Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере некоммерческой организации ТСЖ "Пыскор")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Таблица 6
Структура дебиторской задолженности по обязательным платежам
собственников
за период 2016-2018 гг.
Обязательные платежи
собственников
2016
2017
2018
Дебиторская
задолженность, руб.
В том числе:
121985,72
229302,91
497110,95
- Взносы
117520,15
221851,04
483449,75
- Пени (статья 155 ЖК РФ)
4465,57
7457,84
13661,20
Данные таблицы 6 свидетельствуют о тенденции роста дебиторской
задолженности. В 2017 году дебиторская задолженность возросла на 88
процентов, в 2018 г. – на 117 процентов в сравнении с предыдущими
периодами. Дебиторская задолженность составляет 497 тыс. руб. из нее
просроченная, более трех месяцев составляет 378,8 тыс. руб., что составляет 76
процентов от общей дебиторской задолженности.
В связи с этим Товариществу необходимо приложить достаточно
усилий для взыскания просроченной задолженности в кратчайшие сроки, так
как в ином случае возможно списание просроченной задолженности.
Основные причины роста дебиторской задолженности собственников
являются;
- несвоевременная оплата, т.е. часть населения, оплачивают
жилищно-коммунальные услуги один раз за несколько месяцев;
- низкой платежеспособностью населения, т.е. жилищно-
коммунальные платежи систематически увеличиваются, доходы же
населения, особенно социально незащищенных слоев, увеличиваются
несущественно;
- низкая активность работы с населением, т.е. проводится
претензионная работа, но в связи с отсутствием юридической службы в
организации до судебных решений дело не доходит.
46
- не соблюдение графика выполнения запланированных работ, в
связи с недостатком денежных средств.
В основу классификации дебиторской задолженности можно положить
распределение дебиторской задолженности в зависимости от целевых групп
должников. Учет различных причин неплатежей и реальных возможностей
граждан по оплате возникших долгов решается на основе учетных данных о
платежах и задолженностях.
Среди неплательщиков за жилищно-коммунальные услуги можно
выделить три основные категории:
Первая категория – часть населения, доходы которых выше среднего:
индивидуальные предприниматели, собственники субъектов малого бизнеса и
прочие их не так и много, но они есть. Для них оплата жилищно-коммунальных
услуг ежемесячно – это такая мелочь, которая раздражает, отнимает лишнее
время, поэтому чаще всего они оплачивают жилищно-коммунальные услуги
один раз год, а то и реже. Но они платежеспособные и даже уже на стадии
претензионной работы возможно погашение долга.
Вторая категория – часть населения, которые относятся в основном
неплательщики возраста от 30 до 50 лет. Количество их значительно больше,
чем в первой категории. То есть это собственники, у которых есть
несовершеннолетние дети. При невысоком доходе, данная категория
собственников, в связи с первоочередными затратами на содержание и
обучение детей, снижают оплату за жилищно-коммунальные услуги. Также к
данной категории можно отнести тех собственников и нанимателей, которые,
не рассчитав свои финансовые возможности, взяли большой кредит или ссуду
на личные цели, а чтобы ее погасить необходимо отказаться от чего-нибудь,
поэтому чаще всего перестают оплачивать именно жилищно-коммунальные
платежи. Есть в этой категории собственники, сдавшие жилье в аренду
47
недобросовестным арендаторам, которые платят только арендодателю, при
этом забывают платить за жилищно-коммунальные услуги.
Третья категория – самая неплатежеспособная часть населения. Это
малоимущие, многодетные семьи, имеющие небольшую заработную плату,
работающие матери-одиночки, безработные, а также неблагополучные семьи.
Это самая большая группа неплательщиков. Населенный пункт, где находится
организация, расположен в значительной удаленности от города, работы по
месту жительства немного, поэтому данная группа населения имеет только
временные небольшие заработки. Третья категория самая трудная для
взыскания задолженности, работы нет, и не предвидится, поэтому за период
безработицы большинство из них спилось и деградировало. Единственный
способ получить от них оплату долга за жилье и коммунальные услуги – это
привлечь их к работам по обслуживанию общего имущества, в виде дворников
или уборщиков по трудовому договору с частичным удержанием из заработной
платы в счет оплаты долга перед Товариществом за содержание общего
имущества.
По данным отчета за 2016 год и 2018 года, в таблице 7 сделан
сравнительный анализ начисленных и оплаченных платежей.
Таблица 7
Динамика начисления и оплаты платежей за жилищные услуги
за период 2016-2018 гг.
Обязательные платежи
собственников
2016
2017
2018
Начисление, тыс.руб.
В том числе:
582,3
534,0
1118,0
- Смета
463,4
534,0
965,1
- Дополнительные взносы
по решению Общего
собрания
118,9
0
152,9
Поступление, тыс.руб.
464,8
426,7
850,5
Отклонение,тыс.руб.
117,5
107,3
267,5
Процент выполнения
платежей, %
79,8
79,9
76,1
48
По данным таблицы 7 наблюдается увеличение обязательных платежей
по смете, в связи с принятием собственниками решения, об утверждении сметы,
на общем собрании:
- с 01.01.2016 г. по 30.06.2016 г. – 7,68 руб./кв.м.;
- с 01.07.2016 г. по 31.12.2016 г. – 8,59 руб./кв.м.;
- 2017 г. – 9,95 руб./кв.м.;
- 2018 г. – 18,01 руб./кв.м.
Также общим собранием принимаются решения о дополнительном
сборе денежных средств на необходимые работы. В целом, наблюдается
тенденция роста обязательных платежей по смете, в 2017 году начисленные
платежи увеличились на 14 процентов в сравнении с 2016 годом, а в 2018 году
– на 55 процентов в сравнении с 2017 годом. Очень большой рост стоимости
одного квадратного метра в 2018 году, связан с заложением в смету расходов
по выполнению работ в целях исполнения предписания по пожарной
безопасности.
Классификация дебиторской задолженности Товарищества по срокам
оплаты выглядит следующим образом:
- просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца) - 862,48 рублей;
- просрочка от 31 до 90 дней (от 1 до 3 месяцев) – 36 086,08
рублей;
- просрочка от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев) – 19 302,94
рублей;
- просрочка от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года) –
174 797,17 рублей;
- просрочка от 360 дней и более (более 1 года) – 221 919,55
рублей.
Основные показатели для управления дебиторской задолженности по
Товариществу рассмотрим в таблице 8.
49
Таблица 8
Основные показатели для управления дебиторской
задолженностью
за период 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Средняя дебиторская
задолженность, тыс.руб.
61,0
175,5
363,0
Выручка, тыс.руб.
582,4
536,0
1118,0
оборачиваемости
дебиторской задолженности
9,55
3,05
3,08
Количество календарных
дней в периоде, дни
366
365
365
Период погашения
дебиторской
задолженности, дней
38
120
119
Данные таблицы 8 указывают на снижение оборачиваемости
дебиторской задолженности и на увеличение периода ее погашения в 2017 году
в сравнении с 2016 годом в 3 раза, за 2018 год в сравнении с 2017 годом,
практически не изменилось, что в свою очередь оказывает существенное
влияние на ликвидность баланса и платежеспособность организации.
Товарищество ежегодно недополучает в среднем около 21 процента
обязательных платежей.
Способность такого актива, как дебиторская задолженность быть
конвертированным в денежные средства становится основной задачей любой
организации, и для этого необходимо решать ряд вопросов:
- определение и поддержание оптимального объема дебиторской
задолженности;
- оборачиваемость задолженности;
- отслеживание качества дебиторской задолженности.
Естественно, что эти задачи требуют квалифицированного управления
дебиторской задолженностью. Усилия по возврату дебиторской задолженности
уверено стоят выше по проблематике среди основных задач организации,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3000