Материал: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО «Совкомбанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Создание резерва по кредитам корпоративным клиентам включает
сумму 1 040 млн. руб. Эта сумма представляет собой создание резерва по
портфелю кредитов Росевробанка после его присоединения к ПАО
«Совкомбанк». Прибыль от переоценки денежных потоков по тому же
портфелю на сумму 1188 млн. руб. отражена в составе процентных доходов,
рассчитанных по методу эффективной процентной ставки.
В таблице 10 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям за 2018 год.
Таблица 10.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам субъектам РФ и
муниципальным образованиям, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
115
–
–
115
Перевод в Этап 2
–
–
–
–
Перевод в Этап 3
–
–
–
–
Создание/(восстановление) за период
(73)
–
–
(73)
Списания
–
–
–
–
Восстановление ранее списанных
сумм
–
–
–
–
Остаток на 31.12.2018 г.
42
–
–
42
Данные, представленные в таблице 10, свидетельствуют о том, что в
ПАО «Совкомбанк» наблюдается позитивная тенденция по ОКУ для кредитов
субъектам РФ и муниципальным образованиям. Поскольку наблюдается
тенденция сокращения риска в течение года. Это связано и со снижением
объемов кредитования данной группы заемщиков.
В таблице 11 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства) за
2018 год.
Данные, представленные в таблице 11, свидетельствуют о том, что в
ПАО «Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для кредитов
малым предприятиям и прочим кредитам клиентам. Поскольку наблюдается
тенденция увеличения риска в течение года. Кредитный риск увеличивается по
47
потребительским кредитам (этап 1), за счет сокращения ссуд, отнесенных к
данному этапу, также наблюдается тенденция увеличения кредитно-
обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
Таблица 11.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам малым предприятиям и
прочим кредитам клиентам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
75
12
260
–
347
Перевод в Этап 2
(5)
5
–
–
–
Перевод в Этап 3
(10)
(94)
104
–
–
Создание/(восстановление)
за период
634
77
198
–
–
Списания
–
–
(148)
(470)
(618)
Восстановление ранее
списанных сумм
–
–
127
49
176
Остаток на 31.12.2018 г.
694
–
541
105
1340
В 2018 году наиболее значительные изменения в балансовой стоимости
портфеля кредитов до вычета резервов, которые привели к существенным
изменениям резервов под ожидаемые кредитные убытки, связаны с:
– приобретением Росевробанка, в результате которого увеличился объем
кредитов, предоставленных: корпоративным клиентам – на 36 185 млн. руб.,
предприятиям малого и среднего бизнеса – на 32 537 млн. руб., по ипотечным
кредитам – на 13 535 млн. руб. Увеличение этих кредитных портфелей привело
к соответствующим увеличениям объема резервов под ожидаемые кредитные
убытки;
– списанием полностью обесцененных кредитов на сумму 6 808 млн.
руб. за счет ранее сформированного резерва. Списание привело к уменьшению
объема резервов под ожидаемые кредитные убытки по кредитам Этапа 3.
– переклассификацией портфеля ценных бумаг в портфель, оцениваемых
по амортизированной стоимости, на сумму 136 659 млн. руб. с формированием
соответствующего резерва по Этапу 1;
48
– переклассификацией кредитов корпоративным клиентам на сумму 2
902 млн. руб. из Этапа 1 в Этап 3 в связи с увеличением кредитного риска, что
привело к увеличению объема соответствующих резервов под ОКУ.
Параллельно с реализацией кредитной политики коммерческим банком
создается резерв под обесценение кредитного портфеля.
Качество кредитного портфеля также определяется наличием
просроченной задолженности. Проведем анализ качества кредитного портфеля
по потребительским кредитам (таблица 12).
Таблица 12.
Качество потребительских кредитов ПАО «Совкомбанк», млн.руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Не просроченные
42195
–
44
42239
Просроченные на срок менее
30 дней
1218
–
36
1254
Просроченные на срок 30–89
дней
–
817
132
949
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
1094
1094
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
2073
2073
Итого потребительские
кредиты
43413
817
3379
47609
Резерв под обесценение
кредитов
(1691)
(381)
(2413)
(4485)
Потребительские кредиты,
нетто
41722
436
966
43124
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества потребительских кредитов принадлежит
кредитам с наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты
(93%). Удельный вес просроченных кредитов составляет 7%, в основном за
счет просроченных потребительских кредитов на срок 180–360 дней (4%) и
просроченных на срок 90–179 дней (3%).
Резерв под обесценение кредитов составляет 9% в общей структуре
потребительских кредитов.
49
Проведем анализ качества кредитного портфеля по кредитным картам
(таблица 13).
Таблица 13.
Качество выданных кредитных карт в ПАО «Совкомбанк»,
млн.руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
1
2
3
4
5
Не просроченные
19299
–
3
19302
Просроченные на срок менее
30 дней
288
–
3
291
Просроченные на срок 30–89
дней
–
166
31
197
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
187
187
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
326
326
Итого кредитные карты
19587
166
550
20303
Резерв под обесценение
кредитов
(839)
(64)
(356)
(1259)
Кредитные карты, нетто
18748
102
194
19044
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества кредитных карт принадлежит картам с
наименьшим риском, поскольку это непросроченные карты (95%). Удельный
вес просроченных кредитных карт составляет 5%, в основном за счет
просроченных кредитных карт на срок 180–360 дней (3%).
Резерв под обесценение кредитных карт составляет 6% в общей
структуре выданных сумм по кредитным картам.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по ипотечным кредитам
(таблица 14).
Таблица 14.
Качество ипотечных кредитов ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
1
2
3
4
5
Не просроченные
53714
–
388
54102
Просроченные на срок менее 30
дней
943
–
19
962
Просроченные на срок 30–89
дней
–
600
45
645
50
Продолжение таблицы 14.
1
2
3
4
5
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
646
646
Просроченные на срок 180–360
дней
–
–
698
698
Просроченные на срок более
360 дней
748
748
Итого ипотечные кредиты
54657
600
2544
57801
Резерв под обесценение
кредитов
(679)
(159)
(1111)
(1946)
Ипотечные кредиты, нетто
53981
441
1433
55855
Анализ данных представленных в таблице показал, что основной
удельный вес в структуре качества ипотечных кредитов принадлежит кредитам
с наименьшим риском, поскольку это непросроченные кредиты (94%).
Удельный вес просроченных кредитов составляет 6%, в основном за счет
просроченных ипотечных кредитов на срок менее 30 дней (2%), на срок более
360 дней (1%), просроченных на срок 180–360 дней (1%) и просроченных на
срок 90–179 дней (1%). Резерв под обесценение кредитов составляет 3% в
общей структуре ипотечных кредитов.
Проведем анализ качества кредитного портфеля по автокредитам
(таблица 15).
Таблица 15.
Качество автокредитов в ПАО «Совкомбанк», млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Не просроченные
71092
–
37
71129
Просроченные на срок менее
30 дней
1310
–
29
1339
Просроченные на срок 30–89
дней
–
698
91
789
Просроченные на срок 90–179
дней
–
–
635
635
Просроченные на срок 180–
360 дней
–
–
1086
1086
Итого автокредиты
72402
698
1878
74978
Резерв под обесценение
кредитов
(1209)
(354)
(1390)
(2953)
Автокредиты, нетто
71193
344
488
72025
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3571