Дипломная (вкр): Анализ и оптимизация затрат на качество на основе процессного подхода

-       "ЛУКОЙЛ-Вологданефтепродукт" (Вологодская, Ярославская и Костромская области);

-       "ЛУКОЙЛ-Коминефтепродукт" (Архангельская область, Ненецкий автономный округ);

-       "ЛУКОЙЛ-Центрнефтепродукт" (Тверская, Смоленская, Брянская, Орловская, Курская, Белгородская, Липецкая, Тульская, Калужская, Рязанская и Московская области, г. Москва);

-       "ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепродукт" (Ростовская, Волгоградская, Астраханская и Воронежская области, Республика Калмыкия);

-       "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" (Краснодарский край и Республика Адыгея, Ставропольский край, республики Кабардино-Балкария, Северная Осетия, Ингушетия, Дагестан, Карачаево-Черкессия);

-       "ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт" (Республика Коми, Кировская и Свердловская области);

-       "ЛУКОЙЛ-Саратовнефтепродукт" (Саратовская, Пензенская и Тамбовская области);

-       "ЛУКОЙЛ-Нижегороднефтепродукт" (Нижегородская, Владимирская и Ивановская области, республики Чувашия, Мордовия и Марий Эл);

-       "ЛУКОЙЛ-Челябнефтепродукт" (Челябинская, Тюменская и Курганская области);

-       "ЛУКОЙЛ-Уралнефтепродукт" (Самарская, Оренбурская и Ульяновская области, республики Татарстан и Башкортостан).

Компания ОАО "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ" по состоянию на 2014 год имеет 154 дочерних и 4 зависимых общества. Одним из таких дочерних обществ является компания ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" представленная на Юге России. Она представляет собой сеть автозаправочных станций (АЗС), нефтебаз и газонаполнительных станций. Основное направление деятельности ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" - реализация высококачественных нефтепродуктов нефтяной компании "ЛУКОЙЛ", через розничную и мелкооптовую сеть в Краснодарском, Ставропольском краях, Республиках Адыгее, Карачаево-Черкесии и Кабардино-Балкарии.

ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" создано 5 марта 1998 года (прежние названия ООО "Нефтепродуктсервис", ООО "ЛУКОЙЛ-Краснодар"). Тогда на балансе предприятия имелось только две АЗС. Сегодня компания ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" представляет собой мощнейшее предприятие с разветвленной сетью АЗС и нефтебазовым хозяйством. В состав предприятия входит 259 автозаправочных комплекса, семь нефтебаз и две газонаполнительные станции.

В 2013 году Общество в очередной раз прошло сертификацию деятельности на соответствие международным стандартам в области охраны окружающей среды ISO 14001:2004, охраны труда и промышленной безопасности OHSAS 18001:1999. Сертификации предшествовал проведенный Компанией аудит всех сфер деятельности, отраженных в сертификатах. По результатам аудита было вынесено заключение, что внедренная и функционирующая в Обществе Система управления промышленной безопасностью, охраной труда и окружающей среды полностью соответствуют требованиям международных стандартов в области охраны окружающей среды ISO 14001:2004, охраны труда и промышленной безопасности OHSAS 18001:1999, о чем свидетельствуют выданные сертификаты [52].

В состав ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" входят нефтебазы, одна из которых находится в Анапском районе, с. Юровка - "Юровская нефтебаза", на ее обеспечении находится 27 АЗС.

Лаборатория является структурным подразделением "Юровской нефтебазы". Система административной и функциональной подчиненности лаборатории исключает возможность какого-либо административного, экономического и коммерческого влияния на полноту и объективность результатов аналитического контроля (рисунок 10).

Независимость лаборатории определяется:

-  свободой руководства и сотрудников от любого неподобающего и внешнего коммерческого, финансового или другого давления или влияния, которое может оказать отрицательное воздействие на качество их работы и техническое обслуживание;

-       политикой и процедурами лаборатории, позволяющими избежать вовлечения в деятельность, которая снизила бы доверие к компетентности, беспристрастности суждений или честности в ее деятельности.

Задачи, стоящие перед лабораторией:

-  контроль физико-химических показателей состава и свойств нефтепродуктов;

-       поддержание достаточного уровня качества испытаний;

-       обеспечение применение аттестованных методик выполнения измерений;

-       организация и проведение своевременной калибровки (поверки) и ремонта средств измерений;

-       своевременное предоставление средств измерений на поверку в органы Государственной метрологической службы;

-       внедрение современных методов и средств измерений, контроля, анализов, испытаний, информационно-измерительных систем, автоматизированного контрольно-измерительного оборудования, эталонов единиц величин, стандартных образцов состава и свойств веществ и материалов;

-       актуализация нормативной базы применяемых в лаборатории - пересмотра действующих нормативных документов и внедрения государственных стандартов, правил, положений и других документов государственной системы обеспечения единства измерений, отраслевых документов.

В компетенции заведующей лаборатории находятся организация и руководство проведения всех работ, выполняемых лабораторией, выполнения работ по разработке, введению в действие и поддержанию в рабочем состоянии системы менеджмента качества. Заведующая лаборатории в своей работе подчиняется главному инженеру ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт". Во время отсутствия заведующей лаборатории его обязанности возлагают на лаборанта в соответствии с приказом.

Кадровый состав лаборатории представлен в соответствующей Форме Паспорта. Персонал лаборатории включает специалистов, имеющих соответствующее образование, профессиональную подготовку, квалификацию и опыт работы в проведении испытаний, в заявленной области аккредитации.

Среднесписочная численность персонала лаборатории в 2011 и 2012 годах составляла 4 человека, в 2013 году составила 5 человек.

Рисунок 10 - Структура системы управления испытательной лаборатории Юровской нефтебазы (составлено автором)

.2 Динамика развития компании

Для оценки деятельности ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт", а также ее положения на рынке среди других нефтегазовых компаний мы рассмотрели динамику развития за период с 01.01.2011 г. по 31.12.2013 г. и провели анализ финансового положения и эффективной деятельности.

Представленный анализ финансового состояния выполнен за период 01.01.11-31.12.13 г. ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 3 года. Деятельность нефтегазовой компании ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" отнесена к отрасли "Оптовая торговля, включая торговлю через агентов" (класс по ОКВЭД - 51), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31.12.2013 в активах организации доля текущих активов составляет 1/4, а внеоборотных средств - 3/4. Активы организации за весь рассматриваемый период увеличились на 306 979,3 тыс. руб. (на 31%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени - на 102,6%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов - фактор положительный (таблица А.5).

Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на рисунке 11:

Рисунок 11 - Структура активов организации на 31 декабря 2013 г. (составлено автором)

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

-  долгосрочные финансовые вложения - 476 319,4 тыс. руб. (90,5%);

-       дебиторская задолженность - 42 665,9 тыс. руб. (8,1%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

-  нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 437 568,5 тыс. руб. (87,9%);

-       кредиторская задолженность - 33 489,8 тыс. руб. (6,7%);

-       долгосрочные заемные средства - 26 101,7 тыс. руб. (5,2%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-216 427,4 тыс. руб. и -190 902,8 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2013 собственный капитал организации составил 864 177 905,0 тыс. руб. За весь анализируемый период отмечен весьма значительный рост собственного капитала - на 102,6%.

Чистые активы организации на 31 декабря 2013 г. намного (в 40 640,4 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации как видно из таблицы 6. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на 102,6% за весь анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на рисунке 12, где уставный капитал оставался неизменным в течение всего рассматриваемого периода.

Рисунок 12 - Динамика чистых активов и уставного капитала (составлено автором)

Таблица 6 - Оценка стоимости чистых активов организации (составлено автором)

Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2013 г. составил 0,66. Полученное значение указывает на оптимальное соотношение собственного и заемного капитала (собственный капитал составляет 66,7% в общем капитале организации). В течение анализируемого периода коэффициент автономии сильно вырос (на 0,23). Сводная таблица показателей представлена в таблице 7.

Таблица 7 - Основные показатели финансовой устойчивости организации (составлено автором)

Ниже на диаграмме наглядно представлено соотношение собственного и заемного капитала организации (рисунок 13):

Рисунок 13 - Структура капитала организации на 31 декабря 2013 г. (составлено автором)

По состоянию на 31.12.2013 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -0,10. В течение анализируемого периода (31.12.10-31.12.13) падение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило -0,07. На 31.12.2013 значение коэффициента является критическим. В течение проанализированного периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимал как позитивные значения, так и значения, не соответствующие установленному нормативу.0,48 до 0,72 (+0,24) увеличился коэффициент покрытия инвестиций за весь анализируемый период. Значение коэффициента на 31.12.2013 ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет только 72,4%). В течение всего рассматриваемого периода наблюдалось постоянное увеличение коэффициента покрытия инвестиций.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов по состоянию на 31.12.2013 равнялся -1071,08. За 3 последних года коэффициент обеспеченности материальных запасов очень сильно снизился (-586,89). В течение анализируемого периода коэффициент принимал как позитивные значения, так и значения, не соответствующие нормативному. На 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не удовлетворяет нормативному, находясь в области критических значений.

По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (82,3% и 17,7% соответственно). При этом в течение анализируемого периода (с 31.12.2010 по 31.12.2013) доля долгосрочной задолженности выросла на 9,0%.

Ниже на рисунке 14 представлено изменение основных показателей финансовой устойчивости ООО "ЛУКОЙЛ-Югнефтепродукт" за анализируемый период (31.12.10-31.12.13):

Рисунок 14 - Динамика показателей финансовой устойчивости организации (составлено автором)

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами на 31.12.2013 положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать, как неустойчивое представлены в таблице 8. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения (рисунок 15).

Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств (составлено автором)