Одновременно аудиторскими компаниями KPMG LLP и Deloitte были проведена независимые финансовые проверки деятельности Банка (due diligence), которые были сфокусированы на кредитном портфеле банка и других финансовых инвестициях.. Результаты данной проверки были использованы как независимое подтверждение финансового состояния БТА Банка на момент принятия решений по реструктуризации задолженности.Бухгалтерский баланс банка и отчет о прибылях и убытках в Приложении А.

Таблица 1 - Финансовые показатели АО БТА за 2007-2009 годы, млн.тенге

Собственный капитал в 2007 году составил 452031 млн.т, в 2008 году собственный капитал БТА составил -742779 млн. тенге. В 2009 году собственный капитал БТА уменьшился на -947041 и составил -1689820млн.тенге.

Обязательства составляли в 2007 году 2612586 млн.тенге и в 2008 году увеличились на 324394 млн.тенге. В 2009 году наблюдается увеличение обязательств на 721499 млн. тенге и они составили 3658479 млн.тенге.

Чистая прибыль БТА в 2007 году составила 64704 млн. тенге, в 2008 году наблюдается убыток в сумме -1188050 и в 2009 году убыток банка уменьшился на 73516 млн.тенге.

Активы в 2007 году составили 3084617 млн. тенге, в 2008 году уменьшились на , -890416 млн.тенге а в 2009 году наблюдается уменьшение еще на -225542 млн.тенге.

С начала 2009 года стабильное функционирование банка было поставлено под угрозу. В рамках оперативных антикризисных мер 2 февраля 2009 года Правительство РК приняло предложение Агентства РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций о выкупе контрольного пакета акций АО «БТА Банк». Выкуп осуществлялся через дополнительную эмиссию простых акций банка. Весь объем эмиссии был выкуплен АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына».

После вхождения фонда «Самрук-Казына» в акционерный капитал БТА Банка, его финансовая и инвестиционная стратегия изменилась. БТА переориентировал свой бизнес на внутренний рынок - вместо кредитования проектов за рубежом сделал акцент на качественном обслуживании корпоративных и розничных клиентов и инвестировании надежных рентабельных проектов в Казахстане.

Правительство, в лице Контролирующего акционера приобрело 25 246 343 акций по цене 8 401 тенге за акцию, в результате чего инвестиции в капитал Банка составили 212 095 миллионов тенге, и доля контролирующего акционера в капитале Банка составила 75,10%.

Итак, 2009 год показал замедление роста почти по всем показателям. Причина в проблемах этического характера и стратегических приоритех.

Таблица 2- Анализ динамики активов АО БТА

За рассматриваемые периоды наблюдается постоянное уменьшение активов банка: в 2009 году их количество уменьшилось на 10,3%, составив 1968659 млн . тенге, в 2007 году они составляли 3064617 млн. тенге, в 2008 году - 2194201 млн. тенге, показав уменьшение на 28,4%.

База основных средств 2009 году по сравнению с 2008 годом последовательно продолжает уменьшаться, можно предположить, что инвестирования средств в новые технологии не происходит.

Основным направлением вложений банка являются производительные активы, а именно, займы клиентам, доля которых за анализируемые периоды постепенно претерпевала изменения в 2009 г. - 1040773 млн.тг., а в 2008 г. - 1617063 млн.тг., что по удельному весу составляет: 52,9%, 73,7%, соответственно. То есть наблюдается абсолютное уменьшение займов клиентов и уменьшение этой статьи в общих обязательствах банка. Причина в снижении качества финансовых показателей и ухудшению качества кредитного портфеля.

Также уменьшились за рассматриваемый период денежные средства и их эквиваленты, которые в 2008 году составляли 87893 млн . тенге, уменьшившись на 11,9 % по сравнению с предыдущим годом. В 2009 году уменьшение составило 11%..

Предоплата по подоходному доходу и отсроченные налоговые активы также увеличились в 2008 году, показав прирост на 57,77% и 241,44%, соответственно.

В 2008 году наблюдается увеличение нематериальных активов на 76493 тыс. тенге, а также резкое увеличения активов, предназначенных для продажи на 39380825тыс. тенге. Требования к НБРК показывают увеличение на 11 200 000 тыс. тенге.

Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына» осуществил продажу облигаций Национального фонда РК в конце 2009 года на сумму 512.246 млн.тенге. Облигации «Самрук-Казына» не дадут высокой доходности, отмечает финансист, но зато являются высоконадежными. В настоящее время одна из основных проблем НПФ - недостаток инвестиционных

В соответствии с казахстанским законодательством банк обязан поддерживать определенные резервы, которые рассчитываются как процент от обязательств банка. Такие резервы должны поддерживаться в форме беспроцентных вкладов в НБРК и в наличной денежной массе, которые рассчитываются на основании средних остатков совокупной суммы беспроцентных вкладов в НБРК и физических денежных средств в национальной и свободно-конвертируемой валютах за период формирования резервов. Таким образом, на использование указанных средств налагаются определенные ограничения.

В 2008 году в соответствии с программой стабилизации финансового рынка, НБРК снизил требования по обязательным резервам с 6% до 2% по внутренним обязательствам, и с 8% до 3% по внешнему долгу. Кроме того, с 3 марта 2009 года нормативы минимальных резервных требований для БВУ были снижены по внутренним обязательствам с 2% до 1.5% и по иным обязательствам с 3% до 2.5%.

Постановлением Правления НБРК от 30 ноября 2009 года были внесены изменения в решение НБРК от 23 июня 2008 года «Об установлении обязательной нормы резервов» для банков второго уровня, для которых проводится реструктуризация. В соответствии с данными поправками обязательная норма резервов для Банка была установлена на уровне 0% как для внешних, так и для внутренних обязательств. Нулевой коэффициент будет применяться до окончания процесса реструктуризации.

В 2008 году Банк передал на ответственное хранение некоторые инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на сумму 35.402 миллиона тенге компании, зарегистрированной в оффшорной юрисдикции.

Актив по отсроченному налогу на 31 декабря 2009 года, в основном, включает перенесённые убытки в результате формирования резервов по безнадёжным долгам

Продолжается процесс диверсификации и увеличения источников финансирования, которые влияют на рост активов. Объемы депозитов постоянных клиентов растут, что придает дополнительную надежность и стабильность банку.

В целом состояние активов, привлеченных и собственных средств банка отражает поведение финансового рынка, но отсутствие стратегии по развитию банка ставит его в зависимость от конъюнктурных подвижек на банковском рынке и, следовательно, финансовое состояние банка неустойчиво и требует более качественного менеджмента в части управления сбалансированной ликвидностью активов и пассивов по объемам и направлениям деятельности.

Таблица 3 - Анализ динамики пассивов АО БТА

Займы от НБРК представляют собой соглашения об обратной покупке по залогу долговых ценных бумаг Материнской компании. На 31 декабря 2009 года справедливая стоимость этих долговых ценных бумаг составляла 406595 мил.тенге.

Наибольший удельный вес в структуре обязательств в 2009 году занимают выпущенные долговые ценные бумаги - 45 %, необходимо отметить увеличение этой статьи в абсолютном выражении на 53 %.

Займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций составляют 22,9%.

За рассматриваемые периоды наблюдается снижение доли обязательств перед клиентами (с 30,2 % в 2008 году до 17,9% в 2009 году), в асоютной сумме в 2009 году наблюдается уменьшение займов клиентов на 26 %, причина -недоверие клиентов. 23 января 2009 года, при наступлении срока погашения, Банк погасил свои облигации на общую сумму 250.000 тысяч долларов США, которые были выпущены в рамках Глобальной программы среднесрочных нот.

В марте 2009 года «TemirCapital B.V.», дочерняя организация Банка, погасила свои облигации в срок на сумму 150.000 тысяч долларов США.

В марте 2009 года банк выпустил долговые ценные бумаги номинальной стоимостью 645.000 миллионов тенге, с процентной ставкой ниже рыночной, которые были приобретены Материнской компанией. Справедливая стоимость на дату первоначального признания данных ценных бумаг составила 535.393 миллионов тенге. Разница между номинальной стоимостью и справедливой стоимостью на дату первоначального признания в размере 109.607 миллионов тенге была отражена в дополнительном оплаченном капитале как сделка с Акционером Группы.

В июне 2009 года «BTA DPR Finance Company», дочерняя организация Банка, погасила свои облигации на сумму в 750.000 тысяч долларов США.

В целом за рассматриваемые периоды обязательства банка увеличивались.

Таблица 4 - Анализ динамики собственного капитала АО БТА