Материал: Кассовые операции банка

• - обоснованность требований клиента на снятие наличных средств;
• - правильность заполнения чека;
• - тождественность подписей и печати чекодателя образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей и оттиском печати;
• - правильность заполнения в чеке сведений о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя денег.
• - для предотвращения ситуаций предъявления в кассу кредитной организации правильно оформленных, но утерянных бланков чеков бухгалтерскому работнику следует проверять оригинал документа, удостоверяющего личность лица, предъявившего чек;
• - срок действия чека. Чеки могут приниматься к исполнению только в течение 10 дней со дня их выписки без исправления даты, первоначально указанной на чеке;
• - соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной клиенту

Кредитные организации отказывают в приеме чека и не несут ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или надписи на нем будут признаны кредитной организацией сомнительными. После проверки чека клиенту выдается контрольная марка для предъявления в кассу. Кассовый работник на основании полученного денежного чека с контрольной подписью, разрешающей выдачу денежных средств:

• - проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность их подписей имеющимся образцам;
• - проверяет тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и прописью;
• - проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных документа, удостоверяющего его личность;
• - подготавливает сумму денег, подлежащих выдаче;
• - вызывает получателя средств по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
• - сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает контрольную марку к чеку;
• - повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдает деньги и подписывает чек.

Недопустимо совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. После окончания работы кассы кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денежных средств с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денежных средств и составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности. Данные справки сверяются с данными кассового журнала бухгалтерского работника. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовом журнале и бухгалтерского работника - на справке кассового работника. Суммы полученных наличных денег списываются с расчетных (текущих) счетов клиентов текущим операционным днем.

Порядок работы с денежной наличностью при обслуживании физических лиц

Прием во вклады и на банковские счета денежных средств от физических лиц и выдача с них денежных средств производятся на основании приходных и расходных кассовых ордеров с заполнением всех предусмотренных в них реквизитов, позволяющих идентифицировать вносителя/получателя средств. Операции по приему и выдаче денежных средств со счетов и вкладов физических лиц подтверждаются соответствующей записью в документе, остающемся у клиента. Полученные от клиента средства пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Во избежание каких-либо претензий кассовый работник должен попросить клиента пересчитать полученные деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента каких-либо претензий к кассиру повторный пересчет денег производится в присутствии заведующего кассой, который при необходимости принимает решение о снятии остатка денег в кассе.

Прием от физических лиц денежных средств в уплату платежей, а также для проведения иных операций без открытия счета производится на основании заявлений, извещений, квитанций, разработанных кредитными организациями самостоятельно и согласованных, если это предусмотрено договорами, с получателями платежей. Используемые формы заявлений, извещений, квитанций для оформления платежей должны иметь все необходимые реквизиты для идентификации платежей. При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу кассовый сотрудник обязан осуществлять его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". После совершения операции по приему денежных средств для проведения платежа без открытия счета кассовый работник выдает клиенту документ, подтверждающий прием наличных денежных средств, с подписью кассового работника и печатью кассы и чек контрольно-кассовой машины на сумму комиссии, уплаченной клиентом за перевод в соответствии с установленными тарифами.

В качестве подтверждающего документа клиенту могут выдаваться копия заявления на перевод денежных средств без открытия счета, отрывная часть извещения (квитанции) установленной формы с отметкой о приеме денежных средств с подписью кассового работника и печатью кассы. В качестве подтверждающего документа может выдаваться приходный кассовый ордер, если кредитная организация устанавливает порядок, при котором приходный кассовый ордер оформляется на каждую операцию.

В соответствии с пунктом 2.6.1 Положения N 199-П приходные кассовые ордера могут составляться бухгалтерскими работниками после сдачи кассовым работником реестра операций по приему денежных средств для проведения платежа без открытия банковского счета в бухгалтерию. При этом приходный кассовый ордер может составляться на общую сумму денежных средств, принятых для осуществления платежей без открытия счета, либо могут составляться несколько приходных кассовых ордеров по видам принятых платежей. Порядок оформления приходных кассовых ордеров определяется кредитными организациями самостоятельно, но в обязательном порядке должен быть отражен во внутренних документах кредитной организации. Кассовый работник отражает суммы принятой денежной наличности для осуществления переводов денежных средств без открытия счета, в том числе коммунальных, налоговых и прочих платежей, в специальном реестре. Данный реестр в обязательном порядке должен содержать следующие реквизиты:

• - наименование кредитной организации;
• - наименование филиала;
• - наименование структурного подразделения;
• - дату заполнения реестра;
• - наименование операции;
• - суммы принятой наличности.

Кредитные организации при необходимости могут вносить в реестр дополнительные графы. По окончании совершения операций подписанный кассовым работником реестр передается в бухгалтерию для оформления приходных кассовых ордеров. В конце дня кассовый работник, оформляющий операции по приему денежных средств от физических лиц, сверяет сумму денежных средств, выданную ему под отчет, с суммами по приходным и расходным кассовым ордерам и лентой контрольно-кассовой машины (по суммам комиссий, уплаченных клиентами) и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет сводную справку о суммах принятой и выданной денежной наличности. Остаток денежных средств, справку, реестр, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег. Операции с наличной иностранной валютой, осуществляемые в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", подлежат отражению в реестре операций с наличной валютой и чеками. При этом следует отметить, что операции по приему денежной наличности для осуществления перевода денежных средств без открытия счета должны включаться только в один реестр - в реестр переводов без открытия счета. Кредитные организации могут производить кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время, выходные и праздничные дни. Соответствующий режим работы кассы и порядок хранения денежных средств во внерабочее время устанавливаются распорядительным документом кредитной организации.

Для осуществления операций в послеоперационное время, выходные и праздничные дни кассовому работнику выдается аванс по расходному кассовому ордеру, который учитывается на балансовых счетах для учета наличных денежных средств по отдельному лицевому счету, открываемому на кассу, проводящую операции в послеоперационное время, выходные и праздничные дни:

Д-т 20202 "Касса кредитных организаций, работающая в послеоперационное время"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций".

На следующий рабочий день после работы в послеоперационное время или в первый рабочий день после выходных или праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой остаток денег по приходному кассовому ордеру, справку, реестр, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы. Оформляемые документы по совершаемым кассовым операциям в послеоперационное время, выходные и праздничные дни датируются соответствующей календарной датой, отражение операций в балансе кредитной организации производится следующим или первым после выходных и праздничных дней рабочим днем.

Составление приходных и расходных кассовых ордеров на общие суммы купленной/проданной наличной валюты и чеков (в разрезе видов валют и кодов операций)

Для получения организацией денег со своего расчетного счета банк выдает чековую книжку. Чтобы снять наличные с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру, который только после этого может получать деньги в банке.

Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру (форма № КО-1), который заполняется бухгалтером и подписывается главным бухгалтером и руководителем. Выдача их оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО-2) с приложением к нему оформленных документов (например, расчетно-платежной ведомости). Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. Кассир должен отметить в ордере номер этого документа, кем и когда он был выдан. Во всех случаях обязательна расписка в получении выданной суммы. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом "Получено" или "Оплачено" с указанием даты.

При получении или выдаче денег по каждому кассовому документу кассир делает записи в кассовую книгу (форма № КО-4). Каждая организация ведет только одну кассовую книгу. Эта книга должна быть прошнурована и опечатана печатью организации, страницы в ней должны быть пронумерованы. Записи в кассовой книге обычно производятся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или документу. Ежедневно в конце дня кассир подсчитывает итоги операций за день по графам "приход" и "расход", выводит остаток (сальдо) по кассе и переносит его на следующий лист на первую страницу по графе "приход". Внизу каждого листа кассир указывает количество приложенных приходных и расходных кассовых ордеров и расписывается.

После этого одна половина листа кассовой книги отрывается и с приложенными документами как "отчет кассира" передается под расписку главному бухгалтеру. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга могут вестись ручным или автоматизированным способами.

По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 "Касса" выводится сальдо наличных денег на конец месяца, которое сверяется с остатком в кассовой книге.