Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО "Московский кредитный банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
2. Метод разделения источников фонда.
3. Метод сбалансированного управления фондами.
Недостатком метода объединения источников фонда является то, что все
виды пассивов складываются в один большой сейф, т. е. размещение их
осуществляется из одного источника, в результате чего теряется связь между
структурными элементами пассивов и активов. Достоинством является
простота принимаемых управленческих решений, что может быть оправданно в
отдельных случаях. Метод разделения источников фонда позволяет оптимально
распределить и согласовать структуры пассивов и активов, например
размещение краткосрочных активов будет производиться из краткосрочных
пассивов, а долгосрочных активов — из долгосрочных пассивов. Менеджерам
пассивных и активных операций следует тщательно отслеживать
соответствующие структуры и удельные веса. Метод сбалансированного
управления фондами синтезирует первый и второй методы на следующих
основных принципах:
Разрабатывается генеральная стратегия развития банка, на основе
которой определяется стратегия управления фондами.
Все активно-пассивные операции проводятся в том случае, если
обеспечивают рост прибыли банка. Планируется жесткая связь между активами
и пассивами, например, пассивы привлекаются в том случае, если есть
прибыльное размещение кредита. Вся система управления фондами учитывает
финансовые риски как по активам, так и по пассивам. Например, при
ухудшении банковской конъюнктуры возникает риск массового снятия денеж-
ных средств с депозитных счетов.
Особое внимание уделяется хеджированию риска изменений процентных
ставок. Управлять риском можно, используя формулу чистой процентной
маржи (ЧПМ), регулирования дисбалансов. Чистая процентная маржа (ЧПМ) =
(Процентные доходы по активным операциям — Процентные расходы по
пассивным операция) / Стоимость работающих активов. Управлять риском
22
можно также на основе регулирования дисбалансов. Размер дисбаланса можно
рассчитать следующим образом:
Дисбаланс = Наиболее чувствительные к изменениям по процентам
активы - Наиболее чувствительные к изменениям по процентам пассивы.
Если дисбаланс больше нуля, то сальдо дисбаланса положительное или
активное, если дисбаланс меньше нуля, то сальдо дисбаланса отрицательное
или пассивное.
Таким образом, банк, имеющий более высокую чувствительность по
пассивам, чем по активам при росте процентных ставок, испытывает
уменьшение чистой процентной маржи (ЧПМ). Если по дисбалансу по срокам
погашения средний срок погашения активов превышает пассивы, то рост
процентных ставок вызовет более быстрое падение стоимости активов, чем
пассивов, т. е. капитал банка уменьшится. Для ликвидации отрицательных
действий дисбалансов используется покупка и продажа финансовых
фьючерсных контрактов. Фьючерсы предназначены для перемещения риска
изменений процентных ставок от не рисковых инвесторов к рисковым
инвесторам. Если банк запрашивает биржу и продает фьючерсный контракт,
занимает короткую позицию. Здесь банк обещает поставить ценные бумаги
покупателю по договорной цене на установленную дату. Если банк покупает
фьючерс, то он занимает длинную позицию и принимает ценные бумаги. Банк,
в настоящий момент, планирующий покупку ценных бумаг, занимает длинную
позицию, страхует их стоимость, продав контракты на них (заняв короткую
позицию) на фьючерсном рынке. Падение курсов ценных бумаг компенсиру-
ется прибылью на фьючерсном рынке. Если ожидается рост процентных
ставок, то применяется короткий хедж на фьючерсном рынке. Короткий хедж
эффективен при оттоке денег из банка, например при подошедшем сроке
выдачи крупных, срочных депозитов, выгодных кредитов. При ожидании
выдачи кредитов контракты на поставку ценных бумаг продаются на будущий
срок на бирже, на который ожидается приток новых депозитов. Когда
приближается срок выдачи депозитов, контракты покупаются.
23
1.3 Методы оценки ликвидности коммерческого банка
Для того, чтобы поддерживать ликвидность баланса банку нужно все
время поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на
корреспондентских счетах, наличных средств в кассе, быстрореализуемых
активов, т.е. управлять ликвидностью.
Можно выделить следующие основные элементы управления
ликвидностью:
анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной
ликвидности;
краткосрочное прогнозирование ликвидности;
анализ потребности банка в ликвидных средствах;
определение избытка/дефицита ликвидности и предельно
допустимых значений;
оценка воздействия операций в иностранной валюте на общее
состояние ликвидности;
определение предельных значений коэффициентов ликвидности
для каждой валюты и в целом.
Оценка ликвидности банка есть одна из сложнейших задач, которая дает
возможность получить ответ на очень важный вопрос: способен ли банк
отвечать по своим обязательствам. Сможет ли банк отвечать по
обязательствам, зависит от характеристики положения и отклонения ресурсной
базы, возвратности активов, финансового результата деятельности, размера
собственных средств банка, а также качества управления банком,
менеджмента.
Важно знать, что не существует какого-то единого показателя, который
мог бы дать оценку состоянию ликвидности банка, анализ и результат
которого дали бы возможность сформировать выводы о состоянии банка, так
как основная идея оценки ликвидности – многофакторный анализ показателей.
24
В работе применяют разные группы показателей, например, нормативы
ликвидности, отраженные в уставах Банка России, систему коэффициентов,
которая характеризует состояние ликвидности банка, с помощью которой
представляется возможным оценить состояние активов и пассивов банка.
Говоря о нормативах, особое внимание нужно уделить Центральному
Банку России, как органу, который контролирует ликвидность коммерческих
банков. Центральный Банк России как разрабатывает нормативы ликвидности
(H2, H3, H4 и т. д.), так и контролирует следование этим нормативам.
Устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной
ликвидности для того, чтобы Банк России мог контролировать состояние
ликвидности банка. С помощью нормативов можно регулировать риски потери
ликвидности коммерческим банком, определять сопряженность между
активами и пассивами по срокам, суммам и другим факторам
7
.
Описание нормативов:
Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери
банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное
значение ≥ 15%;
Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30
календарных дней. Предельное значение ≥ 50%;
Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск
потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные
активы. Предельное значение ≤ 120%.
Персоналу банка необходимо регулярно контролировать значение этих
показателей, проводить структурный анализ пассивов с целью стабилизации
оптимальных значений для средств, которые привлечены на срочной основе,
так как эти средства играют важную роль в поддержании сбалансированности
между активами и пассивами по срочным суммам.
7
Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" // Вестник
Банка России", № 74, 21.12.2012
25
Помимо нормативов для оценки ликвидности и состоятельности
коммерческого банка, применяется группа показателей, дающих возможность
дать оценку состоянию банка в целом, как на текущий момент, так и на
будущее. Показатели должны отображать соответствие между источниками и
обязательствами, при этом важно иметь в виду показатели, определяющие
отсрочки платежей и главные параметры динамики осуществляемых
коммерческим банком платежей. Оценить текущее состояние ликвидности
коммерческого банка помогут значения основных показателей. Показатели
можно рассчитать на основе данных оборотной ведомости банка на отчетную
дату и на основе годовых отчетов о деятельности.
Основные показатели, которые применяют для оценки ликвидности
банка: показатель К1 (остатки внебалансовых счетов 90903,90904) наличие
данных платежей означает, что банк имеет проблемы с их оплатой или
имеются задержки платежей; показатель К1.1 (дебетовый оборот по счетам
90903,90904) появление дебетовых оборотов по данным счетам может означать
наличие проблем ликвидности; показатель К2 (оборот по кредиту корр. счет и
кассы / валюта баланса) отражает уровень деловой активности банка;
показатель К3 (средства корр. счетов / краткосрочные межбанковские кредиты
– займы и кредиты Центрального банка) позволяет оценить, в какой степени
банк привлекает займы на межбанковском рынке, чтобы покрыть дефицит
ликвидности; показатель К4 (источники средств сроком до 30 дней /
обязательства сроком до 30 дней) позволяет оценить возможность
возникновения проблем с проведением платежей.
Расчет представленных выше показателей может послужить основой для
способов оценки ликвидности коммерческого банка, соответственно, также
может быть полезен в планировании деятельности коммерческого банка.
Для оптимальной работоспособности банк должен иметь достаточный
объем ликвидных средств или обладать способностью оперативно привлекать
средства с помощью займов или реализации активов. Для того чтобы банк мог
привлекать средства, он должен иметь положительный имидж среди
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3677