Материал: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО «Совкомбанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
активу значительно увеличился с момента первоначального признания. В
противном случае резерв под убытки будет оцениваться в сумме, равной 12-
месячным ожидаемым кредитным убыткам. 12-месячные ОКУ − это часть ОКУ
за весь срок, представляющая собой ОКУ, которые возникают вследствие
дефолтов по финансовому инструменту, ожидаемых в течение 12 месяцев после
отчетной даты. ОКУ за весь срок и 12-месячные ОКУ рассчитываются либо на
индивидуальной основе, либо на групповой основе, в зависимости от характера
портфеля финансовых инструментов.
ПАО «Совкомбанк» установил политику оценки на конец каждого
отчетного периода в отношении того, произошло ли значительное увеличение
кредитного риска по финансовому инструменту с момента первоначального
признания, путем учета изменения риска наступления дефолта на протяжении
оставшегося срока действия финансового инструмента. На основании
описанного выше процесса ПАО «Совкомбанк» распределяет финансовые
инструменты по следующим категориям:
Этап 1: Группа финансовых инструментов, кредитный риск по которым
существенно не увеличился с момента первоначального признания. Резервы по
данной группе создаются в размере ОКУ за 12 месяцев, а процентные доходы
рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости.
Этап 2: Группа финансовых инструментов, кредитный риск по которым
значительно увеличился с момента первоначального признания. Резервы по
данной группе создаются в размере ОКУ за весь срок действия инструментов, а
процентные доходы рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости.
Этап 3: Группа кредитно-обесцененных финансовых инструментов,
резервы по которым создаются в размере ОКУ за весь срок действия
инструментов, а процентные доходы начисляются на основании
амортизированной стоимости.
В таблице 5 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
потребительским кредитам физических лиц за 2018 год.
42
Таблица 5.
Изменения резервов под ОКУ по потребительским кредитам,
млн.руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
1640
412
3455
5507
Перевод в Этап 2
(119)
119
–
–
Перевод в Этап 3
(57)
(1148)
1205
–
Создание/(восстановление) за период
227
998
1193
2418
Списания
–
–
(4394)
(4394)
Амортизация по кредитно-обесцененным
активам
–
–
–
–
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
954
954
Остаток на 31.12.2018 г.
1691
381
2413
4485
Данные, представленные в таблице 5, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается достаточно благоприятная ситуация по ОКУ для
потребительских кредитов. Поскольку наблюдается тенденция сокращения
риска в течение года. Кредитный риск сокращается по потребительским
кредитам (этап 1), за счет увеличения ссуд, отнесенных к данному этапу, также
наблюдается тенденция сокращения кредитно-обесцененных выданных ссуд
(этапы 2,3).
Кредит является кредитно-обесцененным, если заемщик просрочил
платежи по договору более чем на 90 дней или в случае наличия прочих
качественных факторов.
Применительно к кредитам физическим лицам дефолтом считается:
просрочка от 31 до 90 дней; реструктуризация кредита, которая обусловлена
ухудшением платежеспособности заемщика, и проведение мероприятий по
возврату кредитных средств на отчетную дату.
В таблице 6 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
автокредитам физических лиц за 2018 год.
Таблица 6.
Изменения резервов под ОКУ по автокредитам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
1
2
3
4
5
Остаток на 01.01.2018 г.
958
205
565
1728
Перевод в Этап 2
(61)
61
–
–
Перевод в Этап 3
(24)
(661)
685
–
43
Продолжение таблицы 6.
1
2
3
4
5
Создание/(восстановление) за период
336
749
794
1879
Списания
–
–
(1035)
(1035)
Амортизация по кредитно-обесцененным
активам
–
–
7
7
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
374
374
Остаток на 31.12.2018 г.
1209
354
1390
2953
Данные, представленные в таблице 6, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для автокредитов,
несмотря на то, что кредитный риск (этап 1) снижается, наблюдается
увеличение кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
В таблице 7 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
ипотечным кредитам физических лиц за 2018 год.
Таблица 7.
Изменения резервов под ОКУ по ипотечным кредитам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
812
129
658
1599
Перевод в Этап 2
(79)
79
–
–
Перевод в Этап 3
(27)
(419)
446
–
Создание/(восстановление) за период
(30)
370
(125)
215
Списания
–
–
(102)
(102)
Амортизация по кредитно-обесцененным
активам
–
–
43
43
Восстановление ранее списанных сумм
–
–
191
191
Остаток на 31.12.2018 г.
676
159
1111
1946
Данные, представленные в таблице 7, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для ипотечных
кредитов, несмотря на то, что кредитный риск (этап 1) снижается, наблюдается
увеличение кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3). В целом,
данная тенденция наблюдается и в других коммерческих банках и связана со
спецификой данного вида кредитного продукта, поскольку он выдается на
достаточно длительный период времени, в котором возможны неблагоприятные
жизненные ситуации заемщика.
44
В таблице 8 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитным картам, выданным физическим лицам за 2018 год.
Таблица 8.
Изменения резервов под ОКУ по кредитным картам, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
666
97
545
1308
Перевод в Этап 2
(46)
46
–
–
Перевод в Этап 3
(99)
(229)
328
–
Создание/(восстановление) за
период
318
150
305
773
Списания
–
–
(901)
(901)
Амортизация по кредитно-
обесцененным активам
–
–
2
2
Восстановление ранее списанных
сумм
–
–
77
77
Остаток на 31.12.2018 г.
839
64
356
1259
Данные, представленные в таблице 8, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается достаточно благоприятная ситуация по ОКУ по
кредитным картам. Поскольку наблюдается тенденция сокращения риска в
течение года. Кредитный риск сокращается по кредитным картам (этап 1), за
счет увеличения ссуд, отнесенных к данному этапу, также наблюдается
тенденция сокращения кредитно-обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3). Это
связано с тем, что заемщики при активном использовании кредитных карт
имеют возможность сокращения процентов по другим кредитным продуктам,
полученным в ПАО «Совкомбанк», а также в связи с возможностью
использования карты рассрочки.
Проведем анализ изменений резервов под ОКУ по кредитам
корпоративным клиентам и ценным бумагам корпоративных клиентов,
оцениваемым по амортизированной стоимости, за 2018 год.
Применительно к кредитам корпоративным клиентам и облигациям
(государственным и муниципальным, корпоративным и компаний с долей
участия государства), кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям,
межбанковским кредитам дефолтом считается:
– просрочка от 31 до 90 дней;
45
– включение в перечень потенциально проблемных кредитов в
соответствии с результатами внутренних процедур отслеживания кредитного
риска.
Приобретенные или созданные кредитно-обесцененные (ПСКО)
финансовые инструменты − финансовые активы, которые являются кредитно-
обесцененными на момент первоначального признания.
Дефолтные и кредитно-обесцененные активы. Кредит является
кредитно-обесцененным, если заемщик просрочил платежи по договору более
чем на 90 дней или в случае наличия прочих качественных факторов.
В таблице 9 представлен анализ изменений резервов под ОКУ по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства) за
2018 год.
Таблица 9.
Изменения резервов под ОКУ по кредитам корпоративным
клиентам и облигациям, млн. руб.
Показатель
Этап 1
Этап 2
Этап 3
ПСКО
Итого
Остаток на 01.01.2018 г.
2965
–
–
–
2965
Перевод в Этап 2
(48)
48
–
–
–
Перевод в Этап 3
(2011)
–
2011
–
–
Создание/(восстановление)
за период
1594
(21)
112
271
1956
Списания
–
–
–
–
–
Восстановление ранее
списанных сумм
–
–
–
–
–
Остаток на 31.12.2018 г.
2500
27
2123
271
4921
Данные, представленные в таблице 9, свидетельствуют о том, что в ПАО
«Совкомбанк» наблюдается негативная тенденция по ОКУ для кредитов
корпоративным клиентам и облигациям. Поскольку наблюдается тенденция
увеличения риска в течение года. Кредитный риск увеличивается по
потребительским кредитам (этап 1), за счет сокращения ссуд, отнесенных к
данному этапу, также наблюдается тенденция увеличения кредитно-
обесцененных выданных ссуд (этапы 2,3).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3571