B)3;
C)5.
Вариант 2
1.Коммерческий банк погасил собственный банковский вексель номинал 100 тыс. руб., проценты 10 000 руб., деньги зачислены на расчётный счёт АО «Дельфин». Аудитор нарушений не выявил и отметил правильность в составлении проводок. Какие проводки проверялись аудитором?
A) |
Д52406 |
|
Д 90704 |
|
К40702 |
и |
К 99999; |
B) |
Д52406 |
|
Д 99999 |
|
К 40702 |
и |
К 90704; |
C) |
Д 52501 |
|
Д99999 |
|
К 40702 |
и |
К90704. |
2.Перечисление средств для торгов на основной счёт в РЦ ОРЦБ в учёте КБ должно быть отражено проводкой:
A)Д 30402 К 30102;
B)Д 30404 К 30102;
C)Д 30404 К 30402.
3.На балансе банка учтён вексель АО «Шмель», расчётный счёт открыт
вдругом банке, сроком обращении 90 дней
A)Д-47407 Д-51503
|
К-30102 |
и |
К-47408; |
B) |
Д-47408 |
|
Д-51503 |
|
К -30102 |
и |
К-47408; |
C) |
Д-47408 |
|
Д-51503 |
|
К- 30102 |
и |
К-47407. |
4.Коммерческий банк погасил депозитный сертификат, приобретённый
ООО«Скиф». Сума процентов 25800 руб., номинальная стоимость сертификата 100 000 руб. Какие из предложенных проводок являются верными?
A) |
Д 52403 |
Д 52405 |
|
Д 99999 |
|
|
К 40702 |
и |
К 40702 |
и |
К 90704; |
B) |
Д 52403 |
Д 70606 |
|
Д 99999 |
|
|
К 40702 |
и К 40702 |
и |
К 90701; |
|
C) |
Д 52403 |
Д 52501 |
|
Д 90704 |
|
|
К 40702 |
и |
К 40702 |
и |
К 99999. |
5. Перед датой погашения дисконтного векселя коммерческого банка, приобретённого АО «Восток» составлены следующие проводки:
A) |
Д 52305 |
|
Д 70606 |
Д 99999 |
|
|
К 52406 |
и |
К 52406 |
и |
К 90704; |
B) |
Д 52305 |
|
Д 52503 |
Д 99999 |
|
|
К 52406 |
и |
К 52406 |
и |
К 90704; |
C) |
Д 52305 |
|
Д 70606 |
Д 99999 |
|
|
К 52406 |
и |
К 52503 |
и |
К 90704. |
6.АО «Круг» приобрело процентный вексель «Далькомбанка» номиналом 400 000 руб., срок обращения 1 год. В банке были составлены проводки, которые аудитор отметил как правильные. Какие проводки были проверены аудитором?
111
A) |
Д-40702 |
|
Д-99999 |
|
|
К-52305 |
и |
|
К-91207; |
B) |
Д-40702 |
и |
|
Д-99999 |
|
К-52305 |
|
К-90701; |
|
C) |
Д-40702 |
и |
Д-90701 |
|
|
К-52305 |
|
К-99999. |
|
7. Коммерческий банк погасил сберегательный сертификат. Покажите |
||||
правильное отражение в учёте: |
||||
A) |
Д-52404, 52405 |
Д-99999 |
||
|
К-40702 |
и |
|
К-90704; |
B) |
Д-70606 |
|
Д-90704 |
|
|
К-40702 и К-99999; |
|||
C) |
Д-40702 |
|
|
Д-99999 |
К-52404, 52405 и К-90704.
8. Поступление бланков собственных ценных бумаг для распространения отражается проводкой:
A)Д – 90701 К – 99999;
B)Д – 99999 К – 90701;
C)Д – 91201 К – 90701.
9.Для проведения банком покупки-продажи ценных бумаг за счёт клиента и по поручению клиента на основании брокерских договоров открываются счёта:
A)30601,30606;
B)30601,30602;
C)30102,30111.
10.Из скольких этапов состоит аудит выпуска банком собственных облигаций:
A) 4;
B)5;
C)6.
Контрольные задания Задача 1
Коммерческий банк выпускает процентные векселя. АО «Компас»
приобрело 20 векселей банка номинальной стоимостью 200 тыс. рублей каждый. Срок обращения – один год – с 25 января 2012 по 25 января 2013 года под 15 % годовых.
В период проведения операций были составлены следующие проводки:
Дт 40702 Кт 52304 Дт 70606 Кт 52501 Дт 52304 Кт 52406 Дт 52406 Кт 40702 Дт52501 Кт 40702
Указать допущенные ошибки по приобретению и погашению векселей в установленный срок.
Задача 2
112
Кредитная организация выпускает депозитные сертификаты. ООО
«Каскад» приобрело 10 сертификатов номиналом 100 тыс. рублей каждый. Срок обращения с 23 марта 2012 по 23 марта 2013 года с выплатой 12 % годовых.
В период обращения сертификатов были совершены следующие проводки:
Дт 40702 Кт 52104 Дт 70606 Кт 52501 Дт 52501 Кт 52404 Дт 90704 Кт 99999 Дт 52704 Кт 40702 Дт 52405 Кт 40702 Дт 99999 Кт 90704
Произвести аудит операций по приобретению и погашению депозитных сертификатов в установленный срок.
7.1.Цели и задачи оценки качества управления.
7.2.Оценка организационной структуры кредитной организации.
7.3.Оценка работы службы внутреннего контроля.
7.4.Проверка качества управления филиалами.
7.5.Оценка кредитной политики банка и качества управления кредитными
рисками.
7.6.Типовые проблемы оценки качества управления кредитной организацией.
7.1. Цели и задачи оценки качества управления
Целью оценки качества управления является выявление степени подверженности кредитной организации рискам, сопровождающим выполняемые ею операции.
Задачи проверки качества управления в кредитной организации:
1)определить правовую основу функционирования отдельных подразделений банка и органов управления;
2)оценить кредитную политику банка и систему управления кредитным
риском;
3)определить степень участия и ответственности органов управления за результатами деятельности банка;
4)установить адекватность организационной структуры банка объёмам и видам выполняемых им операций;
5)определить место службы внутреннего контроля в управлении банковскими рисками.
Качество управления кредитной организацией включает:
1)адекватность структуры управления видам и объёмам выполняемых кредитной организацией операций;
113
2)оценку кредитной политики и качества управления кредитными рисками;
3)состояние внутреннего учёта и отчётности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
4)управление рисками при осуществлении кредитной организацией операций на рынке ценных бумаг, проверка полноты сформированного резерва
5)организацию контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учёте и подготовкой достоверной отчётности;
6)организацию работы по проведению проверок и ревизий;
7)организацию контроля за деятельностью филиалов.
1.Оценка организационной структуры кредитной организации
Целью данного направления является оценка участия органов управления в принятии решений, распределении обязанностей между руководителями, наличие положений о структурных подразделениях и должностных инструкций.
Этапы оценки:
1.Анализ динамики объёма и структуры выполняемых кредитной организацией операций.
2.Изучение структуры функциональных и управленческих подразделений, органов управления банка.
3.Изучение правового статуса подразделений кредитной организации и органов управления.
4.Формирование аудитором выводов и рекомендаций.
Анализ динамики объёма и структуры выполняемых кредитной организацией операций
Установить тенденции в развитии деятельности банка: объёма и видов операций.
Информационной базой являются данные укрупнённых балансов, составленных по форме, разработанной аудиторами применительно к особенностям кредитной организации.
Данная форма используется для составления аналитической записки, где отражаются:
наиболее значимые балансовые и внебалансовые операции;
основные тенденции, характерные для развития деятельности банка в целом и по отдельным направлениям;
новые продукты и инструменты, используемые кредитной организацией.
Изучение структуры функциональных и управленческих подразделений, органов управления банка
Оценить адекватность организационной структуры банка по объёмам и видам выполняемых операций. Информационная база – сведения об основных функциональных и управленческих подразделениях с указанием количества работающих в них сотрудников, наименование органов управления.
Процедуры:
-изучение организационной структуры банка;
114
-сопоставление функциональных подразделений со структурой балансовых и внебалансовых операций;
-общая оценка количественного состава сотрудников подразделений;
-выявление наличия аналитических служб, управления по маркетинговым исследованиям, юридического отдела, службы внутреннего контроля.
Изучение правового статуса подразделений кредитной организации и органов управления
Убедиться в наличии утвержденных положений, регламентирующих деятельность каждого структурного подразделения.
Основные направления проверки:
своевременность утверждения положений и регламентов и их пересмотра;
утверждение их на надлежащем уровне;
наличие должностных инструкций;
ознакомление с протоколами заседаний органов управления с целью выявления их действительной роли в управлении банком.
Формирование аудитором выводов и рекомендаций
Проверка деятельности совета директоров (наблюдательного совета)
банка:
-порядок созыва годовых общих собраний акционеров(участников) банка;
-порядок увеличения уставного капитала банка путём размещения Банком дополнительных акций;
-порядок размещения банком облигаций;
-порядок образования правления банка, определение его количественного состава, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, назначение и досрочное прекращение полномочий Президента – председателя правления банка;
-использование резервного фонда и иных фондов банка;
-создание филиалов и открытие представительств банка;
-правильность принятия решений о списании с баланса банка ссудной задолженности, признанной безнадёжной и (или) нереальной для взыскания.
Вопросы, отнесённые к компетенции совета директоров (наблюдательного
совета) банка, не могут быть переданы на решение правления или председателя правления банка.
Проверка деятельности правления банка
-организация выполнения решений общего собрания акционеров и наблюдательного совета банка;
-рассмотрение отчётности банка, принятие решений о публикации финансовой отчётности;
-принятие решений об участии (прекращении участия) банка в других организациях (если размер участия банка превысит 5 % капитала (имущества) организации);
-принятие решений об открытии дополнительных офисов банка;
115