Дипломная работа: Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере АО «Альфа-Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
*100% (2)
где ПС- привлеченные средства банка.
Необходимо отметить, показатель отражает направленность кредитной
политики банка. При этом в случае если коэффициент больше 70%, то банк
проводит «агрессивную» кредитную политику. В качестве верхнего предела
выступает значение в 78%. В случае, когда коэффициент меньше 60% - речь
идет об «осторожной» (консервативной) кредитной политике банка. При этом
нижний предел для такой политики устанавливается на уровне 53%. Если
расчетное значение показателя меньше 53% - это означает, что у банка
наблюдается ситуация недополучения прибыли и возникновение убытков.
3.Показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам банка. Этот показатель рассчитывается по формуле и отражает
степень рискованности кредитной политики банка:
(3)
где, С- собственные средства банка.
Оптимальный уровень показателя составляет не более 80%. Если
расчетный показатель выше данного уровня, то наблюдается недостаточность
капитала банка и при этом кредитная политика банка расценивается как
«агрессивная».
Следующая группа показателей позволяет определить уровень
рискованности кредитного портфеля банка, а также его динамику (рост,
сокращение, стабилизацию) и качество кредитного портфеля с позиции риска.
В числе показателей данной группы следующие коэффициенты:
1. Коэффициент риска кредитного портфеля. Данный коэффициент
позволяет наиболее точно оценить качество кредитного портфеля с позиции его
рискованности. Формула расчета показателя следующая:
(4)
где, РВПС – совокупная величина резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
33
Значение показателя близкое к 1 свидетельствует о более высоком
качестве кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления)
выданных ссуд. Такая ситуация отражает, что кредитный портфель
сформирован за счет высококачественных кредитов, а риск невозврата
минимален и прогнозируемые потери также минимальны, либо отсутствуют. В
то же время нельзя не подчеркнуть, что такая ситуация является идеальной и
вряд ли может быть достигнута на практике, поэтому приемлемое значение
показателя должно составлять не менее 60-70%
2. Общий коэффициент достаточности РВПС. Коэффициент показывает
долю резерва, приходящуюся на один рубль кредитного портфеля и также
позволяет характеризовать рискованность кредитного портфеля. Формула
расчета показателя:
(5)
Рост коэффициента в динамике отражает рост риска кредитного
портфеля. Рекомендуемое значение коэффициента должно составлять не менее
20%. Помимо общего коэффициента достаточности резерва могут
рассчитываться частные показатели по видам кредитов.
При анализе рискованности кредитного портфеля важное значение
имеет величина чистого кредитного портфеля, который отражает объем
размещенных кредитов, которые вернутся банку при самом неблагоприятном
развитии событий.
3. Объем чистого кредитного портфеля (ЧКП) рассчитывается как
разница между совокупным кредитным портфелем и объемом резерва под
возможные потери по ссудам. Формула расчета следующая:
(6)
Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет
определить, насколько эффективная политика управления кредитной
деятельностью используется в банке. Рост объема чистого кредитного портфеля
положительно характеризует кредитную деятельность и определяет снижение
34
кредитного риска в банке.
4. Коэффициент чистого кредитного портфеля. В отличие от показателя
абсолютного значения объемов чистого кредитного портфеля данный
коэффициент отражает долю чистого кредитного портфеля, приходящегося на
один рубль совокупного кредитного портфеля. Формула расчета показателя:
(7)
Где, ЧКП – объем чистого кредитного портфеля.
Необходимо отметить, что рост в динамике данного коэффициента
оценивается положительно и говорит о снижении кредитного риска, а также
росте доходности кредитных операций банка.
Анализируя чистый кредитный портфель, положительно будет
расцениваться только ситуация, при которой будет расти как объем чистого
кредитного портфеля в абсолютном значении и коэффициент чистого
кредитного портфеля. В случае, когда рост показывает только абсолютный
показатель, а коэффициент сокращается – речь идет о неэффективном отборе
заемщиков и наращивании доли высокорискованных кредитов.
Для оценки уровня кредитного риска банка также исследуются
нормативы, которые рассчитываются в соответствии с инструкциями Банка
России. Основными являются:
— максимальный размер риска на одного заемщика (или группу
связанных заемщиков) (Н6); max=25%.
— максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); max=800%.
— норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1); max = 50%.
— Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1).
Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении
всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
35
5. Коэффициент обеспечения кредитного портфеля. Данный показатель
определяется как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче
кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Формула расчета:
(8)
где, ОБ- сумма обеспечения по кредитам.
Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки,
связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и
поручительствами третьих лиц.
Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы
101 (счета 91311 – 91313, 91414) и их сумма определяет общий объем
обеспечения возвратности кредитного портфеля. Необходимо отметить, что в
практике сумма обеспечения должна быть больше суммы выданного кредита на
величину начисленных процентов, как следствие коэффициент должен быть
больше 1.
6. Коэффициент просроченных платежей. Показатель определяется
как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему
кредитного портфеля.
(9)
где, Под – просроченный основной долг;
Рост показателя отражает неэффективность политики банка в части
сопровождения кредитной сделки.
7. Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного
риска. Показатель рассчитывается по формуле:
(10)
где КР– абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная
величине фактически созданных РВПС).
Показатель не имеет нормативного значения и изучается в динамике.
В итоге исследования можно сделать выводы о совокупном банковском риске.
В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей,
36
невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент
обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе
ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики
каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит
контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на
достаточном для него уровне.
Далее проводится оценка «проблемности» кредитного портфеля.
Проблемная часть кредитного портфеля включает просроченные кредиты
безнадежные к взысканию кредиты. Оценка предполагает в первую очередь
анализ динамики абсолютных значений и темпов роста проблемных кредитов.
Затем рассчитывается ряд показателей:
1.Показатель доли просроченной задолженности в активах банка.
Показатель рассчитывается по формуле:
(11)
Где Зп- просроченная задолженность банка.
Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% от совокупных
активов.
2. Коэффициент проблемности кредитов. Данный показатель отражает
удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных
кредитов. Формула расчета:
(12)
Чем ниже показатель, тем выше качество кредитного портфеля банка и
качество активов банка. Сокращение в динамике показателя свидетельствует о
росте эффективности проводимой кредитной политики банка.
Коэффициент проблемности кредитов может определяться как в целом
по портфелю, так и по отдельным группам заемщиков (юридические и
физические лица).
3. Коэффициент покрытия убытков по ссудам. Показатель отражает
уровень покрытия проблемных кредитов. Формула расчета следующая:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3445