Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО "ДОС-Кредобанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности
банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности
отдельных банковских операций.
Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся
информации о деятельности банка производится:
- в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и
другими отчетными датами за период, не менее одного года;
- в сравнении с показателями деятельности других банков региона,
имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств
(капитала).
Необходимо отметить, что для получения кредитов Национального
банка на цели поддержания ликвидности коммерческий банк должен
удовлетворять установленным требованиям, например, функционировать на
рынке не менее года, выполнять обязательные экономические нормативы,
своевременно перечислять средства в фонды обязательного резервирования и
некоторым другим.
Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих
банков в мировой практике используются разнообразные показатели,
отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его
деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев
оценки деятельности коммерческого банка.
В большинстве стран показатели ликвидности законодательно
регламентируются. Органы банковского надзора, как правило, осуществляют
пруденциальное регулирование ликвидности посредством доведения до банков
обязательных для исполнения нормативов ликвидности. В этом случае
надзорный орган определяет количественный показатель ликвидности (группу
показателей), которые вычисляют на основе балансовых данных активов и
пассивов по единому для всех банков алгоритму. В зависимости от
экономического содержания показателя, орган банковского надзора
33
устанавливает норматив - допустимое максимальное либо минимальное
значение - и определяет порядок и сроки предоставления банками отчетности.
В некоторых странах коммерческие банки могут самостоятельно
определять для себя показатели ликвидности, однако нормативные значения
этих показателей они устанавливают по согласованию с органом надзора.
Применение пруденциальных нормативов регулирования ликвидности
коммерческих банков имеет свои положительные и негативные стороны. В
качестве основных положительных сторон обязательных нормативов можно
назвать их объективный и универсальный характер, что позволяет сравнить
позиции ликвидности как небольших, так и крупных банков вне зависимости от
сложности осуществляемых ими операций. Основным недостатком применения
обязательных нормативов ликвидности является их нечувствительность к
индивидуальным особенностям банков. Единые нормативы не учитывают и не
могут учитывать индивидуальную практику и предыдущую историю
управления ликвидностью конкретным банком.
В международной практике ведения банковского дела нет
общепринятых подходов к определению обязательных нормативов
ликвидности коммерческих банков. В некоторых странах пруденциальные
нормативы ликвидности вообще отсутствуют. А в странах, где практикуют
пруденциальное регулирование ликвидности, набор применяемых нормативов
является индивидуальным для каждой страны.
К странам, в которых отсутствуют обязательные количественные
требования ликвидности, относятся Канада, США, Япония, Австралия,
Португалия. Органы надзора в этих странах контролируют позицию
ликвидности на основе наблюдения необязательных коэффициентов и/или
предъявляют качественные требования. В то же время в таких странах, как
Г ермания, Франция, России и Кыргызской Республики, органы надзора
предъявляют обязательные количественные требования ликвидности.
Для предупреждения утраты банками ликвидности Национальным
банком Беларуси разработана система нормативных показателей,
34
невыполнение которых свидетельствует о потенциальной угрозе ликвидности
конкретного коммерческого банка.
Систему нормативных показателей формируют две группы показателей:
1) нормативные показатели по оценке крупного кредитного риска при
проведении активных и пассивных операций (максимальный размер кредитного
риска на одного должника, инсайдера, а также нормативы суммарного размера
крупных кредитных рисков);
2) система собственных показателей ликвидности, имеющих
нормативное значение.
Использование первой группы показателей обусловлено тем, что
операции по крупным сделкам связаны с дополнительным риском, в том числе
с риском ликвидности, поскольку несвоевременное исполнение требований
банка по крупным кредитам может привести к невыполнению обязательств
самим банком.
Вторая группа показателей не только косвенно определяет риск
ликвидности, но и позволяет оценить саму ликвидность. Их состав и порядок
расчета соответствует требованиям международных стандартов и, в частности,
рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору по оценке и
управлению ликвидностью банка.
Действующая система нормативных показателей ликвидности
коммерческих банков Кыргызской Республики включает четыре показателя,
каждый из которых определяет ликвидность по заданному временному
интервалу, а также с учетом качества активов и уровня риска одновременного
снятия пассивов. Нормативные показатели ликвидности коммерческих банков
Кыргызской Республики представлены в рисунке 5.
35
Ш т ж ш а
~~НЬ~Т"Н н ~ г т н
V v v v v
VVVVV
v v
V
■
Соогнопанна ;vkj:h яетявов до нпрйшш r .m z -
zhe зу. до вопре&ианнэ н : пффочанньоэз фокави
Соогнопанна zvkjh акгнюЕ :о фоеок погшавна до
3£ тан. I гол 4HLia дою:1жманнз. н шестов со
Фоеоы Еодоага до 3-D 1 нан. : гол чн^а до т ия-
тдпдщякд
VVVVV VVVVV
v v v
■
СООТБОПаННа .БК-
iiizHtDiHc^siacHLD; акт:-!
..J Т-Т-ПЗТ-П 2Н]Ь ПЖЫ НЬД ]] ОМШОНЫЕ Ж DIE ZL
v v v v W v v w v v v v ^ V v v W v v v v v v v “ vvT ^/v p v v v v v w m v W
Рисунок 5. Нормативные показатели ликвидности коммерческих
банков Кыргызской Республики
Расчет представленных в рисунке показателей позволяет оценить
возможности коммерческого банка по поддержанию ликвидности, а именно:
сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам, формирование
активов банка с учетом требуемого уровня ликвидности и наличие резерва
ликвидности.
Коэффициент мгновенной ликвидности показывает состояние
ликвидности банка на дату составления расчета по методу запаса.
Нормативное значение - не менее 20 %.
Коэффициент текущей ликвидности показывает состояние ликвидности
банка на ближайший период - 30 дней от даты составления расчета по методу
запаса. Нормативное значение - не менее 70 %.
Коэффициент краткосрочной ликвидности характеризует соотношение
активов со сроками погашения до одного года и обязательств со сроками
исполнения до одного года. Расчет происходит по методу запаса и потока с
корректировкой на качество, риск и движение по периодам. Нормативное
значение - не менее единицы.
36
Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов оценивает
уровень ликвидных активов. Нормативное значение - не менее 20 %.
Мгновенная ликвидность - отражает способность банка наличием
ликвидных активов до востребования обеспечить своевременное выполнение
своих обязательств по пассивам до востребования и с просроченными сроками
и рассчитывается по формуле 1:
Л
мгн
А
__
в
П
в
+ П
пр
* 100 %
, (1)
где Лмгн - коэффициент мгновенной ликвидности;
Ав - активы до востребования;
Пв - пассивы до востребования;
Ппр - пассивы с просроченными сроками.
Текущая ликвидность - означает способность банка обеспечить
своевременное выполнение своих обязательств по текущим пассивам в
среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком
возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками, и рассчитывается
по формуле 2:
Л
тек
А + А
в_______30 д
П + П .
в 30 д
+ П
пр
* 100 %
, (2)
где Лтек - коэффициент текущей ликвидности;
Ав - активы до востребования;
А30д - активы до 30 дней востребования;
Пв - пассивы до востребования;
Пзод - пассивы до 30 дней востребования;
37
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3650