Материал: Кассовые операции банка

Если кредитная организация не работает с монетами иностранных государств, то выдача в рублях иностранной валюты в дробных суммах не может оформляться как покупка дробной части иностранной валюты.

Дробную часть суммы в иностранной валюте можно выдавать по курсу Банка России на дату совершения операции или по курсу, устанавливаемому кредитной организацией.

В реестре операций с наличной иностранной валютой и чеками операция отражается по двум кодам:

• - выдача наличной иностранной валюты в целой сумме со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "63", выплата переводов без открытия счета - по коду "57";
• - выдача наличной валюты РФ в дробной части суммы со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "65", выплата переводов без открытия счета - по коду "58" с указанием в графе 4 реестра курса Банка России, по которому производилась выплата.

Порядок подкрепления внутренних структурных подразделений уполномоченных банков денежной наличностью и другими ценностями

Проверка соблюдения кредитной организацией порядка приема от организаций денежной наличности и денежной наличности, упакованной в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы и другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее - сумки с денежной наличностью), приходными кассами в операционное время кредитной организации.

Операции по приему денежной наличности и сумок с денежной наличностью от организаций в приходную кассу, а также порядок отражения принятых сумм в документах и по соответствующим банковским счетам регламентируются подразделом 2.1 Положения Банка России N 199-П и пунктом 1.8 части III приложения к Положению Банка России N 205-П.

Проверка порядка приема денежной наличности от организаций осуществляется на основании следующих документов:

кассовых документов;

справок о суммах принятой и выданной денежной наличности;

справок о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках;

кассового журнала по приходу;

книги учета принятых и выданных денег (ценностей);

контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности;

контрольных листов кассового работника;

списков организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием наименований организаций, количества и номеров, закрепленных за каждой организацией сумок;

образцов оттисков пломбиров, которыми опломбировываются сумки, для организаций, сдающих денежную наличность в сумках, содержащих номер и сокращенное наименование организации (или ее фирменный знак);

журналов учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

образцов подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные документы, находящихся у кассовых работников приходных касс;

образцов подписей кассовых работников указанных касс, находящихся у бухгалтерских работников, оформляющих приходно-расходные документы;

оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации;

выписки из лицевых счетов банковских счетов клиентов.

Проверка порядка приема денежной наличности заключается в:

1) проверке правильности оформления объявлений на взнос наличными:

соответствие суммы цифрами сумме прописью;

наличие подписи бухгалтерского работника и ее тождественность имеющемуся образцу;

заполнение реквизита "источник взноса";

• 2) проверке своевременности зачисления средств на банковские счета организаций. Сумма и дата внесения средств по объявлению на взнос наличными, отраженные в кассовом журнале по приходу, сверяются с записями в лицевых счетах балансовых счетов по учету средств клиентов или с ордером к объявлению на взнос наличными о взносе денег в вечернюю кассу, приложенному к выпискам из лицевых счетов балансовых счетов по учету средств клиентов;
• 3) проверке правильности документального оформления поступившей в кредитную организацию денежной наличности:

сверке каждой суммы в объявлениях на взнос наличными с суммой в кассовом журнале по приходу;

сверке общей суммы в кассовом журнале по приходу со справками кассовых работников о суммах принятой и выданной денежной наличности;

проверке наличия подписей кассовых работников в кассовых журналах по приходу и бухгалтерских работников - в справках о суммах принятой и выданной денежной наличности;

проверке соответствия суммы поступившей денежной наличности по справкам кассовых работников, сдаваемых заведующему кассой, сумме, указанной в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Проверка порядка приема от организаций сумок с денежной наличностью заключается в:

• - установлении организаций, сдающих денежную наличность в сумках. Для этого у кредитной организации запрашивается список таких организаций;
• - установлении наличия в кассовом подразделении кредитной организации образцов оттисков пломбиров, которыми опломбировываются сумки, по каждой организации, сдающей денежную наличность в сумках;
• - проверке наличия на оттиске пломбы номера и сокращенного наименования организации (или ее фирменного знака);
• - проверке последовательности проведения кассовым работником операций по приему сумок с денежной наличностью в порядке, предусмотренном в пунктах 2.2.9 - 2.2.12 Положения Банка России N 199-П;
• - проверке соответствия количества принятых кассовым работником сумок, указанного в справках о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумок, с количеством, проставленным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
• - проверке наличия подписи контролирующего работника на справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках;
• - проверке наличия контрольной ведомости по пересчету денежной наличности у контролирующего работника и контрольного листа у кассового работника в случае осуществления пересчета денежной наличности из сумок кассовым работником приходной кассы;
• - проверке своевременности оприходования денежной наличности, поступившей в течение операционного дня, в операционной кассе кредитной организации.

Операции по приему денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью от организаций и инкассаторов вечерними кассами в послеоперационное время кредитной организации регламентируются подразделом 2.2 Положения Банка России N 199-П.

Проверка порядка приема вечерней кассой денежной наличности от организаций, денежной наличности и сумок с денежной наличностью от организаций и инкассаторов осуществляется на основании следующих документов:

кассовых документов;

кассового журнала по приходу;

справок о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках;

журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности;

контрольных листов кассового работника;

списков организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием наименований организаций, количества и номеров, закрепленных за каждой организацией сумок;

образцов оттисков пломбиров, которыми опломбировываются сумки, для организаций, сдающих денежную наличность в сумках, содержащих номер и сокращенное наименование организации (или ее фирменный знак);

образца подписи бухгалтерского работника, уполномоченного подписывать приходные документы, находящегося у кассового работника вечерней кассы, в случае организации работы вечерней кассы без явки работников;

образца подписи кассового работника вечерней кассы, находящегося у бухгалтерского работника.

При проверке организации работы вечерней кассы проверяется:

наличие объявлений о времени работы вечерних касс кредитной организации;

наличие у кассового работника вечерней кассы печати с надписью "Вечерняя касса";

наличие оттиска печати "Вечерняя касса" на приходных кассовых документах, принятых после окончания операционного дня;

хранение в сейфе по окончании операций в вечерней кассе банкнот и монеты, пересчитанных, сформированных и упакованных кассовым работником вечерней кассы в пачки и мешки, приходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и печати с надписью "Вечерняя касса";

закрытие сейфа кассовым и бухгалтерским работниками по окончании операций в вечерней кассе и сдача его под охрану;

соответствие порядка сдачи под охрану сейфа порядку, установленному договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации;

наличие распорядительного документа кредитной организации о закреплении за работниками вечерней кассы одного комплекта ключей от сейфа, в котором хранятся принятые ценности, и другого - за должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в случае организации работы вечерней кассы без явки работников;

наличие распорядительного документа о закреплении за заведующим кассой запасного ключа от шкафа или ящика стола, где кассовый работник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей, и наличие соответствующей записи в договоре на охрану.

Проверка приема денежной наличности от организаций в вечернюю кассу проводится в порядке, рекомендованном подпунктами 4.1.2 - 4.1.3 пункта 4.1 настоящих Методических рекомендаций.

Порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от организаций и инкассаторов, оформление необходимых при этом документов кассовыми работниками вечерней кассы регламентирован подразделом 2.2 Положения Банка России N 199-П.

При проверке определяется последовательность проведения операций по приему вечерней кассой сумок с денежной наличностью:

предъявление старшим бригады инкассаторов (представителем организации, доставившим сумки) бухгалтерскому работнику накладных к сумкам, явочных карточек и документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - документы, удостоверяющие личность);

проверка бухгалтерским работником соответствия записей в явочных карточках и накладных к сумкам с денежной наличностью;

регистрация бухгалтерским работником сумок с денежной наличностью, подлежащих приему от инкассаторов, в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

проверка бухгалтерским работником соответствия фактического количества сдаваемых сумок с денежной наличностью данным справок о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках;

прием сумок с денежной наличностью кассовым работником в соответствии с пунктом 2.2.10 Положения Банка России N 199-П;

проверка бухгалтерским и кассовым работниками соответствия фактического количества принятых сумок с денежной наличностью с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

подписание журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (два экземпляра журнала) бухгалтерским и кассовым работниками, а также представителем организации, доставившим сумки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов).

При наличии в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок записей об обнаруженных бухгалтерским работником при приеме вечерней кассой сумок с денежной наличностью расхождений записей в явочных карточках с накладными к сумкам с денежной наличностью определяется соответствие произведенных кассовым и бухгалтерским работниками действий требованиям пункта 2.2.11 Положения Банка России N 199-П.