Дипломная работа: Учет и анализ заемного капитала предприятия (на примере ООО ГеоМакс)

2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЕМНОГО КАПИТАЛА В ООО «ГЕОМАКС»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ГеоМакс»

Общество с ограниченной ответственностью «ГеоМакс» расположено по адресу Московская область, Солнечногорский район, деревня Лыткино дом 203.

Компания зарегистрирована и функционирует с 1 февраля 2011 года (Инспекция ФНС России по г. Солнечногорску Московской области). Полное название: общество с ограниченной ответственностью "Гео макс". или «Гео Макс»

Форма собственности - частная.

Вид деятельности предприятия - это оказание услуг. В спектр данной деятельности входит:

вывоз строительного и бытового мусора с любых объектов в Москве и Московской области;

вывоз грунта и снега;

аренда мусорных контейнеров;

аренда спецтехники.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 Организационная структура ООО «ГеоМакс»

Организационная структура предприятия имеет линейно - функциональный тип.

В числе заказчиков ООО «ГеоМакс» - Группа Компаний ПИК, Госстандарт, Госстрой России, Управление делами президента РФ и многие другие юридические и физические лица.

Преимущества сотрудничества с ООО «ГеоМакс»

стоимость услуг компании конкурентоспособна и приемлема для любой организации или физического лица;

прозрачная и гибкая ценовая политика - залог того, что каждому заказчику будут предложены максимально выгодные условия сотрудничества, рассрочки и скидки;

предоставляет заказчику строгую и полную отчетность;

оплату принимает только по факту выполненных нами работ;

благодаря современному автопарку и высокому профессионализму сотрудников решает задачи любой сложности в кратчайшие сроки;

выполняет все обязательства по срокам, объему и качеству производимых работ;

обеспечивает постоянный контроль качества выполняемых работ в соответствии с требованиями нормативной документации.

Рассмотрим финансово - экономические показатели за 2012 - 2014 годы. Данный анализ представлен в таблице 2.1 и 2.2.

Таблица 2.1 - Динамика анализа активов ООО «ГеоМакс» за 2012-2014гг.

ВЫВОД Основные средства в абсолютном выражении снизились на 2311 тыс. Руб отклонение составило 3,7 %. Темп роста отсутствует. И так по каждой строке причем за 3 года - это колоссальный расчет и аналитика, лучше взять 2 поседних года

Примерный вид Анализ показателей хозяйственно-финансовой деятельности Клиента. Дебиторская задолженность (товар отданный на реализацию или с отсрочкой) за анализируемый период (1 год) незначительно сократилась на 244 т.р. и на 15.07.02 составляет всего 5% всех активов. На 6 т.р. выросла сумма денежных средств на р/с-те. За 1 год произошло увеличение товарно-материальных запасов на 1145 т.р. (или на 12%). А доля ТМЗ на 15.07.02 стала составлять 50% активов (на 19.06.01 46%). Значительную долю активов 43% составляют основные средства (оборудование, недвижимость, автотранспорт). Причем на 15.07.02 по сравнению с 19.06.01 основные средства увеличились на 1651 т.р. (были докуплены автомобили, оборудование). В пассиве на 15.07.02 имеется задолженность по кредиту (овердрафт) в АКБ "НЭБ" (1795 т.р.) - 17% всех пассивов. Положительным моментом является резкое сокращение кредиторской задолженности поставщикам в 2,8 раза. Собственный капитал за рассматриваемый период увеличился на 3965 т.р. (на 28%). Собственный капитал является достаточным для получения кредита : оптимальное значение - сумма кредита не должна превышать 70% от собственного капитала.

Таблица 2.2 - Динамика анализа пассивов ООО «ГеоМакс» за 2012-2014гг.

Анализ динамики финансовых результатов проведен на основании бухгалтерской отчетности (Приложение А) ООО «ГеоМакс» и представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ отчета о финансовых результатах ООО «ГеоМакс», тыс. руб.

Анализ таблицы 2. показал, что выручка от реализации услуг в 2013 г. по сравнению с 2012 г. сокращается на 3,58%, в 2014г. по сравнению с 2013 г. сокращается на 27,2%.заемный средство кредит

Себестоимость так же снижается в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 8,17%, а в 2014г. на 19,2%.

Вследствие сокращения выручки от реализации, валовая прибыль в 2014г. сокращается на 37,4% относительно 2013 г. и составляет в итоге 24587 тыс. руб.

В 2014г. возникают коммерческие расходы в размере 297 тыс. руб.

Управленческие расходы в 2014г. относительно 2013 г. сокращаются на 26,8%.

Прибыль от продаж в 2013 г. по отношению к 2012 г. увеличивается на 13,25%, однако в 2014г. уже сокращается под влиянием управленческих и коммерческих расходов на 73,2% и составляет 2568 тыс. руб.

Вследствие роста процентов к уплате и прочих расходов прибыль до налогообложения в 2013 г. сокращается на 5274 тыс. руб. или на 99,4%, а в 2014г. относительно 2013 г. сокращается на 3335 тыс. руб. Однако прибыль до налогообложения еще в 2013 г. имеет положительное значение в размере 32 тыс. руб., а в 2014г. уже отрицательное в форме убытка до налогообложения в размере 3303 тыс. руб.

ООО «ГеоМакс» в 2014г. получило убыток в размере 3571 тыс. руб. Однако в 2013 г. по сравнению с 2012 г. наблюдался прирост на 10,6% по показателю чистой прибыли. В 2014г. относительно 2013 г. заметно сокращение чистой прибыли на 180,2%. Такое резкое снижение показателей обусловлено конкурентным влиянием в регионе.

Анализ заемного капитала ООО «ГеоМакс»

Горизонтальный анализ заемного капитала ООО «ГеоМакс» представим в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Горизонтальный анализ заемного капитала ООО «ГеоМакс», тыс. руб.

Как видно с результатов горизонтального анализа, в течение 2014г. предприятие не создавало долгосрочных обязательств. А в течение 2012 -2013 гг. долгосрочные обязательства формировались из отложенных налоговых активов в размере 6 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства предприятия имеют тенденцию к снижению: в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 61,09%, а в 2014г. на 45, 34%.

В итоге по состоянию на конец 2014г. краткосрочные обязательства ООО «ГеоМакс» составили 5562 тыс. руб.

Уменьшение краткосрочных обязательств происходит за счет сокращения заемных средств в 2013 г. на 99,5%, в 2014г. на 100%.

Кредиторская задолженность так же сокращается в 2013 г. на 9,07%, а в 2014г. на 32,9%.

Горизонтальный анализ заемных средств ООО «ГеоМакс» показал, что сумма краткосрочных обязательств постоянно снижается, что положительно влияет на текущую ликвидность.

Проведем вертикальный анализ заемного капитала ООО «ГеоМакс» в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Вертикальный анализ заменого капитала ООО «ГеоМакс», %

В 2012 г. источники имущества ООО «ГеоМакс» состояли на 68.28 % из собственного капитала, на 0 % из долгосрочных обязательств и на 31.71 % из краткосрочных обязательств.